Переход на УСН — правила и сроки

Поскольку упрощенная система налогобложения является очень привлекательной как для организаций так и для предпринимателей, очень часто возникают вопросы кто может перейти на УСН, когда и как это сделать. Все эти вопросы рассмотрим в статье.

Что такое УСН

УСН представляет из себя систему налогообложения, при которой хозяйствующий субъект  платит налог в связи с УСН и не платит при этом некоторые другие налоги — налог на прибыль, НДФЛ, НДС, земельный налог.

Важно! Данная система налогообложения очень выгодна как организациям так и предпринимателям в связи с упрощением ведения учета и снижением налоговой нагрузки. В целях применения налога при УСН важно выделить два объекта налогообложения, которые может выбрать хозяйствующий субъект:

  • доходы — по ставке 6% и ниже (устанавливается региональным законодательством);
  • доходы, уменьшенные на величину расходов — по ставке 15% и ниже (также может быть установлена местными законами).

Читайте также статью⇒Ограничения по выручке при УСН в 2018 году.

Законодательное регулирование вопроса

Регулирование вопроса о применении УСН осуществляется Налоговым кодексом РФ, а в частности главой 26.2. Сама форма документов, благодаря которым можно перейти на УСН, сняться с учета как плательщик УСН, поменят объект налогообложения приведена в Приказе от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829.

Кто может перейти

В статье 346.12 НК РФ сказано, что плательщиками данного налога могут быть:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели.

Обе эти категории должны отвечать некоторым требованиям:

  • Во-первых, уровень доходов, позволяющий перейти на УСН не должен быть больше 112,5 миллионов рублей за 9 месяцев года, предшествующего году перехода.
  • Во-вторых, у юридического лица не должен быть открыт ни один филиал;
  • В-третьих, фирма не должна производить подакцизные товары и добывать полезные ископаемые;
  • В-четвертых, организация не должна осуществлять деятельность, связанную с азартными играми;
  • В-пятых, не могут применять УСН фирмы, если в их уставном капитале больше четверти принадлежит другому юридическому лицу.
  • В-шестых, предприятия, чья численность превышает ста сотрудников, также не могут применять УСН;
  • В-седьмых, организация для возможности применения упрощенной системы не должна быть иностранной, бюджетной или казенной;

Также не имеют право применять «упрощенку» некоторые категории предприятий и лиц, среди которых нотариусы, адвокаты, страховщики, банковские структуры, инвестиционные фонды, ломбарды, микрофинансовые предприятия и некоторые другие.

Важно! Если остаточная стоимость активов фирмы (ее основных средств) превышает определенный порог, который в настоящее время равен 150 миллионам рублей, то фирма уже не сможет применять «упрощенку».

Сроки перехода

Существует два вида перехода на УСН. Один — это переход организации, которая изъявила желание перейти на данную систему с начала года. Для этого фирма подает заявление, в котором указывает доход, который был получен этой организацией за первые три квартала года, а также остаточную стоимость ОС и НА. Также в уведомлении должен быть указан объект — доход или доход минус расход. Для этой категории заявителей срок подачи заявления равен 31 декабря года, после которого фирма хочет перейти на «упрощенку» и ранее.

Есть еще одна категория хозяйствующих субъектов — это новые компании, которые только зарегистрировались и хотят сразу уведомить налоговую о том, что намерены применять упрощенную систему. Для этих субъектов хозяйствования сроком будет тридцать дней с даты регистрации ООО или ИП.

Отказ в переходе

Некоторым компаниям и ООО могут быть отказано в применении данной системы по таким причинам, как несоответствие с условиями применения  (численность больше 100 человек, ОС больше 150 млн и т. д.), также если заявление было подано не вовремя или не в ту налоговую инспекцию, на учете в которой стоит хозяйствующий субъект.

Заявление на переход

Уведомление о переходе на УСН носит название Форма 26.2-1. Ее не сложно заполнить как новым организациям, так и организациям которые хотят перейти на УСН с начала года. Скачать ее можно в формате pdf здесь:

В заявлении нужно указать следующие данные:

  • Название организации или ФИО предпринимателя, а также ИНН, КПП;
  • Признак налогоплательщика — 1-новые фирмы и ИП; 2- вновь созданные и вновь зарегистрированные фирмы и ип; 3- фирмы, переходящие с других систем налогообложения;
  • В какую налоговую подается форма — код ИФНС;
  • Когда переходит на УСН — с 1 января, с даты регистрации, с какого-то определенного месяца (если потеряла право применения среди года);
  • Каков объект налогообложения;
  • Год подачи заявления;
  • Сколько получено доходов за первые три квартала года (не для новых фирм этот пункт);
  • Какова остаточная стоимость ОС и НА (также не для новых фирм).

Читайте также статью⇒Отмена УСН для ИП: последние новости 2018.

Совмещение режимов

Режим налогообложения УСН может быть совмещен с такими режимами, как:

  • ЕНВД;
  • Патент (для предпринимателей).

Одновременное использование УСН и общей системы налогообложения невозможно по российскому законодательству.

Куда подать уведомление

Данное уведомление нужно подать по месту учета организации, в налоговую, к которой относится компании по юридическому адресу. Индивидуальный предприниматель подает уведомление в налоговую по месту прописки. Если документы на государственную регистрацию подаются через многофункциональный центр, то уведомление также можно передать через МФЦ, но в таком случае удостоверьтесь, что они поставили отметку о приеме на Вашем экземпляре. Как правило, МФЦ не хотят принимать такие уведомления, поэтому лучше будет отнести его в 30-дневный срок в свою налоговую инспекцию.

Форма подачи

Заявление можно подать как в бумажной так и в электронной форме. Если Вы подаете заявление на бумаге — распечатывайте два экземпляра и просите, чтобы Вам поставили штамп о принятии на Вашем уведомлении. Иначе, если документ потеряется, Вы не сможете доказать, что подавали данное заявление. Также его можно отправить почтой России. Но в таком случае, нужно просить на почте, чтобы сделали опись вложения, чтобы у Вас опять таки было подтверждение отправки. Если Вы имеете электронную цифровую подпись, то заявление можно подать по ТКС или с помощью личного кабинета налогоплательщика для ИП.