Порядок перехода индивидуальных предпринимателей на онлайн-кассы

3 июля 2016 г. издали закон №290-ФЗ, который сильно изменил ранее существовавший закон №54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». В  статье расскажем про переход на онлайн-кассы для ИП, рассмотрим изменения, касающиеся конкретно индивидуальных предпринимателей.

Ниже приведён перечень изменений:

  • кассовые аппараты должны будут заменены на онлайн-кассы или модернизированы;
  • ИФНС будет получать данные о выручке не раз в год, а ежедневно;
  • ИП на «вменёнке» и патенте с 2018 года лишаются права работать без ККТ;
  • появление новых штрафов и изменение старых;
  • уточнения, коих не было в прежних редакциях, относительно Интернет-торговли.

Чем отличаются обновлённые ККТ от старых

Для того, чтобы разбирать тему об изменениях вследствие перехода на обновлённые ККТ, важно понять, в чём их кардинальное отличие. Суть  ККТ не изменилась — это по-прежнему устройства, способные записывать и хранить фискальную информацию, но теперь они должны ежедневно передавать эту информацию в ИФНС с помощью сети «Интернет» и при необходимости распечатывать на бумаге. Также данные устройства должны иметь опломбированный корпус с заводским номером, встроенные часы и возможность печати двухмерного QR-кода.

Вместо ЭКЛЗ и фискальной памяти в корпусе находится специальный фискальный накопитель. Именно это устройство перенаправляет зашифрованные данные через специального оператора фискальных данных (ОФД) в ИФНС. Данные кассы с фискальным накопителем необходимо как и прежние кассы регистрировать в ИФНС, в случае замены — перерегистрировать. Читайте также статью: → «Порядок регистрации ККТ, необходимые документы».

На рисунке 1 можно увидеть какие реквизиты будут отображаться на новых чеках, распечатанных с использованием онлайн-касс.

Новый чек

Рисунок 1 — Чек в соответствии с новыми требованиями онлайн-касс:

  1. Наименование ИП.
  2. Дата и время операции.
  3. Адрес ИП.
  4. Вид БСО (кассовый чек)и признак расчёта (приход/расход).
  5. Форма расчёта (наличные или электронный платёж).
  6. Фискальный признак — номер чека, присваиваемый ОФД.
  7. Регистрационный номер ККТ.
  8. Уникальный номер фискального накопителя.
  9. Система налогообложения.
  10. Вид товара и количество.
  11. QR-код.

Кто в 2017 году должен перейти на онлайн-кассы, а кто временно освобождается?

В таблице 1 обозначены ключевые моменты перехода на онлайн-кассы для ИП на разных системах налогообложения.

Таблица 1 — Переход на онлайн-кассы для ИП на ОСНО/УСН/ЕНВД/ПСН:

Ключевые даты Что происходит? Система налогообложения Исключение:
До 31 января 2017г. Регистрация кассовых аппаратов старого образца (модернизированных) Обязательно: ОСНО, УСН.

На добровольных началах: ИП на ПНС (патент) и ЕНВД

Все компании, торгующие подакцизными товарами подчиняются общим правилам (в соответствии с изменённым законом №171-ФЗ «О регулировании оборота алкогольной продукции», которые вступили в силу с 31.03.2017), даже если работают на ЕНВД и патенте
1 февраля 2017г. Регистрация только новых онлайн-касс
1 июля 2017г. Применение онлайн-касс на территории РФ
1 июля 2018г.* ИП на ЕНВД и ПСН теряют право на освобождение от применения онлайн-касс Обязательно: ОСНО, УСН, ПНС и ЕНВД

*Также с 01.07.2018, кроме ИП на «вменёнке» и «патенте» утрачивают право на освобождение от ККТ:

  • продавцы почтовых марок, лотерейных билетов, чайной продукции и сопутствующих товаров в поездах;
  • владельцы или арендаторы торговых автоматов, которые с их помощью зарабатывают на продаже продуктов и напитков (безалкогольных). Они обязуются оснащать вендинговые автоматы специальной контрольно-кассовой техникой.

Уточнения в онлайн-кассах относительно интернет-торговли: теперь ИП и организации, занимающиеся данным видом деятельности при осуществлении наличных расчётов и расчётов с применением электронных средств платежа (электронные кошельки, оплата с карты) обязаны иметь специальную ККТ, которая идёт без принтера для печати чеков.

Кто освобождён от 54-ФЗ и после 1 июня 2018

Однако остаётся круг предпринимателей, которых не коснулись нововведения, связанные с 54-ФЗ. Их можно классифицировать по ряду признаков:

1) По роду деятельности (согласно п.2, ст. 2 №54-ФЗ):

  • продажа газет, журналов и сопутствующих товаров (ассортимент которых утверждён уполномоченным органом власти РФ) в киосках печатной продукции, если их объём продаж превышает 50% общего товарооборота;
  • продажа ценных бумаг,
  • продажа мороженного (только в киосках);
  • продажа (водителями и кондукторами) проездных документов и билетов в общественном транспорте;
  • ремонт обуви;
  • продажа ремесленной продукции;
  • присмотр за детьми, уход за больными и т.д.;
  • сдача в аренду жилья, принадлежащего ИП на праве собственности;
  • ИП, занятые в организации и обеспечении общественного питания школ и вузов страны и т.д.

2) По месту осуществления продажи (согласно п.2, ст. 2 №54-ФЗ):

  • ИП на  розничных рынках;
  • ИП на ярмарках;
  • ИП  в выставочных комплексах и других торговых территорий

Исключение: если в этих местах находятся палатки, павильоны, магазины и другие, обустроенные с точки зрения сохранности и показа товара (наличие витрин, развалов), торговые места, то это освобождение от ККТ не действует.

3)  По территории, где осуществляется продажа:

  • труднодоступные местности, которые определены уполномоченным органом власти субъекта РФ в специальном перечне (согласно п.3, ст. 2 №54-ФЗ);
  • лицензированные фармацевтические организации и ИП (при фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах), находящиеся в сёлах, в которых отсутствуют аптечные организации (согласно п.5, ст. 2 №54-ФЗ);
  • отдалённые местности, лишённые сетей связи (также определены в специальном перечне) (согласно п.7, ст. 2 №54-ФЗ).

4) По роду деятельности и месту осуществления можно отдельно выделить реализацию религиозных книг и предметов религиозного культа в зарегистрированных культовых зданиях и сооружениях (например, церквях и примыкающих территориях).

Важно!  Согласно п.9, ст. 2 №54-ФЗ, от применения ККТ освобождаются расчёты между организациями, между ИП и ИП, между организацией и ИП.

Процедура перехода на онлайн-кассы (поэтапный алгоритм)

Процедура перехода на новые ККТ может происходить двумя способами: первый способ — модернизация старых ККТ; второй способ — покупка новых онлайн-касс (см. таблицу 2). Для выбора способа необходимо определить — возможно ли модернизировать новую кассу? Вторым вопросом является выгодность такого преобразования, но об этом в следующем пункте. Читайте также статью: → «Всё о переходе на онлайн кассы в 2017 году».

Таблица 2 — Способы и алгоритм перехода на онлайн-кассы

Способ Этапы Характеристика этапа
1 — модернизация (заранее выяснить у производителя кассы или в центре технического обслуживания (ЦТО), что имеющуюся ККТ можно модернизировать (менее 7 лет в эксплуатации) 1) снятие с учёта Обратиться к специалисту для снятия показаний ЭКЛЗ;

Обратиться в ИФНС с паспортом ККТ, отчётом по ЭКЛЗ и заявлением о снятии кассы с учёта.

2) модернизация кассы Обратиться к производителю ККТ или в ЦТО (приблизительно 10 000 рублей).
3) заключение договора с ЦТО Это не обязательно с точки зрения закона, однако необходимо с точки зрения рациональности, так как нужен специалист для настройки, подключения к сети «Интернет» и починки оборудования в случае его выхода из строя (приблизительно 600 руб. в месяц)
4) подключение к сети «Интернет» Продление договора с прежним интернет-провайдером, или заключение нового договора
5) «подключение» электронной подписи Для заключения договора с ОФД (оператором фискальных данных) и регистрации в ИФНС (от 2 000 руб.)
6) заключение договора с ОФД Выбор подходящего ОФД из реестра на сайте налоговой и заключение договора с ним (3 000 руб. в год)
7) регистрация кассы в ИФНС Способы:

  • лично, заполнив соответствующее заявление о регистрации ККТ;
  • через личный кабинет, заполнив такое же электронное заявление (данный способ удобнее и исключает факт ошибки)
2 — покупка новой онлайн-кассы 1) покупка Подходит любая касса, которая есть в реестре ККТ ФНС. Такую кассу можно купить в любом субъекте РФ в специальных магазинах кассового оборудования.
3-7 этапы первого способа

Из таблицы можно отдельно вынести список необходимых документов, которые могут понадобиться в процессе снятия с учёта, регистрации и перерегистрации онлайн-касс:

  • паспорт ККТ;
  • отчёт по ЭКЛЗ;
  • заявление о снятии кассы с учёта в ФНС;
  • договор с интернет-провайдером;
  • договор с ОФД;
  • заявление о регистрации/перерегистрации в ФНС.

Стоимость использования онлайн-касс для ИП

Стоимость кассы, согласно подсчётам Минфина, равна 25 000 руб. (согласно письму от 21.12.2016 №03-01-15/76891), которая включает, помимо стоимости самой кассы, услуги ОФД и плату за интернет. Однако можно сэкономить, если отказаться от покупки нового ККТ, модернизировав старое устройство (см. таблицу 3).

На сегодняшний день диапазон цен варьируется от минимальной стоимости в 9 500 руб. до максимальной дороже 50 000 руб. Также есть специальные устройства для работы с единой государственной автоматизированной информационной системой (ЕГАИС), необходимой для контроля производства и продажи спиртовой продукции, стоимость которых достигает 75 000  руб.

Таблица 3 — Средние годовые расходы на онлайн-кассу, руб.

Статья расходов Модернизированная ККТ Новая ККТ
Покупка обновлённого кассового аппарата 20 000
Договор на годовое обслуживание с ОФД 3 000 3 000
Договор на годовое обслуживание с ЦТО 7 200 руб. (600 руб. х 12 мес.) 7 200 руб. (600 руб. х 12 мес.)
Модернизация:

— покупка фискального накопителя,

— услуги по установке и модернизации

 

6 000

4 000

 

«Подключение» электронной подписи 2 000 2 000
Договор с интернет-провайдером 600 руб. (50 руб. × 12 мес.) 600 руб. (50 руб. × 12 мес.)
Расходы итого 22 800 32 800

Штрафы за нарушение применения онлайн-касс

С изменением закона о ККТ, кроме касс с фискальным накопителем, появились дополнительные штрафы и санкции за нарушение применения таких касс (см. таблицу 4).

Таблица 4 — Административная ответственность за нарушение применения онлайн-касс

Нарушение Размер штрафа  или вид наказания в соответствии с изменённым 54-ФЗ
Чиновник (или должностное лицо) Организация или ИП
1) Бескассовые операции после 01.07.2017 Штраф должен составить от 25% до 50% от бескассовой продажи (но не менее 10 тыс. рублей)

10 000, где Х — размер бескассовой операции

Штраф должен составить от 75% до 100% от бескассовой продажи (но не менее 30 тыс. рублей)

30 000, где Х — размер бескассовой операции

2) Повторное неприменение кассы  в течение одного года, в том числе, если сумма бескассовых расчётов составила 1 млн. руб.

(после 01.07.2017)

Дисквалификация от года до двух лет Приостановка деятельности на срок до трёх месяцев (90 суток)
3) ККТ не соответствует новым требованиям, нарушены правила регистрации  после 01.07.2017 Штраф на сумму от 1,5 до 3 тыс. руб. Штраф:

— для ИП — 1,5 — 3 тыс. руб.

— для юр.лица — 5 — 10  тыс. руб.

4) Нарушение срока представления документов и данных по запросу налоговой (ФНС) Аналогично п.3
5) Невыдача чека или прочего БСО (бланка строгой отчётности) в печатном виде/неотправка данных в электронном виде по просьбе покупателя Предупреждение и штраф в 2 тыс. руб. Предупреждение и штраф:

— для ИП — 2 тыс. руб.;

— для юр.лица — 10  тыс. руб.

Важно! Теперь к ответственности могут привлечь в течение года (ранее период привлечения к ответственности был равен двум месяцам).

Ответы на распространённые вопросы

Вопрос №1. Если фирма в киосках торгует шариками, игрушками и прочим товаром для проведения праздников, обязательно ли применение онлайн-касс?

Если фирма или ИП на «упрощёнке» или на общей системе, то данное мероприятие обязательно, если же фирма на «вменёнке» или на патенте, то такая обязанность переносится до 01.07.2018 г.

Вопрос №2. Расходы понесённые на приобретение или модернизацию онлайн-касс будут уменьшать налог?

На данный момент нет, на сегодняшний день данный проект находится в разработке по поручению президента.

Вопрос №3. Если ИП на ЕНВД торгует в павильоне на территории рынка, но у него нет возможности подключения к интернету, так как рынок находится в отдалённой местности, возможно ли переход на онлайн-кассы с 01.07.2018 отсрочить или отменить?

Если отдалённая местность находится в специальном реестре, определённом уполномоченным органом власти субъекта РФ, то нет необходимости менять ККТ, однако всё равно такие ИП обязаны выдавать покупателю документ об оплате. Если же территория рынка не указана в таком реестре, то подключение к сетям связи является проблемой предпринимателей и от обязательств их не избавляет. Читайте также статью: → «Заявление о регистрации ККТ (контрольно-кассовой техники). Скачать заполненный образец».

Вопрос №4. ИП на ЕНВД торгует подакцизными товарами (пиво и прочая алкогольная продукция), когда должен быть осуществлён переход на ККТ с фискальным накопителем?

Согласно произошедшим изменениям в законе №171-ФЗ «О регулировании оборота алкогольной продукции», которые вступают в силу с 31.03.2017, а конкретно п. 10 ст. 16, который гласит, что розничная продажа алкогольной продукции должны осуществляться с применением ККТ, можно утверждать, что именно с 31.03.2017 все ИП вне зависимости от системы налогообложения обязаны применять ККТ (данный закон носит специальный характер, поэтому имеет приоритет перед применением закона о ККТ).

Вопрос №5. Есть ли необходимость ведения кассовых книг для касс с фискальным накопителем?

Ведение кассовой книги обязательно согласно п. 4.6 УБР №3210-У «О порядке ведения кассовых операций» от 11.03.2014г., если данное указание не будет осуществляться, то предусмотрен штраф от 4 до 5 тыс. руб. для чиновников и ИП, и от 40 до 50 тыс. руб. для юридических лиц.

Вопрос №6. Фирма совмещает налоговые режимы — ОСНО и ЕНВД, операции с наличностью проходят в обоих режимах, торговля алкогольной продукцией не осуществляется, нужна ли онлайн-касса?

Расчёты по онлайн-кассам должны проходить только по платежам, относящимся к ОСНО, расчёты по ЕНВД до 01.07.2018 можно оформлять с помощью прочих БСО (например, товарными чеками, квитанциями).

Вопрос №7. Касса не передаёт данные в ФНС более 30 дней, так как интернет работает с перебоями, есть ли вероятность, что данные пропадут?

Нет, так как данные в обновлённых кассах сохраняются на фискальных накопителях. Они при подключении к интернету восстанавливают свою работу, и передадут данные оператору (ОФД), который будет хранить такую информацию 5 лет.