Патент в Крыму: как оформить, льготы

Республика Крым по праву считается регионом с наиболее благоприятным налоговым климатом. В настоящее время в Крыму действует ряд налоговых льгот и компенсаций, которые предоставляются субъектам хозяйствования. В статье разберем особенности применения ПСН в Крыму: как оформить патент в Крыму, какие льготы предусмотрены крымским ИП на патенте.

Законодательная база

Порядок применения патентной системы налогообложения (ПСН) на территории Республики Крым регламентируется следующими законодательными актами:

№ п/пНормативный документ ПСН в КрымуЧто регулирует
1Закон Республики Крым №19-ЗРК/2014 от 28.05.2014 годаЗаконом на территории Крыма введена система налогообложения в виде уплаты ЕНВД. Также закон устанавливает значения базовой доходности видов деятельности, применяемые при расчете налога
2Закон Республики Крым №62-ЗРК/2014 от 29.12.2014 годаЗаконом установлены льготные ставки налога, используемые при расчете стоимости патента

Напомним, что в соответствие с п.1 ст. 346.43 НК РФ, ПСН вводится в действии на территории муниципального управления при наличии соответствующего решения, принятого местными властями региона.

Патент в Крыму: условия применения

В отношении субъектов хозяйствования, работающих в Крыму, установлены общие требования по применению ПСН. Как и в других регионах РФ, В Крыму применять патент могут исключительно предприниматели, работающие самостоятельно, а также ИП, численность работников которых не превышает 15 человек.

Для определения количества сотрудников ИП на ПСН используется среднесписочный показатель, учитывающий число сотрудников по трудовым договорам, а также количество работников, нанятый по договору подряда.

Формула расчета среднесписочного количества сотрудников выглядит так:

СрСпис = (КолРаб * КолДн) / КалендДн,

где СрСпис – среднесписочное количество сотрудников в отчетном периоде (календарном месяце);
КолРаб – количество работников по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (ГРХ);
КолДн – количество календарных дней, в течение которых каждый сотрудник отработал в течение отчетного месяца;
КалендДн  — полное количество календарных дней в отчетном месяце.

Рассмотрим пример. ИП Сергеев работает на патенте. В ноябре 2018 года у Сергеева работало 16 сотрудников:

  • 14 сотрудников, привлеченных к работе на основании трудовых договоров, отработали полный месяц;
  • 1 сотрудник работал по договору ГПХ с 1 по 15 ноября;
  • 1 сотрудник работал по договору ГПХ с 16 по 30 ноября.

Рассчитаем среднесписочное количество работников ИП Сергеева:

(14 * 30 дн. + 1 * 15 дн. + 1 * 15 дн.) / 30 дн. = 15 сотрудников.

Так как количество сотрудников Сергеева не превышает 15 человек, ИП сохраняет право на применение патента.

Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП в 2019 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность«.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Патентные виды деятельности в Крыму

Патент в Крыму можно оформить только в отношении определенных видов деятельности, таких как :

  • ремонт и пошив швейных и меховых изделий, обуви;
  • услуги парикмахерских, салонов красоты;
  • услуги химчисток, прачечных;
  • услуги фотоателье и фотолабораторий;
  • ТО и обслуживание транспорта;
  • перевозка пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
  • ремонт жилья и других построек;
  • сдача внаем собственного жилого имущества;
  • прокат велосипедов, лыж, водных скутеров, т.п.;
  • экскурсионные услуги;
  • розничная торговля;
  • услуги общепита.

С полным перечнем видов деятельности, в отношении которых можно оформить патент в Крыму, можно ознакомиться на сайте ФСН → https://www.nalog.ru/rn91/taxation/taxes/patent/.

Читайте также статью ⇒ «Расширение списка патентных видов деятельности в 2018 году«.

Расчет стоимости патента в Крыму

Стоимость патента в Крыму рассчитывается по общей формуле:

ПатентКрым = БазД * ФизП * Ставка,

где БазД – показатель базовой доходности, установленный в отношении определенного вида деятельности;
ФизП – физический показатель деятельности ИП;
Ставка – налоговая ставка, установленная в Крыму для плательщиков ПСН.

В общем порядке физическим показателем ИП на ПСН является количество сотрудников, включая предпринимателя. В отношении определенных видов деятельности физическим показателем может выступать количество квадратных метров торгового зала (общепит, розничная торговля), количество посадочных мест в ТС (автоперевозка пассажиров), т.п.

Пониженная налоговая ставка для ПСН на патенте в Крыму

В целях снижения налоговой нагрузки, власти Крыма установили пониженную налоговую ставку для ИП на патенте. С 01.01.2017 года по 31.12.2021 года налоговая ставка ПСН в Крыму составляет 4%, что на 2% меньше, чем в остальных регионах РФ. Таким образом, налоговая нагрузка на патентный бизнес в Крыму снижена на 1/3, по сравнению с другими регионами.

Напомним, что в период с 01.01.2014 года по 31.12.2016 года налоговая ставка ПСН в Крыму составляла 1%. Это создало максимально благоприятный климат для развития мелкого бизнеса на территории Республики.

Рассмотрим пример. ИП Кондратьев – фотограф, работает в Крыму, применяет ПСН.

Базовая доходность по данному виду деятельности в Крыму установлена в размере 330.000 руб. в год.

Кондратьев работает самостоятельно (физический показатель равен 1).

Рассчитаем стоимость патента для Кондратьева на 2019 год:

330.000 руб. * 1 * 4% = 13.200 руб.

Налоговые льготы для ИП на ПСН в Крыму

Помимо пониженной налоговой ставки, ИП на патенте в Крыму могут использовать общие льготы и компенсации, предусмотренные для предпринимателей на патенте по всей территории РФ:

№ п/пЛьготы и компенсации ИП на ПСНОписание
1Освобождение от уплаты налогов

ИП на ПСН не оплачивают:

  • НДФЛ за себя;
  • НДС по операциям, которые относятся к патентной деятельности;
  • налог на имущество физлиц, при условии, что такое имущество используется в предпринимательской деятельности
2Вычет на ККТ

В соответствие с п.1.1 ст. 346.51 НК РФ, плательщики ПСН вправе уменьшить сумму налога на расходы, понесенные на приобретение ККТ (в том числе онлайн-касс). Вычет предоставляется при условии, что:

  • стоимость единицы ККТ не превышает 18.000 руб.;
  • ККТ зарегистрирована в ФНС в период с 01.02.2017 года по 01.07.2019 года
3Упрощенная отчетностьСогласно НК РФ, ИП освобождаются от подачи в ФНС налоговой декларации. В отношении бухгалтерского учета ИП на ПСН ведут только Книгу учета доходов.

Как оформить патент в Крыму

Патент в Крыму оформляется согласно общему порядку – путем обращения ИП в ФНС с необходимыми документами.

ИП может оформить патент сроком от 1-го до 12-ти месяцев.

Инструкция по получению и оплате патента в Крыму представлена ниже.

Как оформить патент в Крыму
Как оформить патент в Крыму

Этап #1. Обращение в ФНС

Предприниматель обращается в территориальный орган ФНС по месту жительства с заявлением на получение патента ⇒ Заявление на получение патента.

Вместе с заявлением ИП предоставляется в ФНС:

  • удостоверение личности (паспорт);
  • выписку из ЕГРИП о постановке на учет;
  • документы, подтверждающие соответствие требованиям (расчет среднесписочного количества сотрудников – до 15 человек).

Предприниматель вправе перейти на ПСН с начала календарного месяца. Срок обращения в ФНС — не позже, чем за 10 дней до начала осуществления патентной деятельности. К примеру, ИП, который планирует применять патент с 01.02.2019 года, должен обратиться в ФНС с заявлением и документами не позже 21.01.2019 года.

Этап #3. Получение патента

По истечению 5-ти дней с момента обращения предпринимателю необходимо повторно посетить ФНС. Если деятельность ИП удовлетворяет требованиям ПСН, налоговая служба выдает предпринимателю патент.

Этап #4. Оплата патента

Предприниматель оплачивает стоимость патента после его получения. Срок оплаты патента зависит от срока действия патента:

Срок действия патентаОт 1-го до 6-ти месяцевОт 6-ти до 12-ти месяцев
Срок уплаты стоимости патентаПеречисление полной стоимости патента до истечения срока действия ПСНОплата 1/3 стоимости патента в течение 90 дней с начала действия ПНС, перечисление остатка стоимости (2/3) до окончания действия ПСН
ПримерыИП Марьянов подал заявление о выдаче патента с 01.03.2019 сроком на 5 месяцев (до 31.07.2019). Марьянов обязан оплатить полную стоимость патента 8.105 руб. в срок до 31.07.2019ИП Шукшин оформил патент сроком на 9 месяцев – с 01.04.2019 по 31.12.2019. Полная стоимость патента за указанный период – 12.690 руб. Шукшин обязан оплатить 1/3 стоимости патента (4.230 руб.) в срок до 29.06.2019, 2/3 стоимости (8.460 руб.) перечислить до 31.12.2019

Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП на патенте в 2019 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью«.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...
Adblock detector