Отчётность ИП на ПСН и страховые взносы

Автор статьи

Виктория Ананьина

6 минут на чтение
6 просмотров
Содержание Содержание

Отсутствие или наличие наемных работников у ИП, применяющего в своей работе ПСН, определяет состав отчетности бизнесмена.

        Какие отчеты необходимо сдавать ИП при организации своей работы без использования труда наемных сотрудников

Отчетность ИП при осуществлении деятельности собственными силами с использованием патентной системы налогообложения состоит из:

– отчетов в региональное отделение статистики;

– ведения книги по учету доходов в соответствии с установленной формой.

Весь период действия патента ИП должен вести книгу по учету своих доходов. Данные о своих расходах у ИП нет необходимости вносить в книгу. Когда закончится срок действия патента, ИП обязан предоставить книгу по учету доходов в местное отделение налоговой службы, в котором был выдан патент, где будет проведена ее проверка сотрудниками ИФНС.

        Какие отчеты необходимо сдавать ИП при организации своей работы с использованием труда наемных сотрудников

Если ИП, работая на патентной системе налогообложения, при организации своей деятельности использует труд наемных работников, то кроме вышеуказанной отчетности он должен сдавать отчеты в ряд контролирующих государственных структур, таких как:

– Пенсионный фонд РФ.

– Федеральная налоговая служба.

– Фонд социального страхования

Государственная контролирующая структураФома отчетаСодержание отчета
Пенсионный фонд РФ (ПФР)СЗВ-МСодержит информацию о застрахованных лицах, находящихся в трудовых взаимоотношениях с работодателем
Пенсионный фонд РФ (ПФР)СЗВ-СтажСодержит информацию в отдельности по каждому застрахованному работнику
Федеральная налоговая служба (ФНС)6-НДФЛОтражает общие данные по выплаченному доходу
Федеральная налоговая служба (ФНС)2- НДФЛОтражает фактический доход гражданина за отчетный календарный год
Федеральная налоговая служба (ФНС)ЕРСВОтражает начисление и уплату страховых взносов
Фонд социального страхования (ФСС)4-ФССОтражает размер взносов в страховые фонды
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Положительные моменты и отдельные сложности при сдаче отчетности ИП, применяющего в своей работе ПСН

         Положительное. Уменьшается количество сдаваемых форм и отчетов в различные контролирующие государственные органы.

– нет необходимости отчитываться по патентной системе налогообложения;

– нет необходимости приобретать программное обеспечение и электронную подпись для сдачи отчетности в электронном виде;

– нет необходимости направлять отчеты в фонды государственного страхования за себя.

Некоторые сложности все же сохраняются.

  • в статистику сдается необходимая отчетность;
  • если одно из направлений деятельности ИП связано с объектами, которые являются налогооблагаемыми, к примеру, транспортное средство, то необходимо будет оплачивать за него установленный государством налог и формировать необходимую в таком случае отчетность для предоставления в местное отделение налоговой инспекции;
  • при наличии у ИП наемных работников, за ним сохраняются все действующие обязательства по сдаче отчетности, что и для остальных работодателей.

        Способы предоставления отчетов в контролирующие государственные структуры

  • Лично передать в соответствующую контролирующую структуру. Это один из самых распространенных и надежных способов.
  • Передать отчеты через представителя, оформив на него предварительно доверенность. Доверенность следует заверить у нотариуса.
  • Для передачи отчетов можно воспользоваться возможностями системы Интернет.
  • Отправить отчеты с помощью услуг почтовых отделений. В этом случае обязательно вложить в конверт с отчетом и опись документа. Опись составить в 2-х экземплярах. Специалисты рекомендуют отправлять отчеты ценным или заказным письмом.

        Какие штрафные санкции могут быть применены к индивидуальному предпринимателю в случае нарушения сроков предоставления отчетов

Несвоевременная сдача отчетов влечет за собой наложение штрафов в размере от 10,0 тыс. руб. (разовое нарушение) до 30,0 тыс. руб. (повторные нарушения). Также налоговая инспекция располагает полномочиями по блокировке счета предпринимателя, нарушившего сроки сдачи отчетности.

ИП, использующий в своей деятельности труд наемных работников, может быть оштрафован за следующие нарушения :

– за не удержание и не перечисление подоходного налога с выплаченных работнику доходов – штраф в размере 20,0% от размера неуплаченного налога;

за указание в отчетах недостоверных данных  – штраф в размере 500,0 руб.

за несвоевременно сданный документ – штраф в размере 200,0 руб.

подделка данных отчетов обернется для ИП работодателя штрафом в 10,0 тыс. руб.

        Каким образом ИП, работающей на патентной системе налогообложения, должен оплачивать страховые взносы в 2019 году

         Важно! ИП, работающей на патентной системе налогообложения, согласно действующему законодательству, обязан платить за себя страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию и пенсионному страхованию.

В 2019 году размер страховых взносов фиксирован и равен:

  • 6,884 рубля – при внесении взносов по медицинскому страхованию;
  • 29,354 рубля – при внесении взносов по пенсионному страхованию.
Обязательные страховые взносы ИП без наемных работников на ПСН (за себя)Сумма взносов в страховые фонды, руб.До какого числа текущего года необходимо заплатитьВиды отчетности по отчислениям в страховые фонды
ОПС29354,031 декабряНет
ОМС6884,031 декабряНет
ОССНет

В ситуации, когда ИП находился на патентной системе налогообложения не полный календарный год, а например, если гражданин был зарегистрирован как индивидуальный предприниматель уже в 2019 году или же до окончания 2019 года был снят с учета в ЕГРИП, величина взносов в страховые фонды для данного ИП должна быть рассчитана прямо пропорционально тому времени, которое гражданин был зарегистрирован как ИП.

ИП, использующие в своей работе патентную систему налогообложения и их доход по окончании 2019 года будет более установленных 300 тыс. руб., должен будет внести дополнительный взнос, размер которого составит 1,0% от разницы размера реального дохода за 2019 год и фиксированным размером дохода в 300,0 тыс. руб.

         Важно! Если индивидуальный предприниматель, при организации своей деятельности использует труд наемных работников, то кроме того, что он выплатит взносы в страховые фонды за себя, он также должен перечислить в страховые фонды взносы по обязательному страхованию за своих наемных работников.

Величину взносов при этом определяют, руководствуясь тарифами НК РФ (ст. 426 НК РФ).

Обязательные страховые взносы ИП на ПСН за наемных работников Сумма взносов в страховые фонды в 2019 г., руб.Периодичность и сроки внесения взносов

 

Виды отчетности по отчислениям в страховые фонды
ОПС22,0%

от размера дохода наемного работника

До 15 числа месяца, следующего за отчетным, ежемесячно1) РСВ

2) СЗВ-М

3) 4-ФСС

4) СЗВ-Стаж

ОМС5,1%

от размера дохода наемного работника

До 15 числа месяца, следующего за отчетным, ежемесячно
ОСС2,9%

от размера дохода наемного работника

До 15 числа месяца, следующего за отчетным, ежемесячно

Рекомендации. Отчетов и платежей у ИП достаточно много, в связи с этим для эффективного использования своего времени ИП рекомендуется воспользоваться одним из вспомогательных сервисов в интернете на сайтах контролирующих государственных органов.

        Какую отчетность необходимо сдавать при использовании ИП нескольких специальных режимов налогообложения

         В рамках действующего законодательства ИП может одновременно использовать в своей работе несколько налоговых режимов, наиболее выгодных в каждом конкретном направлении деятельности. Кроме ПСН ИП может использовать упрощенную систему налогообложения и оплачивать налог на временный доход.

В случае, когда на практике возникает необходимость применения 3-х спецрежимов, предпринимателю следует учитывать, что это влечет за собой ведения самостоятельного учета по каждому из применяемых видов специальных режимов налогообложения.

В частности, число книг по учету доходов предпринимателя должно будет соответствовать числу используемых специальных режимов, к тому же при применении нескольких патентов на каждый их них в отдельности также ведется отдельная книга доходов.

При одновременном использовании спецрежимов ПСН и УСН, включая случай перехода в течение одного года с одного режима на другой,  возникает необходимость сдачи  декларации по УСН в отделение налоговой инспекции. Подоходный налог за сотрудников, работающих по направлению деятельности ИП с использованием УСН, следует перечислять по месту проживания ИП, а по направлению деятельности с использованием ПСН НДФЛ направляется по месту осуществления этой деятельности.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи