Отчетность ИТ-компаний: перечень, срок подачи, ответственность

Налогоплательщики из числа организаций, ведущих деятельность в сфере информационных технологий, подают отчетность по налогам и страховым взносам в общем порядке. В статье подробно разберем отчетность ИТ-компаний на ОСНО и спецрежиме: перечень, срок подачи, ответственность за непредоставление.

Налоговая отчетность ИТ-компаний

Состав налоговой отчетности организации сферы информационных технологий зависит от того, какой налоговый режим применяет  ИТ-компаний. Ниже рассмотрим порядок подачи налоговой отчетности для ИТ-компаний на ОСНО и УСН.

Какую отчетность сдают ИТ-компании на ОСНО

Организации ИТ-сферы, признанные плательщиками налогов на общем режиме (ОСНО), подают в ФНС следующие формы налоговой отчетности:

№ п/пВид налоговой отчетностиКто подаетСрок подачи налоговой отчетностиСрок уплаты налога
1Декларация по налогу на прибыльВсе ИТ-компании, применяющие ОСНОЕжемесячно – в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.
Ежегодно – до 28 марта года, следующего за отчетным.
Ежемесячные авансовые платежи по налогу в срок до 28-го числа, следующего за отчетным месяцем. Оплата налога по итогам года – не позже 28-го марта, следующего за отчетным годом.
2Декларация по налогу на имуществоИТ-компании, в собственности которых имеется налогооблагаемое имуществоЕжеквартально – в срок до 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Ежегодно – до 30 марта года, следующего за отчетными.
Перечисление авансов ежеквартально в течение отчетного года в сроки, установленные региональным законодательством. Оплата налога по итогам года (с учетом перечисленных авансовых платежей) – в соответствие со сроками, установленными в регионе.
3Декларация по НДСВсе ИТ-компании, применяющие ОСНОЕжеквартально– в срок до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.Ежеквартально – в срок до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
4Декларация по транспортному налогуИТ-компании, в собственности которых имеется налогооблагаемые ТСЕжегодно до 1 февраля года, следующего за отчетным.Перечисление авансов ежеквартально в течение отчетного года в сроки, установленные региональным законодательством. Оплата налога по итогам года (с учетом перечисленных авансовых платежей) – в соответствие со сроками, установленными в регионе.
5Отчет 6-НДФЛИТ-компании – работодатели, выплачивающие зарплату сотрудникамЕжеквартально – в срок до 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Ежегодно – до 30 марта года, следующего за отчетными.
Оплата НДФЛ, удержанного из дохода работника, осуществляется не позже дня, следующего за выплатой такого дохода.

ИТ-компании подают налоговые декларации в территориальный орган ФНС по месту регистрации организации в качестве налогоплательщика.

Подчеркнем, что в 2019 году все налогоплательщики (в том числе ИТ-компании) подают декларацию по НДС только в электронном виде. При предоставлении документа на бумажном носителе, декларация считается не сданной, а налогоплательщик признается нарушившим сроки подачи отчетности.

Читайте также статью ⇒ «Налоги для ИТ-компаний: перечень, срок оплаты, как рассчитать».

Отчетность ИТ-компаний на спецрежиме

Если ИТ-компания использует упрощенный режим налогообложения, то она освобождается от оплаты:

  • НДС;
  • налога на прибыль;
  • налога на имущество.

При этом организация приобретает обязательства по уплате налога, рассчитанного исходя из дохода (УСН Доходы 6%) или разницы между доходами и расходами (УСН Доходы минус расходы 15%).

Для ИТ-компаний предусмотрен общий порядок уплаты налога и подачи отчетности по УСН:

Система налогообложенияУСН Доходы 6%УСН Доходы минус расходы 15%
Отчетный периодКалендарный квартал
Налоговый периодКалендарный год
Налогооблагаемая базаВыручка за отчетный (налоговый) периодРазница между доходами и расходами отчетного (налогового) периода
Ставка налога6%15%
Уплата налогаУплата авансов – ежеквартально до 25-го числа, следующего за кварталом. Окончательный расчет (годовая сумма налога за вычетом авансов) – до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом
Подача декларацииЕжегодно до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом

За ИТ-компаниями на УСН сохраняются обязательства по уплате налога и подаче:

  • налоговых деклараций по налогу на имущества и транспорт – при наличии объектов налогообложения);
  • отчета 6-НДФЛ – в случае, если ИТ-компания является работодателем и выплачивает зарплату работникам.

Сроки подачи налоговых деклараций для организаций на УСН аналогичны срокам, установленным для ИТ-компаний на ОСНО.

Отчетность ИТ-компаний по страховым взносам

ИТ-компании, которые являются работодателями, выполняют роль страхователей по отношении к сотрудникам, в связи с чем исчисляют и выплачивают страховые взносы за работников в ПФР, ФСС, ФОМС.

Помимо уплаты взносов, на работодателей из числа ИТ-компаний возложены обязательства по подаче отчетности в контролирующие органы. Перечень отчетности ИТ-компаний по страховым взносам, а также срок подачи документов представлен в таблице ниже:

№ п/пФорма отчетностиКуда подаватьОтчетный периодСрок подачи
1Расчет по страховым взносам РСВТерриториальный орган ФНС по месту регистрации ИТ-компанииКвартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год

Ежеквартально нарастающим итогом в срок до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В 2019 году:

  • за 1 кв. 2019 – до 30.04.2019;
  • за полугодие 2019 – до 30.07.2019;
  • за 9 мес. 2019 – до 30.10.2019.

По итогам года – до 30 января следующего года (за 2019 год – до 30.01.2020)

24-ФССТерриториальный орган ФСС по месту регистрации ИТ-компанииКвартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год

Ежеквартально нарастающим итогом в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В 2019 году:

  • за 1 кв. 2019 – до 30.04.2019;
  • за полугодие 2019 – до 30.07.2019;
  • за 9 мес. 2019 – до 30.10.2019.

По итогам года – до 25 января следующего года (за 2019 год – до 25.01.2020)

3СЗВ-МТерриториальный орган ПФР по месту регистрации ИТ-компанииКалендарный месяцЕжемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (за январь 2019 года – до 15.02.2019, и т.д.)
4СЗВ-СтажКалендарный годЕжегодно до 1 марта года, следующего за отчетным (за 2019 год – до 01.03.2020 года).
Досрочная подача в течение отчетного года – при выходе сотрудника на пенсию (в течение 3-х дней с момента получение от сотрудника соответствующего заявления)

Напомним, что в случае, если среднесписочная численность сотрудников ИТ-компании превышает 25 человек, то отчеты во внебюджетные фонды необходимо подавать исключительно в электронном виде.

Читайте также статью ⇒ «Аккредитация ИТ-компаний в Минкомсвязи: пошаговая инструкция».

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Ответственность ИТ-компаний за непредоставление отчетности

При нарушении сроков предоставления отчетности в ФНС и во внебюджетные фонды, к ИТ-компании применяются общие меры взыскания в виде начисления пеней и штрафов:

№ п/пВид налогового взысканияРазмер штрафа, пени
1Штраф за непредоставление налоговой декларации и РСВ5% от суммы налога (страховых взносов), указанной в декларации (РСВ), но не менее 1.000 руб.
2Пеня за нарушение срок предоставления налоговой декларации и РСВ1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки предоставления налоговой декларации и/или РСВ
3Штраф за непредоставление 4-ФСС
  • 1.000 руб. – при предоставлении бумажной формы отчета вместо электронной для ИТ-компаний с количеством сотрудников свыше 25 человек;
  • 5% от суммы взносов, подлежащих уплате за последние 3 месяца – при непредоставлении отчета либо предоставлении с опозданием.
4Штраф за непредоставление СЗВ-М, СЗВ-Стаж
  • 1.000 руб. – при предоставлении бумажной формы отчета вместо электронной для ИТ-компаний с количеством сотрудников свыше 25 человек;
  • 500 руб. за каждого сотрудника, данные по которому не предоставлены либо предоставлены некорректно. Если работодатель предоставил СЗВ-М с опозданием, штраф 500 руб. начисляется по все сотрудникам, указанным в отчете.

Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы для ИТ-компаний: срок оплаты, как рассчитать».

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

-->
Adblock detector