Основные бухгалтерские проводки по НДС

На основании действующего закона «О бухгалтерском учете» установлены определенные требования к формированию отчетности. Так же при составлении бухгалтерских проводок необходимо соблюдать условия данного закона. В данной статье мы более подробно рассмотрим вопрос о бухгалтерской проводке по НДС, так же рассмотрим основное понятие о НДС.

Основное понятие о НДС

Уплата налогов в бюджет страны является обязательным условием для каждого гражданина Российской Федерации, так как налоги составляют основную часть экономики страны, данным платежам уделяется особое внимание и контроль.

Налоговый Кодекс Российской Федерации является основным источником, который определяет понятия о налогах и основные требования к их уплате.

НДС  — это укороченная аббревиатура, которая расшифруется как налог на добавленную стоимость. Данный налог взимается с организаций, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, которые получают доход от деятельности. НДС рассчитывается, как разница между расходом и доходом при финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Законодательство Российской Федерации предусматривает разделение уплаты налога на следующие виды:

  • Оплата НДС подлежит уплате в полном объеме;
  • Частичная оплата налога на добавленную стоимость;
  • Освобождение от уплаты НДС.

Важно!!! Сумма начисленного налога на добавленную стоимость зависит от вида деятельности предприятия.

Для того, чтобы предприятие могло правильно рассчитать сумму уплаты данного вида налога в бюджет страны, необходимо, в первую очередь, определиться с налоговой базой, но так же важно помнить, о том что ставка налога не зависит от налоговой базы, она определена законом Российской Федерации. Рассмотрим более подробно какие размеры ставок существуют в законодательстве Российской Федерации.

Основные размеры ставки по НДС:

  • 0%;
  • 10%;
  • 18%.

В виде таблицы представим основную информацию, которая поможет детально разобраться в каждом проценте по исчисляемым суммам налога.

0%10%18%
Список полных услуг, которые не облагаются налогом, закреплены в Налоговом Кодексе Российской Федерации. В большинстве случаев это узкоспециализированная разновидность товара, работ и услуг. В большинстве случаев это медицинские услуги, образовательные услуги и тому подобные виды деятельности.К данной категории относятся следующие виду деятельности:

·         Реализация продуктов питания;

·         Продажа детских товаров;

·         Продажа литературы;

·         Реализация медицинских товаров.

Вся остальная деятельность, которая приносит доход от реализации услуг или выполнения работ, подлежит уплате налога в размере 18%.

Важно!!! Если при исчислении налога на добавленную стоимость возникают определенные вопросы, всегда можно обратиться к специалисту Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации за консультацией.

В скором времени, правительство Российской Федерации собирается поднять процент по уплате НДС и он составит  20%.

Читайте также статью: → Может ли ИП работать с НДС.

Основные бухгалтерские проводки по НДС

Каждое предприятие, которое получает выручку от реализации товаров, работ и услуг, обязано уплачивать налог на добавленную стоимость. Рассмотрим более подробно, как же бухгалтерский сотрудник обязан составить проводки по данному налогу, что так же является обязательной составной при уплате налога.

Руководствуясь бухгалтерским планом счетов, необходимо составить проводки по НДС. Если же оплата НДС возникла в результате реализации товаров, то проводка будет выглядеть следующим видом:

ДЕБЕТ СЧЕТА: 90 или 91 (в зависимости от того, на каком счете занесены активы предприятия)

КРЕДИТ СЧЕТА: 68 (Налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в бюджет страны)

Но бывают такие ситуации, когда предприятие  покупает у поставщиков определенные виды продукции, которая подлежит уменьшению стоимости НДС. В данном случае необходимо составить следующую проводку, которая будет отражать сумму налога, который можно возвратить из бюджета государства:

ДЕБЕТ СЧЕТА: 19   КРЕДИТ СЧЕТА: 60  -Отражаем НДС по приобретенным товарам;

ДЕБЕТ СЧЕТА: 68   КРЕДИТ СЧЕТА: 19 –Отражаем сумму НДС, которая подлежит возврату.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что НДС отражается на счете 68, в него входят все суммы, которые связанны с реализацией товаров, работ и услуг. А на счете 19 отражается информация о сумме налога, которая подлежит возврату из бюджета, то есть предприятие может возместить часть налога за счет уменьшения его суммы.

На основании данной статьи можно сделать вывод о том, что Налог на добавленную стоимость является обязательным к уплате для всех организаций, которые получают доход от своей деятельности и находятся на общей системе налогообложения. Законодательством определенны льготные категории, которые либо полностью освобождены от уплаты данного налога либо уплачивают по уменьшенной ставке. Отражение данного налога в бухгалтерском учете необходимо для контроля по всем совершенным сделкам организации. Правильность составления проводок лежит на бухгалтерском сотруднике, который несет ответственность за своевременную и правильную оплату налога. Ежеквартально каждое предприятие формирует декларацию по данному налогу и отчитывается в налоговую инспекцию по месту регистрации. Затем оплачивает получившуюся сумму НДС к уплате, учитывая все авансовые платежи, а также суммы к возмещению. Декларация по НДС является очень серьезным отчетом и требует от бухгалтера точности исполнения, впрочем как и все отчеты.

Читайте также статью: → ФНС не возвращает переплату по НДС: что делать.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1.

Общее понятие о НДС.

Ответ: НДС  — это укороченная аббревиатура, которая расшифруется как налог на добавленную стоимость. Данный налог взимается с организаций, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, которые получают доход от деятельности. НДС рассчитывается, как разница между расходом и доходом при финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Вопрос №2

Какие существуют размеры ставок по уплате налога?

Ответ: Законодательство Российской Федерации предусматривает разделение уплаты налога на следующие виды:

  • Оплата НДС подлежит уплате в полном объеме;
  • Частичная оплата налога на добавленную стоимость;
  • Освобождение от уплаты НДС.

Основные размеры ставки по НДС:

  • 0%;
  • 10%;
  • 18%.

Вопрос №3

Кто подлежит освобождению от уплаты налога на добавленную стоимость?

Ответ: Список полных услуг, которые не облагаются налогом, закреплены в Налоговом Кодексе Российской Федерации. В большинстве случаев это узкоспециализированная разновидность товара, работ и услуг. В большинстве случаев это медицинские услуги, образовательные услуги и тому подобные виды деятельности.

Вопрос №4

Как отразить в бухгалтерском учете проводку по начисленному НДС в результате реализации товаров?

Ответ: Руководствуясь бухгалтерским планом счетов, необходимо составить проводки по НДС. Если же оплата НДС возникла в результате реализации товаров, то проводка будет выглядеть следующим видом:

ДЕБЕТ СЧЕТА: 90 или 91 (в зависимости от того, на каком счете занесены активы предприятия)

КРЕДИТ СЧЕТА: 68 (Налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в бюджет страны)

Вопрос №5

Как можно возместить часть уплаченного налога по НДС?

Ответ: Но бывают такие ситуации, когда предприятие  покупает у поставщиков определенные виды продукции, которая подлежит уменьшению стоимости НДС. В данном случае необходимо составить следующую проводку, которая будет отражать сумму налога, который можно возвратить из бюджета государства:

ДЕБЕТ СЧЕТА: 19   КРЕДИТ СЧЕТА: 60  -Отражаем НДС по приобретенным товарам;

ДЕБЕТ СЧЕТА: 68   КРЕДИТ СЧЕТА: 19 –Отражаем сумму НДС, которая подлежит возврату.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик