Оплата за парковку сотруднику (НДФЛ и страховые взносы)

Сегодня достаточно распространенной является ситуация, когда сотрудники в рабочих целях пользуются платными парковками. Особенно это распространено при разъездном характере работы. В свою очередь работодатели компенсируют своим работникам понесенные ими затраты. В статье рассмотрим облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата за парковку сотруднику.

Использование сотрудниками платными парковками

Пользоваться платными парковками граждане вынуждены не только на улицах города, но и в случае поездки в аэропорт. Оплатить услуги по охране рабочего автомобиля на платной парковке компании могут как по счету, так и через подотчетное лицо. Также компания может компенсировать работнику оплату за парковку личного автомобиля, если пользовался им в служебных целях.

Важно! Для того, чтобы подтвердить свои расходы, сотрудники должны предоставить документы, подтверждающие оплату за парковку. Документы прикладываются к авансовому отчету, который работник сдает в бухгалтерию.

Также потребуется подтвердить, что сотрудник воспользовался платной парковкой при деловой поездке, что подтверждается путевым листом, содержащим маршрут следования в тот район, где была оплачена платная парковка. Также в служебной записке может указываться адрес деловой встречи.

Если платными парковками работники пользуются часто, например, при разъездной работе, то в компании нелишним будет составить нормативный документ, который будет регламентировать порядок оплаты за парковку. Этим документом могут утверждаться:

  • сотрудники, которым возмещаются услуги платных парковок при использовании как служебного, так и личного автомобиля;
  • способы оплаты за парковку;
  • порядок, по которому возмещаются расходы сотрудникам;
  • документы, подтверждающие оплату;
  • сроки по предоставлению подтверждающих документов в бухгалтерию.

Платные городские парковки обычно являются автоматизированными и предоставляются по предоплате. При этом могут использоваться несколько способов списания оплаты за платную парковку:

  • списание денег по виртуальному счету водителя;
  • оплата со счета телефона;
  • через паркомат;
  • посредством электронных кошельков;
  • путем приобретения парковочного абонемента.

Отражение затрат на оплату парковки в бухучете

В бухучете расходы по платной парковке признаются как расходы по обычным видам деятельности. Подтверждающими документами в этом случае выступают кассовые чеки или парковочные чеки.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налоговый учет при оплате за парковку

Существует несколько вариантов по учету расходов за парковку для расчета налога на прибыль, если сотрудниками правильно оформлены необходимые документы.

Если машина находится в собственности компании, то расходы признаются как прочие расходы на содержание служебного автомобиля. Если на автомобиле компании работник ездил в командировку, то расходы относят к командировочным.

Если работник использует свой личный транспорт для служебных поездок, то ему полагается компенсация, учесть которую можно только в пределах норм. В этом случае с работником заключают договор аренды автомобиля, с целью учета арендной платы и всех затрат, связанных с машиной.

НДФЛ с оплаты за парковку сотруднику

С возмещения работнику денежных средств за парковку не удерживается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), также ка и не начисляются взносы в ПФР.

Если рассматривать удержание НДФЛ с возмещения работнику оплаты за парковку личного автомобиля в командировке, то следует обратиться к письму Минфина №03-04-06/14428 от 25.04.2013. Данный документ поясняет, что перечень расходов в командировке, которые не включаются в доход сотрудника для обложения НДФЛ является закрытым. Этот перечень не содержит расходов по парковке автомобиля, а значит суммы, которые возмещаются сотруднику должны облагаться НДФЛ в общем порядке (Читайте также статью ⇒ НДФЛ с дивидендов в 2018 году. Ставка НДФЛ и порядок расчета).

При этом от НДФЛ освобождаются все компенсационные выплаты, которые устанавливаются российским законодательством. Например, выплаты, которые связаны с исполнением работником своих трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Важно! НДФЛ с компенсации оплаты за парковку личного автомобиля работника при поездке в служебную командировку можно будет не облагать НДФЛ. Но для этого оформить компенсацию нужно будет не как командировочные расходы, а как возмещение расходов, связанных с использованием личного транспорта работника.

НДФЛ при предоставлении бесплатных парковочных мест

Отдельно стоит рассмотреть предоставление сотрудникам компании места на стоянке для парковке личного транспортного средства. Это приводит уже к тому, что у работника возникает доход, облагаемый НДФЛ. Объяснить это можно так. Для определения налоговой базы будут учитываться доходы физического лица, которые он получает в денежной форме или в натуральной, а также доход в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ).

К доходам, полученным физлицами в натуральной форме в соответствии с налоговым законодательством (ст. 211 НК РФ) относят:

  • оплату компанией за физлицо товаров, работ, услуг или имущественных прав;
  • товары, которые получает работник, работы или услуги, которые оказаны безвозмездно в его интересах.

Важно! В соответствии с этим предоставление парковочного места может расцениваться как получение дохода работником в натуральной форме, который подлежит обложению НДФЛ.

Стоимость услуг, которые в данном случае будут признаваться доходом, полученным в натуральной форме, будут определяться исходя из правил статьи 211 НК. В этом случае компания будет является налоговым агентом по налогу на доходы физлица, то есть она должна будет рассчитать и удержать из полученных работником доходов НДФЛ. Кроме того, компания также должна будет оплатить удержанную сумму НДФЛ в бюджет.

Удержание НДФЛ работодатель производит в момент выплаты компенсации. Выплачивая доход в натуральной форме, налог удерживается с любых доходов, которые работодатель выплачивает ему деньгами. При этом сумма налога не должна превышать 50% от дохода, выплаченного деньгами.

Заключение

Таким образом, возникновение дохода у сотрудника при выплате компенсации за парковочное место для автомобиля будет зависеть от того, при каких обстоятельствах используется парковка. Если использование платной парковки требуется для служебных целей, то дохода в данном случае не возникает, так как никакой выгоды работник не имеет. Однако, если работнику предоставляется платное место на парковке для личного автомобиля, то в этом случае у него возникает доход в натуральной форме и подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. Причем работодатель в этом случае является налоговым агентом, обязанным исчислить налог, удержать его и перечислить в бюджет.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (495) 018-08-54

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 628-71-73

Звонок в один клик