Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете

Расчетный счет — в бухучете  все движения финансовых средств по нему находят отражение на счете 51. Посмотрим, для чего компании необходим этот расчетный счет и как происходит регистрация денежных безналичных хозяйственных операций в бухгалтерском учете, в этой статье.

Что же такое этот расчетный счет

Преобладающая часть расчетов между юридическими лицами производится в безналичном расчете – с помощью перечисления финансовых средств со счета одного контрагента на счет его контрагента по сделкам. Посредническую функцию при таких переводах выполняет банк.

Для того чтобы безналичные финансовые переводы стали возможны, компании нужно открыть в банке счет расчетный. Этот счет клиент банка сможет использовать как для сохранения свободных финансовых средств, так и для проведения операций расчетных, и в том числе снятие со счета наличных (в установленных законодательством случаях).

ВАЖНО! В настоящий момент не существует закона, который обязывает индивидуальных предпринимателей иметь расчетный счет. Такая обязанность  существует только у компаний. Хотя предприниматели, которые не имеют расчетного счета, на практике могут сталкиваться с проблемами при заключении договора с контрагентами.

К каждому счету расчетному банк присваивает определенный номер, а к каждому клиенту — лицевой чет для учета движения финансовых средств. Безналичный платеж в рамках счета расчетного производится банком строго с согласия клиента – владельца этого расчетного счета. И только в некоторых случаях финансы могут быть списаны принудительно.

Рассмотри таблицу движения финансовых средств на расчетном счете:

Банковская выписка
Приход денежных средств·        Касса;

·        Другой расчетный счет;

·        Покупатель и заказчик;

·        Получение кредита, ссуды;

·        Возврат выданных авансов;

·        Другие поступления;

 

Списание денежных средств ·        Получение наличных средств;

·        Оплата поставщику;

·        Платеж в бюджет и внебюджетные фонды;

·        Перечисление на другие расчетные счета;

·        Погашение кредита, займов, ссуду;

·        Другие списания;

 

Синтетический учет хозяйственных операций, производимых с использованием расчетного счета, в бухгалтерском учете ведется на счете «51» « Расчетный счет (Приказ Министерства Финансов). Этот счет относится к активным счетам: по его дебету отражается остаток свободных финансовых средств хозяйственного субъекта, и так же финансовые поступления, а по кредиту проходят все списания.

Читайте также статью: → Как налоговая проверяет 6-НДФЛ.

Основные проводки по расчетному счету

Более востребованные проводки по счету «51» мы совместили в  этой таблице ниже.

СитуацияДебетКредит
Поступления на расчетный счет

 

Поступила оплата от покупателей5162 (субсчет «Оплата»)
Поступил аванс от покупателей5162 (субсчет «Авансы»)
Возврат предоплаты поставщиками5160 (субсчет «Авансы»)
Оплачена претензия поставщиками5176 (субсчет «Претензии»)
Поступили средства от других лиц5176 (соответствующий субсчет)
Получены дивиденды5176 (субсчет «Дивиденды»)
Возврат налогов, взносов5168, 69
Получен вклад в уставный капитал5175
Сданы наличные деньги на расчетный счет5150
Поступили финансы на расчетный счет (через переводы в пути)5157
Поступили финансы с иного расчетного счета51 (субсчет банка получателя)51 (субсчет банка отправителя)
Начислены проценты по расчетному счету5191
Поступление кредита, займа5166, 67
Получено бюджетное финансирование5186
Списания с расчетного счета

 

Произведена оплата поставщикам60 (субсчет «Оплата»)51
Оплачен аванс поставщикам60 (субсчет «Авансы»)51
Возвращен аванс покупателям62 (субсчет «Авансы»)51
Оплачено по претензии покупателям76 (субсчет «Претензии»)51
Получены наличные с расчетного счета в кассу5051
Списания (снятия) финансов через переводы в пути5751
Переведены деньги на иной расчетный счет51 (субсчет банка получателя)51 (субсчет банка отправителя)
Оплачено с расчетного счета другими лицам76 (соответствующий субсчет)51
Оплачены налоги, взносы68, 6951
Списано в оплату банковских услуг9151
Перечислена заработная плата7051
Выплачены подотчетные средства7151
Выплачены дивиденды7551
Выдан займ рабочим7351
Произведены расчеты с таможенной службой76 (соответствующий субсчет)51
Погашение кредита, займа66, 6751
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Операции по расчетному счету и первичные документы

Безналичные перечисления банк производятся на основании специальных форм. К ним относятся платежные поручения и требования.

Платежное поручение представляет собой распорядительный документ владельца счета, обязывающий банк перевести некоторую финансовую сумму на счет получателя средств, открытый в этом или ином банке.

С помощью платежек оформляются распоряжения на переводы средств:

  • за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы;
  • в счет оплаты взносов налогов и в бюджет и внебюджетные фонды;
  • для возврата кредитов, оплаты процентов по ним;
  • для оформления других расходных безналичных операций.

Предназначение платежного требования несколько другое. Оно предполагает собой распорядительный документ не плательщика средств (ровно как в случае с платежным поручением), а их получателя и содержит требование о переводе той или другой суммы со счета должника на счет кредитора. При этом расчеты платежными требованиями могут предусматривать предварительный акцепт плательщика, а могут производиться и без нее.

Характеристика

На территории России учет операций по расчетным счетам организована «51» счете «Расчетные счета»:

  • Дебит — пункт, в котором отражаются поступления финансов.
  • Кредит — пункт, где находит отражение процессов списания финансов.

ВАЖНО!НАЛИЧИЕ НЕСКОЛЬКИХ РАСЧЕТНЫХ СЧЕТОВ ТРЕБУЕТ ОТ ОРГАНИЗАЦИИ ВЕДЕНИЯ УМОЗАКЛЮЧЕННОГО УЧЕТА.

Характеристика учета операций на р/с:

  • Все транзакции на расчетном счете отражаются в базе выписок финансово-кредитных фирм, а также в приложенных к ним документах.
  • Бухгалтер после того как получит выписку проверяет остатки средств на р/с на конец суток прошлой выписки и сравнивает данные с информацией, полученной в текущем документе. Также специалист проверяет соответствие и полноту приведенных данных по отношению к первичным документам.
  • Если в процедуре проверки будут обнаружены несоответствия, они находят отражение на субсчете.
  • Фирме дается 10 суток для опротестования спорных моментов. Точка отсчета этого срока — день передачи выписки.
  • Учет операций по Р/С с последующим отражением транзакций по счетам проводится в день, когда были получены выписки.

Как отражаются транзакции на счетах бухгалтерского учета

Учет операций на расчетном счете предполагает контроль следующих операций (дебит/кредит):

  • Размер средств, которые после внесения через кассу поступили на р/с. Д/К — 51-50.
  • Внесение авансов и платежей за уплату услуг (товаров) от клиентов (покупателей). Д/К — 51-62.
  • Получение банковских кредитов на небольшой период времени. Д/К — 51-66 (67).
  • Поступление от учредителей вкладов, направляемых для пополнения уставного капитала компании. Д/К — 51-75.
  • Зачисление финансов по страховой компенсации, полученных от страховщиков. Д/К — 51-76.
  • Передача средств взаймы другим компаниям. Д/К — 58-51.
  • Перечисление определенных сумм в государственный бюджет (налоговые платежи, сборы, внебюджетные фонды). Д/К — 68 (69)-51.
  • Выплата денег по имеющимся кредитам (краткосрочным и долгосрочным). Д/К — 66 (67)-51.
  • Проведение уплаты поставщикам за ТМЦ, и так же проведение комплекса работ (предоставления услуг). Д/К — 60-51.

Читайте также статью: → Налог с поступления на банковскую карту физлица.

Какие счета еще контролируются?

Учет операций по расчетным счетам также происходит применительно:

  • К валютным счетам — открываются для хранения средств в финансовых единицах иной страны, и так же для проведения безналичных расчетов с гражданами и фирмами.
  • Специальных счетов — открываются для проведения безналичных операций или для сделок целевого типа.

Эти особенности учета подобны тем принципам, что описаны были выше. Но имеется значительные отличия:

  • Исследовательный учет по валютным счетам сделан для каждого отдельного расчетного счета, открытого для аккумулирования зарубежной валюты.
  • Для контроля по счету 55 потребуется данные о вкладах, аккредитивах, чеках и другая информация.

Подведем итог

Отражение операций по расчетному счету в бухгалтерском учете производится на счете «51». По его дебету фиксируют поступившие финансовые суммы, по кредиту — оплаченные. Основными первыми документами, которыми производятся безналичные платежи, считаются платежное поручение и требования.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик