Оформление и расчет налогового вычета на ребенка инвалида

Родители и опекуны детей-инвалидов должны знать свои права и уметь ими пользоваться.Наше государство всячески поддерживает людей с ограниченными возможностями, может быть не в той степени, что им необходимо, но в этом направлении ведется непрерывная работа. Каждый год вводятся новые законопроекты. 2017 году особых изменений не внесено, но зато в предшествующем – 2016 году, суммы вычетов за долгое время были значительно увеличены. В статье расскажем про налоговый вычет на ребенка инвалида, укажем сроки его получения и размеры.

Если говорить просто, то вычет – это уменьшение той суммы, с которой будет рассчитываться подоходный налог. Эта льгота предоставляется работающим гражданам на каждого ребенка, в независимости родной он, приемный, либо усыновленный.

Размер вычета Категория граждан
1 400 руб. Если в семье один или 2 ребенка, данная сумма предоставляется на каждого из них
3 000 руб. Положено работающему родителю, на третьего ребенка
12 000 руб. Применяется в отношении ребенка с ограниченными возможностями до достижения его 18 летнего возраста, а также учащимся на очной форме отделения детям до 24 лет (аспирантам, студентам, с первой и второй группой инвалидности).
6 000 руб. Аналогично предыдущему пункту, но при условии, что ребенок усыновлен, либо взят под опеку.

В 2016 году размер вычетов на родных детей-инвалидов  был увеличен в 4 раза,  усыновленных – в 2 раза.

Кто имеет право на получение данной льготы, условия предоставления

Для получения льготы, должны быть соблюдены все условия:

  • Возраст ребенка не должен быть более 24 лет (и то, если он обучается на очной форме, если нет – то 18).
  • Ребенок-инвалид находится на обеспечении родителей (на первый взгляд простое требование, но не всегда выполняется, такие дети достаточно рано начинают зарабатывать себе на хлеб).
  • Родители ребенка с ограниченными возможностями имеют официальный доход, облагаемый по ставке 13%.
  • Размер дохода не превышает границы равной 350 тысяч рублей, после нарушения данного условия – вычет больше не предоставляется. Читайте также статью: → «Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности».

Важно! Самое основное требование: наличие у родителей официального дохода, облагаемого подоходным налогом.

Лица, имеющие право на получение вычета:

№ п/п Категория граждан Примечание
1 Родители (в том числе отчим и мачеха) Не редкость, когда родители разводятся и создаются новые семьи. В этом случае вычет предоставляется не только биологическим отцу и матери, но и не родным. Пример: отец платит алименты, и этот факт подтвержден документально. Он имеет получить льготу, а также родная мать и её супруг, с которым непосредственно проживает ребенок-инвалид.
2 Граждане, которые произвели усыновление ребенка (а также опекуны, попечители и приемные родители) Право на вычет имеют все категории граждан, имеющие несовершеннолетних детей. Не зависимо от того, каким образом ребенок попал в семью. На это влияет только размер вычета. Биологические родители могут получить данную льготу в размере 12 тысяч рублей, а опекуны, усыновители и приемные родители только в размере 6 тысяч рублей.

Воспользоваться данной льготой в двойном размере имеет право:

Необходимые документы, сроки их предоставления и период ожидания

Законодательно установлено, что документы необходимо предоставлять каждый год, преимущественно в начале. Но в реальности в этом нет особого смысла, поэтому весь пакет собирается один раз до изменения каких либо условий (например, статус, размер льготы).

В пакет документов входят:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • если ребенок усыновлен, взят на попечительство, то необходимо судебное решение, акт, либо другой документ устанавливающий данное право;
  • когда ребенку исполнилось 18 лет, но он обучается на очной форме, то необходимо представить справку, подтверждающую данный факт, чтобы льгота продолжала действовать;
  • заключение об инвалидности из медицинского учреждения;
  • справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, если работник устраивается на новое место, она необходимо, чтобы бухгалтер проследил, не превысил ли совокупный доход размера 350 тысяч рублей, с момента превышения данной границы, вычет не предоставляется;
  • когда родитель претендует на вычет в двойном размере, то необходимы соответствующие документы: письменный отказ второго родителя от ребенка, справка из ЗАГСА.
  • свидетельство об уплате алиментов, если вычет оформляет отец ребенка-инвалида, не проживающий с ним.

К данному пакету необходимо приложить заявление, оно может быть заполнено в произвольном порядке, но с обязательным указанием:

  • название документа (заявление);
  • кому и от кого;
  • суть обращения (лучше ссылаясь при этом на статью закона);
  • перечень документов подтверждающих льготу, с приложением их копий к заявлению;
  • подпись, дата.

В бухгалтерию работодателя пакет документов предоставляется один раз, за исключением:

  • в начале календарного года;
  • при смене условий;
  • при устройстве на новое место работы.

Для перерасчета, пакеты документов собираются не более чем за 3 предшествующих календарных года. Например, в 2017 году можно представить документы за 2016,2015,2014 гг. Период ожидания в таком случае составит около 3-х месяцев. Это время камеральной проверки необходимо для изучения подлинности документов и правильности их заполнения. После этого срока, в течение месяца будут перечислены денежные средства. Читайте также статью: → «Оформление документов для получения налогового имущественного вычета + образцы заполнения».

Органы, в которые необходимо обратиться для получения налогового вычета

Обычно документы подаются по месту работы, и дальше этим занимается бухгалтер организации. Но случаются моменты, когда специалист неправильно произвел расчет, либо не учел какие то факторы. Это может быть обнаружено, когда организации уже не существует, либо работник по своим причинам не хочет туда. А может гражданин просто не хочет этого делать, ему удобней получить полную сумму по истечению календарного года на карту.

Предоставить полный пакет документов такие граждане могут и в государственные структуры. К ним относится:

Название структуры Способы подачи
Федеральная налоговая служба, к которой прикреплен гражданин по месту прописки. Не обязательно обращаться туда лично, бессмысленно теряя время в очередях. Достаточно один раз взять в налоговом органе логин и пароль от своего личного кабинета (предоставив оригинал паспорта) и передавать все документы через интернет, прослеживая статус их исполнения.
Госуслуги – самый распространенный ресурс в последнее время. Там также необходимо пройти небольшую регистрацию, получить доступ к личному кабинету по паролю, который можно взять, где удобно гражданину, включая Почту России (это зависит еще и от региона). Но далее начнутся сплошные плюсы. Во все госструктуры можно обращаться, не выходя из дома.
МФЦ Тот, кто далек от новых технологий и не любит заполнять заявления, боясь ошибиться, может обратиться к помощи многофункциональных центров. Посетить их придётся лично, но оперативность работы многочисленных окон не сможет не порадовать. Сотрудник распечатает заявление и поможет его заполнить. А также напишет дату исполнения заявки.

Гражданин может на свое усмотрение представить документы, как по месту работы, так и в налоговые органы, самостоятельно, либо с помощью госструктур.

Сколько раз гражданин имеет право воспользоваться данной льготой

Родители ребенка — инвалида имеют право на вычет до исполнения им 18 летнего возраста, либо до достижения 24 лет, если он является студентом, аспирантом на дневной форме обучения. Расчет начинается с января каждого года до достижения выплат по заработной плате размера 350 тысяч рублей. После превышения этого предела – вычет перестает представляться до наступления нового года. Гражданин пользоваться данной льготой постоянно, единственное ограничение – превышение совокупного доходу, установленного законом размера.

Обоснованные и необоснованные причины отказа в предоставлении льготы

Бывают случаи, когда родители ребенка-инвалида не могут воспользоваться своим правом:

  • когда нет официального дохода;
  • занимается индивидуальным предпринимательством, при котором не предусмотрена уплата подоходного налога;
  • не является резидентом нашей страны (то есть находиться в её пределах менее 183 календарных дней в году);
  • состоит на учете в центре занятости населения;

При соблюдении вышеперечисленных условий, отказы по другим причинам являются необоснованными. Может потребоваться обновлённая справка, либо недостающий документ, после представления, которого вычет должен быть получен.

Необоснованный отказ:

  • при несвоевременном предоставлении пакета документов, бухгалтер должен произвести перерасчет и доплатить удержанную излишне сумму;
  • не предоставление льготы в двойном размере, при наличии всех документов.

Пример 1. Гражданка Круглова О.А. имеет ребенка инвалида и работает в организации по оптовой торговле игрушками «Кнопик» с 2015 года. Заработная плата составляет 20 000,00 руб. Вычет на ребенка – инвалида в 2015 году составлял 3 000,00 руб. В 2016 был проиндексирован в 4 раза и стал равен 12 000,00 руб. Бухгалтер не исправила в программе эту сумму и весь 2016 год продолжала начисления по-старому.

Зарплата за 11 месяцев (с января-по ноябрь) составила:

  1. 20 000,00 – 3 000,00 = 17 000,00 руб.
  2. 17 000,00 *13% = 2 210,00 руб.
  3. 20 000,00- 2 210,00 = 17 790,00 руб.

А должна была рассчитываться по-новому:

  1. 20 000,00 – 12 000,00 = 8 000,00 руб.
  2. 8 000,00 *13% = 1 040,00 руб.
  3. 20 000,00 – 1 040,00 = 18 960,00 руб.

Ошибка была обнаружена проверяющими в декабре 2016 года. Организацию принудили произвести перерасчёт и доплатить недостающую сумму Ольге Алексеевне:

  1. (18 960,00 – 17 790,00) *11 месяцев = 12 870,00 руб.
  2. А также наложили штрафные санкции на организацию в связи с неправильным ведением бухгалтерского учета.

Пример 2. В 2014 году Гражданин Глушко Б.Ф. усыновил ребенка инвалида, но при устройстве на работу (в 2015 году) не захотел это афишировать, поэтому не представил документы из медицинского учреждения, подтверждающие данный факт. Сумма дохода за год составила 300 тысяч рублей. Вычет предоставлялся работнику в размере 1 400,00 руб. В 2016 году, собрав самостоятельно полный пакет документов, он предоставил их в налоговые органы с просьбой вернуть излишне уплаченную сумму налога.

Камеральная проверка длилась 3 месяца, по истечению которой гражданину Глушко пришел письменный ответ, что перерасчет произведен, и излишняя сумма удержанного налога будет возвращена в течение месяца, после вынесения данного решения.

Расчет, произведенный в организации:

  1. 300 000,00 (совокупный доход за год) — 16 800,00 (1 400,00*12 месяцев) = 283 200,00 руб.
  2. 283 200,00 *0,13 = 36 816,00 руб.
  3. 300 000,00 – 36 816,00 = 263 184,00 руб.

Должно быть, в соответствии со льготой:

  1. 300 000,00 (совокупный доход за год) — 16 800,00 (6 000,00*12 месяцев) = 228 000,00 руб.
  2. 228 000,00 *0,13 = 29 640,00 руб.
  3. 300 000,00 – 29 640,00 = 270 360,00 руб.

Перерасчет:

  1. 270 360,00 – 263 184,00 = 7 176,00 руб.
  2. Размер вычета 6 000,00 руб., а не 12 000,00 руб., поскольку ребенок усыновлен.

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1.Предоставляется ли отцу вычет на ребенка – инвалида, если он с ним не живет.

Да, после предоставление документов, доказывающий факт уплаты алиментов.

Вопрос №2. Когда вычет на ребенка больше не предоставляется?

После достижения совокупного годового дохода размера 350 тысяч рублей. С нового года вычет предоставляется заново.

Вопрос №3. Родитель ребенка-инвалида является ИП, может он воспользоваться льготой.

Нет, поскольку субъекты малого предпринимательства не являются плательщиками подоходного налога.

Вопрос №4. Отец ребенка оформил письменный отказ на ребенка, имеет ли право мать на вычет в двойном размере.

Да, представив документы, подтверждающие данный факт.

Вопрос №5. Имеет ли данная льгота срок давности.

Да, подать документы можно только за предшествующие 3 календарных года.