Образец декларации по налогу на прибыль за полугодие 2014 года

Автор статьи

Ольга Лазарева

10 минут на чтение
641 просмотров
Содержание Содержание

До 28 июля 2014 года включительно необходимо подготовить декларацию по налогу на прибыль за прошедшие 6 месяцев этого года. Данный отчет должны сдавать все организации, применяющие общую систему налогообложения (ОСН). Подается декларация в отделение ИФНС по месту нахождения налогоплательщика.

За полугодие 2014 года для заполнения нужно использовать бланк декларации по налогу на прибыль, утвержденный Приказом ФНС России от 22.03.2012 №ММВ-7-3/174@ в ред. Приказа ФНС России от 04.11.2013 №ММВ-7-3/501@.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль 2014ссылка.

Если же вы хотите самостоятельно разобраться в заполнении декларации, то читайте статью ниже.

Порядок заполнения данной формы отчета представлен в качестве Приложения 3 к указанному приказу. Пользуясь данным порядком, заполним декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2014 г. Заполненный образец декларации за 6 месяцев 2014г. можно скачать в конце статьи.

Ранее нами уже было рассмотрено подробно оформление декларации по налогу на прибыль с указанием, как заполнять каждое поле отчета. Найти подробную инструкцию по заполнению можно по ссылке. Ниже остановимся подробнее на изменениях, которые появились в новой форме декларации с приходом 2014 года, а также в чем особенности заполнения бланка именно за полугодие.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 6 месяцев 2014

По-прежнему, отчет можно предоставить в налоговый орган как в электронном, так и в распечатанном виде. При передаче через оператора электронного документооборота днем сдачи отчета считается день ее отправки. Если форма подается в письменном виде, то нужно помнить, что двустороння печать не допустима, также нельзя скреплять листы во избежание их порчи. Записи в бланк декларации вносятся слева направо. Если остаются пустые клетки, то их следует прочеркнуть.

Какие листы декларации по налогу на прибыль обязательны к заполнению?

Каждый плательщик налога на прибыль должен заполнить титульный лист декларации, раздел 1.1, лист 02, приложения №1 к листу 02 и приложение №2 к листу 02.

Остальные листы и разделы заполняются при наличии сведений, подходящих под эти разделы.

Отдельно надо отметить, что за полугодие точно не надо заполнять раздел 1.2 и лист 07 (они оформляются только за год), приложение №4 к листу 02 (оформляется за 1 квартал и за год).

Лист 06 предназначен для НПФ (негосударственных пенсионных фондов).

Титульный лист:

Его оформление ничем не отличается от прошлого года.

В качестве отчетного периода указывается код «31», отчетный год «2014», код по месту нахождения – ставится «231», если декларация подается по месту нахождения организации.

Приложение №3 к листу 02:

Следующая страница для оформления – это Приложение №3, которое предназначено для отражения расходов по операциям, облагаемым налогом на прибыль по ст.264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ.

В частности здесь отражаются операции по реализации амортизируемого имущества, права требования долга, права на земельный участок, доходы и расходы по договору доверительного управления и некоторые другие.

Предположим, что мае 2014 года организация продала амортизируемое имущество – автомобиль. Реализован автомобиль был за 200 000 руб., его остаточная стоимость 300 000 руб. То есть продажа автомобиля принесла убыток в размере 100 000 руб.

Данные об этой реализации отражаются в следующих полях:

  • 010 – был продан один автомобиль, поэтому ставим «1».
  • 020 – автомобиль был продан с убытком, поэтому указываем «1».
  • 030 – отражаем стоимость, по которой был продан автомобиль – «200000».
  • 040 – остаточная стоимость – «300000».
  • 050 – не заполняем, так как прибыли от реализации не получили.
  • 060 – указываем убыток в размере «100000».

Если больше никаких операций, подходящих для этого раздела в отчетном периоде не было, то заполняем три последние строки:

  • 340 – итоговая выручка от всех реализаций данного приложения, в нашем случае только от продажи автомобиля, пишем здесь «200000».
  • 350 – итоговые расходы, для нашего образца – «300000».
  • 360 – итоговые убытки по операциям, отраженным в этом приложении, для нашего примера – это «100000».

Образец оформления данной страницы декларации можно посмотреть, скачав образец в конце статьи.

Приложение №1 к листу 02:

Приложение заполняется так же, как и за предыдущие отчетные периоды. Все суммы доходов от реализации и внереализационных доходов рассчитываются нарастающим итогом с начала года, при оформлении декларации по налогу на прибыль за полугодие 2014 года берутся данные за период 01.01.2014 – 30.06.2014.

Заполняя декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2014, предположим, что доходы от обычных видов деятельности в первые 6 месяцев составили 20 млн. руб., все они получены в результате реализации покупных товаров.

При этом заполняем строки:

  • 010 – общая сумма выручки «20000000».
  • 012 – выручка от реализации покупных товаров «20000000».
  • 030 — отражаются данные о выручки от операций, указанных в Приложении 3. В нашем примере был продан автомобиль по цене 200000.
  • 040 – общая сумма доходов от реализации «22000000».

Поля 100 – 107 предназначены для указания внереализационных доходов, которые в нашем примере составили 130 тыс.руб. за полугодие 2014, из них 100 тыс.руб. – это доходы от оприходованных излишков, выявленных в процессе инвентаризации.

В декларации заполняем следующие поля:

  • 100 – общая сумма внереализационных доходов «130000».
  • 104 – излишки от инвентаризации «100000».

Приложение №2 к листу 02:

На двух страницах отражаются суммы расходов от реализации по обычным видам деятельности и внереализационные расходы.

Для заполнения данного приложения декларации по налогу на прибыль использовались следующие данные:

Расходы от реализации покупных товаров – 10300000 (поле 020).

Покупная стоимость этих товаров – 10100000 (поле 030).

Косвенные расходы – 1500000 (поле 040).

В том числе суммы налогов – 60000 (поле 041).

Расходы от продажи автомобиля – 300000 (поле 080).

Убыток от продажи автомобиля, относящийся к полугодию 2014 – реализация состоялась в мае, то есть нужно посчитать убыток за  1 месяц (июнь), общий убыток от продажи составил 100тыс., если предположить, что оставшийся срок полезного использования автомобиля составляет 10 мес., то на один месяц приходится убыток в размере 10000, эту сумму мы и указываем в поле 100.

Общая сумма расходов – сумма всех расходов, связанных с реализацией, для нашего образца декларации это 12110000 (поле 130).

Начисленная линейным методов амортизация за 6 месяцев – 20000 (поле 131), при этом в поле 135 указываем «1».

Общие внереализационные расходы – 10000 (поле 200),

В том числе % по кредитам – 4000 (поле 201).

В образце декларации ниже можно посмотреть заполнение данного приложения.

Лист 02:

На двух страницах этого листа происходит расчет налога на прибыль, заполняется он на основании внесенных ранее данных в декларацию.

При заполнении данного листа декларации за полугодие 2014 предположим, что организация имеет авансовые платежи по налогу на прибыль 1200000.

Раздел 1.1.

В новой форме декларации по налогу на прибыль, действующей в 2014 году, строка с кодом ОКАТО заменена на строку с кодом ОКТМО (поле 010).

КБК при перечислении налога на прибыль в федеральный бюджет – 18110101011011000110.

КБК при перечислении налога на прибыль в бюджет субъектов РФ – 18210101012024000110

Скачать пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 6 месяцев 2014 года можно ниже.

Скачать декларацию по налогу на прибыль

Образец декларации по налогу на прибыль за полугодие 2014 – скачать.
Бланк декларации по налогу на прибыль 2014 – скачать.
Скачать образец заполнения декларации за 2014 год — ссылка.

 

 

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи