Новое в уплате страховых взносов ИП

Любой индивидуальный предприниматель обязан производить исчисление и уплату страховых взносов. Данная статья позволит уяснить новые аспекты в данном вопросе и избежать санкций со стороны проверяющих органов.

Когда ИП обязан уплачивать страховые взносы?

В соответствии со ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются:

Плательщики страховых взносовПояснение
Лица, производящие выплаты или иные вознаграждения физическим лицам·      индивидуальные предприниматели;

·      физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Лица, не производящие выплаты или иные вознаграждения физическим лицам·      индивидуальные предприниматели;

·      адвокаты;

·      медиаторы;

·      нотариусы, занимающиеся частной практикой;

·      арбитражные управляющие;

·      оценщики;

·      патентные поверенные;

·      иные лица, занимающиеся в установленном порядке Российской Федерацией частной практикой.

Таким образом, обязанностью индивидуального предпринимателя является уплата страховых взносов независимо от того является ли он самозанятым или работодателем.

Читайте так же статью ⇒ «Страховые взносы на работников для ИП»

Когда не производится уплата страховых взносов?

Законодательством РФ (ст.420 НК РФ) предусмотрены выплаты в пользу физического лица, не подлежащие обложению страховыми взносами:

Физические лицаВыплаты
Правоприемники·      в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права);

·       в рамках договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа;

·      в рамках договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Иностранные граждане или лица без гражданства·      выплаты, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, место расположения которого находится за пределами территории Российской Федерации;

·      выплаты и иные вознаграждения в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

ДобровольцыВ рамках исполнения гражданско-правовых договоров на возмещение расходов добровольцев, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных.
Иностранные граждане и лица без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорамВыплаты, по договорам, которые заключаются с FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом «Россия-2018», дочерними организациями Организационного комитета «Россия-2018» и предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам.

В случае, если индивидуальный предприниматель получает доход, относясь к какой-либо категории, указанной выше, уплата страховых взносов с полученных выплат не производится.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Новое в уплате страховых взносов ИП

В случае, если доход индивидуального предпринимателя за отчётный период не превышает 300 000 рублей – наступает обязанность по уплате обязательных фиксированных платежей.

Так, в соответствие со ст.430 НК РФ размер страховых взносов за отчётные периоды 2018, 2019, 2020 гг. определены следующие:

Вид страхования201820192020
Обязательное пенсионное страхование26545 рублей29354 рубля32448 рублей
Обязательное медицинское страхование5840 рублей6884 рубля8426 рублей
Итого32385 рублей36238 рублей40874 рубля

Пример:

ИП Иванов И.И. ведёт деятельность, которая за 6 месяцев 2018 года принесла ему прибыль в размере 16145 рублей, но при этом даже если прибыль будет такая же низкая на протяжении всего 2018 года — за отчётный период 2018 г. придётся произвести страховые выплаты за обязательное медицинское страхование в размере 5840 рублей и за обязательное пенсионное страхование 26545 рублей.

Читайте так же статью ⇒ «Пособия ИП за счёт ФСС: как рассчитать, как получить?» 

Как исчисляются страховые взносы для ИП?

Помимо фиксированных страховых выплат налоговым законодательством предусмотрены дополнительные страховые выплаты на обязательное пенсионное страхование, которые распространяются на предпринимателей, чей доход превысил 300 000 рублей в год.

Формула для исчисления размера дополнительных выплат на обязательное пенсионное страхование выглядит следующим образом:

ДСВ = (ГД – 300000) x 1%

ДСВ – размер дополнительных социальных взносов

ГД – годовой доход

При этом стоит отметить, что дополнительные выплаты не исключают уплату фиксированных (постоянных) страховых взносов.

 Пример:

Если годовой доход ИП Иванова И.И. в 2018 году составит 546000 рублей.

Размер дополнительных страховых выплат составил (546000-300000) x 1% = 2460 рублей.

Общий размер страховых взносов составит 32385 + 2460 = 34845 рублей.

Согласно ст. 427 НК РФ индивидуальный предприниматель вправе рассчитывать на пониженный тариф страховых взносов в следующих случаях:

  • заключил с органами управления особыми экономическими зонами соглашение об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производит выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне;
  • заключил соглашение об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производит выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер.

Пример исчисления размера страховых выплат для ИП за неполный год

ИП Иванов И.И. начал свою деятельность 01.02.2018 г. и закончил 27.07.2018 г.

За указанный период был получен доход 126000 рублей.

Деятельность ИП Иванова И.И. длилась 5 месяцев 27 дней.

Для определения размера выплат за отчётный период (количество месяцев) необходимо воспользоваться следующей формулой:

РВ = (ФВ / 12) x ОП

РВ – размер выплат на социальное страхование

ФВ – фиксированная выплата

ОП – отчётный период (месяцев)

За 5 месяцев размер выплат для ИП Иванова И.И. составит:

  • обязательное пенсионное страхование (26545 / 12) x 5 = 11060,42 рублей
  • обязательное медицинское страхование (5840 / 12) x 5 = 2433,33 рубля

В случае, если деятельность ИП длилась неполный месяц, то для определения размера выплат за необходимое количество дней применяется следующая формула:

РВ = (ФВ / 12 / 30(31)) x ОП

РВ – размер выплат на социальное страхование

ФВ – фиксированная выплата

ОП – отработанный период (количество дней)

За 27 дней размер выплат для ИП Иванова И.И. составит:

  • обязательное пенсионное страхование (26545 / 12 / 31) x 27 = 1926,65 рублей
  • обязательное медицинское страхование (5840 / 12 / 31) x 27 = 423,87 рубля

Таким образом, за 5 месяцев 27 дней размер выплат для ИП Иванова И.И. составит:

  • обязательное пенсионное страхование 11060,42 + 1926,65 = 12987,07 рублей
  • обязательное медицинское страхование 2433,33 + 423,87 = 2857,20 рублей

Максимальный размер страховых взносов для ИП

Согласно п.1 ст.431 НК РФ размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

Вид страхования201820192020
Обязательное пенсионное страхование26545 рублей29354 рубля32448 рублей
Максимальный размер выплаты26545 x 8 = 212360 рублей29354 x 8 = 234832 рубля32448 x 8 = 259584 рубля

Таким образом, если доход индивидуального предпринимателя значительно превысил 300 000 рублей, то существует порог ограничения на размер выплат на обязательное пенсионное страхование.

КБК для уплаты страховых взносов ИП

Вид страхованияВзносыПениШтрафы
Обязательное пенсионное страхование182 1 02 02140 06 1110 160182 1 02 02140 06 2110 160182 1 02 02140 06 3010 160
Обязательное медицинское страхование182 1 02 02103 08 1013 160182 1 02 02103 08 2013 160182 1 02 02103 08 3013 160

Читайте так же статью ⇒ «Заявление на возврат переплаты по страховым взносам» 

Вопросы и ответы

  1. Если я начал свою деятельность в качестве ИП в 2018 году, а закончить планирую в январе 2019 года, то могу ли я период, отработанный в 2019 году, засчитывать с периодом 2018 года?

Ответ: Нет, в соответствии с налоговым законодательством РФ отчётный период имеет чёткие ограничения и начинается 1 января текущего года, заканчивается 31 декабря. В связи с этим Вам придётся производить заполнение документов и выплаты как за 2018 год, так и за 2019 год.

2. Я произвёл уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но обнаружил ошибку в КБК. Будут ли мне начислены штраф и пени?

Ответ: Вам необходимо обратиться в налоговые органы с платёжным поручением, подтверждающим произведённые Вами выплаты. После проведения проверки будет вынесено решение о целесообразности начисления штрафа и пени.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик