Новое в НДФЛ в 2019 (последние новости)

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц.  Плательщиками это налога являются:

  1. резиденты России, если они получили доход и в России и (или) за границей;
  2. нерезиденты России, если они получили доход на территории России

Резидентами называют людей, которые фактически находились на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Нерезидентами соответственно называют людей, которые не попадают под эти условия.

Что является налоговой базой для исчисления НДФЛ

Для того чтобы определить сумму налога НДФЛ, необходимо знать ставку налога и налоговую базу. НДФЛ рассчитывается по формуле:

НДФЛ = НБ х НС, где

НБ – налоговая база

НС – ставка налога

Налоговой базой для исчисления НДФЛ является доходы физических лиц. Однако не все доходы физических лиц облагаются этим налогом.

Доходы, которые облагаются НДФЛ

Разберемся, какие доходы облагаются НДФЛ, а какие не облагаются.

Доходов, которые облагаются НДФЛ, достаточно много:

  • доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности менее 3 лет;
  • доходы от трудовой деятельности;
  • дивиденты;
  • доходы от сдачи в аренду имущества;
  • доходы, полученные от источников, которые находятся за пределами России;
  • доходы от выигрышей;
  • прочие доходы
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Доходы, которые не облагаются НДФЛ

Доходы, которые не облагаются НДФЛ, указаны в таблице.

Доходы, которые не облагаются НДФЛВ каком законодательном акте это сказано
Разные госпособия, кроме пособий по временной нетрудоспособностип. 1 статья 217 НК РФ
пособия по беременности и родамп. 1 статья 217 НК РФ
пенсиип. 2 статья 217 НК РФ
от продажи имущества, которое находилось в собственности более 3 или 5 лет 
полученные по наследству 
·         полученные от близкого родственника по договору дарения·
матпомощь, которая была выплачена членам семьи умершего работникап. 8 статьи 217 Налогового Кодекса РФ
компенсации за возмещение вреда или причинение ущерба здоровьюп. 3 статьи 217 Налогового Кодекса РФ
возмещение расходов на повышение квалификации работниковп. 3 статьи 217 Налогового Кодекса РФ
возмещение расходов на командировки и прочее выполнение трудовых обязанностейп. 3 статьи 217 Налогового Кодекса РФ
некоторые компенсации, которые выплачиваются работнику при увольнении, а именно:

· выходное пособие;

· деньги на период трудоустройства;

· компенсации руководителю, а также его заместителям, главному бухгалтеру

Однако здесь должно выполняться условие – сумма выплат не должна быть больше среднемесячного заработка сотрудника более чем в три раза или в шесть раз, если речь идет о работнике, который увольняется из организации, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях

п. 3 статьи 217 Налогового Кодекса РФ
матпомощь людям, которые пострадали в результате стихийного бедствия или чрезвычайных обстоятельствп. 8.3 статьи 217 Налоговый Кодекс РФ
медуслуги если они оплачиваются из чистой прибыли организации и предназначены для сотрудника и его семьип. 10 статья 217 Налогового Кодекса РФ
Подарки и матпомощь меньше 4 000 рублей в годп. 28 статья 217 Налогового Кодекса РФ
Компенсации путевок в санатории, выплаченные из чистой прибыли организации, работникам и их семьям. Санатории должны находиться в Россиип. 9 статьи 217 Налогового Кодекса РФ
Обучение работниковп. 21 статьи 217 Налогового Кодекса РФ
Компенсация работнику процентов по кредитам и займам, которые приобретались для приобретения жильяп. 40 статьи 217 Налогового Кодекса РФ

Ставки НДФЛ в 2019 году для резидентов

В статье 224 Налогового Кодекса РФ указаны налоговые ставки по налогу НДФЛ для резидентов и нерезидентов России.

Ставка налогаВ каких случаях применяется
9 %Облагаются проценты по облигациям с ипотечным покрытием, которые выпущены до 01.01.07 года
Облагаются доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, которые получены в результате приобретения ипотечных сертификатов участия. Данные сертификаты должны быть выданы управляющим ипотечным покрытием до 01.01.07 года
13 %Для всех доходов, установленных законодательством, кроме тех, которые облагаются по другим ставкам.
30 %Облагаются доходы от ценных бумаг российских организаций (кроме дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо зарубежных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК
35%Облагаются выигрыши и призы, которые были получены в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, если их стоимость больше 4 000 рублей
Облагаются доходы в виде % по вкладам в российских банках, при этом облагается только часть процентов. Если это рублевые вклады, то облагается часть процентов сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов. Ставка берется та, которая действует в периоде, за который начислены указанные проценты. Если это вклады  в иностранной валюте, то облагается сумма сверх 9 % годовых. По облигациям, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.07, облагается сумма сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов. Ставка опять-таки берется та, которая действует в периоде, за который начислены указанные проценты
Облагается материальная выгода от экономии на процентах в двух случаях:

·         заем получен от взаимозависимой организации, ИП или работодателя;

·         экономия на процентах фактически является или материальной помощью или формой встречного исполнения обязательств перед физлицом

Облагается плата за пользование деньгами членов кредитных потребкооперативов
Облагаются % по займам, которые выданы кредитным потребительским сельхозкооперативам и их членами

 Ставки НДФЛ в 2019 году для резидентов

Ставка налогаВ каких случаях применяется
13%Доходы от работы высококвалифицированных специалистов-иностранцев
Доходы от работы по найму на основании патента
Доходы от работы членов экипажей судов, которые плавают под госфлагом России
Доходы от работы участников госпрограммы по переселению в Россию соотечественников
Доходы от работы иностранцев-беженцев или людей с временным убежищем
15%Дивиденды, полученные от российских организаций
30 %Доходы от ценных бумаг российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК
Все остальные доходы, кроме случаев двойного налогообложения

 Читайте также:

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2019-таблица.

Не вовремя оплачен НДФЛ какой штраф, что делать.

Изменения в НФДЛ в 2019

Важно! В 2019 году произошли изменения, которые касаются НДФЛ.

Все изменения сведены в одну таблицу.

ИзмененияНормативные акты
Перечень доходов, с которых не нужно платить НДФЛ, стал большезакон № 179-ФЗ от 03.07.18
При продаже имущества, которое до продажи находилось в собственности 3 или 5 лет, можно не платить НДФЛзакон № 424-ФЗ от 27.11.18
При продаже недвижимости и транспортных средств, граждане, которые в прошлом были ИП, могут не платить НДФЛ, даже если они это имущество использовали в своей предпринимательской деятельности. Для этого имущество должно находиться в собственности 3 или 5 летзакон № 424-ФЗ от 27.11.18 и № 425-ФЗ от 27.11.18
С начала 2019 года с суммы полевого довольствия, которое больше 700 рублей в день, необходимо удерживать НДФЛзакон № 381-ФЗ от 30.10.18
В 2019 освобождены от уплаты НДФЛ лица, которые получают доходы от уборки помещений, ухода за детьми и пожилыми, репетиторства. При этом они обязаны уведомить о своей деятельности налоговую инспекциюзакон № 546-ФЗ от 27.12.18
С 01.01.19 года НДФЛ не облагается единовременная социальная выплата, которая предназначена для приобретения или строительства жилья. Это касается только выплаты, которая выплачена в соответствии с законом № 3132-1 от 26.06.1992закон № 389-ФЗ от 30.10.18
С 01.01.19 налоговая база по НДФЛ при получении доходов от реализации (погашения) облигаций внешних облигационных займов России, номинированных в иностранной валюте, определяется по-другому. В новом году нужно расходы по приобретению этих облигаций пересчитывать по курсу Центробанка на дату фактического получения дохода от реализации (погашения) этих облигацийзакон № 200-ФЗ от 19.07.18
с 01.01.19 изменилась форма справки 2-НДФЛ. Теперь их две. Одну нужно будет выдавать сотрудникам, вторую сдавать в налоговую инспекцию. За 2018 год справки нужно сдавать и отдавать сотрудникам по новой формеПриказ ФНС России № ММВ-7-11/566@ от 02.10.18

 

С 01.01.19 размер социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность можно увеличить. Вернуть можно сумму, которая не больше 25% дохода  физического лица, который он получил в налоговом периоде. Если же благотворительность связана с НКО или учреждениями культуры, то вычет может быть равен 30%. Если на это есть решение региональных властейзакон № 426-ФЗ от 27.11.18
с 01.01.19 изменилась форма декларации 3-НДФЛПриказ ФНС России № ММВ-7-11/569@ от 03.10.18

 

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

-->
Adblock detector