Новая форма книги доходов и расходов в 2018 году

В данной статье мы рассмотрим как вести книгу доходов и расходов, кто обязан ее вести и какие новые правила вступили в силу с 2018года.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование вопроса осуществляется Налоговым кодексом и Письмами Министерства Финансов и Федеральной налоговой службы. В частности можно выделить такие нормативные акты как:

Кто обязан вести КУДИР

Обязанности ведения книги лежит на нескольких категориях налогоплательщиков. Это такие категории, как:

  1. Юридические лица, которые в своей работе применяют упрощенную систему налогообложения;
  2. Предприниматели, являющиеся плательщиками «упрощенного» налога;
  3. ИП, находящиеся на Патентной системе налогообложения.

Обязанность ведения книги установлена Налоговым кодексом РФ, для УСН-плательщиков в статье 346,21 НК, а для плательщиков Патента — в статье 346,53 НК.

Читайте также статью: → Уменьшение ЕНВД за счет страховых взносов.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Книга для предпринимателей на Патенте

Для предпринимателей, применяющих ПСНО, с 1 января 2018года никаких изменений в порядке заполнения Книги не введено. Форма книги введена Приказом Минфина номер 135.

Данную форму можно скачать здесь:

Есть ряд особенностей, которые необходимо знать предпринимателю, находящемуся на ПСНО, в вопросе заполнения Книги. Это такие особенности, как:

  1. Несмотря на то, что реальные доходы ИП на ПСНО не имеют отношения к сумме налога, который он должен уплатить в бюджет, вести учет доходов такой предприниматель обязан в любом случае и заполнять Книгу так же обязан.
  2. Все операции по получения дохода должны быть внесены в Книгу в хронологическом порядке.
  3. Сведения должны быть достоверными, непрерывными и полными;
  4. Книга и все записи в ней должны быть заполнены с использованием русского языка.
  5. Нужно пронумеровать и прошить Книгу.
  6. Можно вести Книгу как на бумаге так и с помощью компьютерных программ в электронном виде. Если Книга велась электронно, то по окончании года ее нужно распечатать, проставить номера страниц и сшить. На обратной стороне скрепить подписью предпринимателя, если есть печать — поставить ее.
  7. Книга заполняется только по доходам ИП, графы расходы в данном документе не существует.

Порядок заполнения Книги приведен в таблице.

Строки

Содержание Пример
Графа 1 Номер по порядку операции

1

Графа 2 Номер документа-основания и его дата

01.04.2018 Платежное поручение №456

Графа 3 Содержание операции

На расчетный счет поступила оплата от покупателя Иванова А.А.

Графа 4 Сумма полученного дохода

150 000 рублей

Книга для ООО и предпринимателей на УСНО

В отличие от Книги для предпринимателей на ПСНО Книга для «упрощенцев» претерпела с 1 января 2018года небольшие изменения. Актуальную форму Книги на 1 января 2018года можно скачать здесь:

Особенностями заполнения данной Книги можно назвать следующие:

  1. Возможно ведение книги как на бумаге, так и в электронном порядке;
  2. Книга должна быть распечатана по окончании года, сшита и пронумерована предпринимателем или директором ООО;
  3. Книгу нужно заполнить на русском языке;
  4. Налогоплательщик с объектом налогообложения «Доходы» заполняет пятую графу Книги только в отношении полученных доходов. Расходы, которые понес налогоплательщик в Книге не указываются.
  5. Предприниматель или ООО, выбравшие объектом «доходы минус расходы» заполняют пятую графу в отношении как доходов, так и понесенных расходов.

Порядок заполнения Книги по разделам представлен в форме таблицы.

Раздел

Особенности заполнения
Титульный лист

Указываются сведения:

•         ИНН налогоплательщика;

•         название ООО или ФИО предпринимателя;

•         Объект налогообложения;

•         Адрес налогоплательщика;

•         Год, за который составлена Книга.

Раздел 1: 4 таблицы, соответствующие 4 кварталам года

Указываются доходы (для объекта «доходы» или доходы и расходы (для объекта «доходы минус расходы») — дата и номер документа-основания, номер по порядку, содержание и сумма операции.

Раздел 2

Указываются Основные средства и НМА, которые влияют на налоговую базу.

Раздел 3

Указывается сумма понесенного за прошлые годы убытка, который может уменьшить базу по налогу.

Раздел 4

Указываются расходы, которые уменьшают сумму налога при объекте «Доходы», это страховые взносы, суммы больничных, взносы по личному страхованию.

Раздел 5

Указывается сумма торгового сбора, на который можно уменьшить налог.

Изменения на 1 января 2018года

С 1 января 2018года введен пятый раздел Книги, в котором указывается размер Торгового сбора, на который уменьшается налог. Торговый сбор в настоящее время взимается только в городе Москва, поэтому раздел пятый актуален только для города Москвы. Порядок заполнения данного раздела следующий:

  1. Раздел заполняется только налогоплательщиками с объектом Доходы;
  2. Принять к уменьшению сумму торгового сбора возможно только в том случае, если налогоплательщик имеет Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора;
  3. В разделе указываются: порядковый номер, дата и номер первичного документа, период, за который налогоплательщик заплатил сбор и его сумма.

Право на уменьшение суммы налога прописано в статье 346,21 пункте 8 Налогового кодекса РФ.

Читайте также статью: → Кассовая книга ИП.

Выводы

Для всех налогоплательщиков УСН с 1 января 2018года введена обязанность применения новой формы КУДИР, которая дополнена разделом о торговом сборе. Важно отметить, что принять к уменьшению налога суммы сбора можно лишь в той ситуации, когда есть подтверждение — уведомление о постановке на учет ка плательщика сбора. Плательщики патентной системы применяют форму без изменений.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик