Новая форма декларации ЕНВД на 2024 год: как заполнить, образец

Автор статьи

Амина С.

12 минут на чтение
11 679 просмотров
Содержание Содержание

Приказом ФНС России №ММВ-7-3/414 от 26.06.2024 года утверждена новая форма налоговой декларации для плательщиков ЕНВД. В статье разберем, как заполняется новая форма декларации ЕНВД на 2024 год.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Кто подает налоговую декларацию ЕНВД

Согласно гл. 26.3 НК РФ, налоговую декларацию ЕНВД подают организации и ИП, которые в установленном порядке признаны плательщиками единого налога на вмененный доход.

В 2024 году сохранились ранее действовавшие требования к плательщикам ЕНВД:

№ п/п

Условия применения ЕНВД в 2024 году
1 Виды деятельности

Согласно перечню п. 2 ст. 346.26 НК РФ

2

Количество сотрудников Среднесписочно – до 100 человек
3 Доля участия других организаций в уставном капитале

До 25%

При этом плательщиками ЕНВД не могут выступать организации и ИП, которые:

  • ведут деятельность в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
  • относятся к категории крупнейших налогоплательщиков;
  • оказывают услуги по сдаче в аренду АЗС;
  • ведут деятельность общепита в учреждениях сферы образования, здравоохранения.

Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП в 2024 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность».

Сроки подачи декларация ЕНВД в 2024 году

В 2024 году для субъектов хозяйствования сохранен срок подачи декларации ЕНВД. Как и в 2024 году, отчетность подают ежеквартально, в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если последний срок подачи декларации приходится на выходной день, то документ можно предоставить не позже следующего рабочего дня.

Место подачи декларации ЕНВД для организации – территориальный орган ФНС по месту регистрации юрлица, для ИП – по месту жительства предпринимателя.

Обобщенная информация о сроках подачи декларации и уплаты ЕНВД представлена в таблице ниже: (нажмите для раскрытия)

Отчетный период ЕНВД

Крайний срок подачи декларации ЕНВД

Крайний срок уплаты налога ЕНВД

1 кв. 2024

22.04.2024 (20.04.2024 – выходной день) 25.04.2024
2 кв. 2024 22.07.2024 (20.07.2024 – выходной день)

25.07.2024

3 кв. 2024

21.10.2024 (20.10.2024 – выходной день) 25.10.2024
4 кв. 2024 20.01.2024

27.01.2024 (25.01.2024 – выходной день)

Новая форма декларации ЕНВД на 2024 год

06.10.2024 года вступил в силу Приказ ФНС №ММВ-7-3/414 от 26.06.2024 года, согласно которому введена новая форма декларации ЕНВД.

Новый бланк документа дополнен новым разделом 4 — Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период.

Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению ККТ.

Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.

Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий: (нажмите для раскрытия)
  • кассовая техника приобретена и поставлена на учет в ФНС в период с 01.01.2024 по 01.07.2024 года;
  • ККТ зарегистрирована на ИП;
  • стоимость ККТ не превышает 18.000 руб. 

Плательщики ЕНВД применяют новую форму декларации, начиная с 3 квартала 2024 года.

Читайте также статью ⇒ «Расчет ЕНВД для салона красоты, парикмахерской: формула, примеры«.

Как заполнить новую форму декларации ЕНВД

Новый бланк налоговой декларации ЕНВД состоит из 4 разделов (вместо 3-х разделов, как это было ранее). Особенности заполнения декларации ЕНВД по новой форме описаны в таблице ниже:

Раздел декларации ЕНВД

Строка Как заполнить
Раздел 1

010

Код организации/ИП по ОКТМО (Общероссийский классификатор муниципальных образований)

020

Сумма ЕНВД к уплате (с учетом вычетов и расходов на ККТ)

Раздел 2

010

Код вида предпринимательской деятельности согласно ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности)

020

Фактический адрес места осуществления деятельности (для общепита – адрес заведения, для торговли – адрес торговой точки, и т.д.)
030

Код торговой точки по ОКТМО

040

Базовая доходность на единицу физпоказателя (определяется по виду деятельности согласно п.3 ст. 346.29 НК РФ)
050

Корректирующий коэффициент К1 (в 2024 году – 1,915)

060

Корректирующий коэффициент К1 (определяется отдельно для каждого региона)

070

Налоговая база в 1-м месяце квартала (при подаче отчета за 1 кв. 2024 – произведение доходности и физпоказателя за январь 2024)
080

Налоговая база во 2-м месяце квартала (при подаче отчета за 1 кв. 2024 – произведение доходности и физпоказателя за февраль 2024)

090

Налоговая база в 3-м месяце квартала (при подаче отчета за 1 кв. 2024 – произведение доходности и физпоказателя за март 2024)

100

Налоговая база всего (произведение доходности и физпоказателя за отчетный квартал)

105

Ставка налога (15%)

110

Сумма исчисленного ЕНВД (произведение показателя строки 100 и ставки 15%)

Раздел 3

005

Признак налогоплательщика (юрлицо/ИП)
010

Сумма ЕНВД, исчисленного за налоговый период (показатель, указанный в строке 110 раздела 1)

020

Сумма страховых взносов, на которые можно уменьшить ЕНВД (согласно п.2 ст. 346.32 НК РФ)
030

Сумма страховых взносов, уплаченных ИП в фиксированном размере (взносы ИП за себя)

040

Сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД (не более 18.000 руб. за единицу ККТ, при условии приобретения ККТ в период 01.01.17-01.07.19)
050

Общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период (строка 010 – строка 020 – строка 040)

Раздел 4

Расчет суммы расходов на приобретение ККТ, уменьшающей сумму ЕНВД за налоговый период

Скачать новый бланк налоговой декларации ЕНВД, а также ознакомиться с официальным порядком заполнения документа можно здесь → http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202409250038.

Читайте также статью ⇒ «Расчет ЕНВД для фотостудии: формула, примеры«.

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи