Недостатки патентной системы налогообложения

Индивидуальные Предприниматели помимо «обычных» налоговых систем, подобно, таких как упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, общий режим, обладают возможностью применить патентную систему налогообложения.

Чтобы воспользоваться этой возможность Индивидуальный Предприниматель должен соответствовать конкретным аспектам по виду деятельности, численности работников и т.д.

Подробнее о том, что представляет, собой Патентная Система Налогообложения и какие условия для ее применения вы сможете прочитать в статье.  А в этой статье поговорим о том, какие недостатки принадлежат к патентной системе согласно сопоставлению с иными режимами налогообложения и как определить, стоит ли переходить на Патентную Систему Налогообложения.

Несмотря на то, что Патентная Система Налогообложения имеет целым рядом плюсов для Индивидуальных Предпринимателей, у нее также есть и определенные недостатки.

Размер налога от предпринимательской деятельности

Размер налога не зависит от уровня доходов от предпринимательской деятельности.

В таком случаи имеется ли независимо от того, получит Индивидуальный Предприниматель доход либо убыток, зафиксированная стоимость патента должна быть оплачена в любом случае. В некоторых случаях это может являться преимуществом, например, когда доходы от деятельности достаточно возвышены. Однако он может получиться и так, что полученная прибыль с трудом покрывает стоимость патента. Вот поэтому немало важно правильно распланировать период действия патента, сравнить предполагаемые к получению прибыль в этом периоде и сумму налога.

Читайте также статью: → Можно ли ИП на патенте оказывать услуги организациям.

Налог оплачивается авансом

Налог, при Патентной Системе Налогообложения который, оплачивается авансом.

Установленный Налоговым Кодексом РФ порядок оплаты налога при ПСНО подразумевает авансовые платежи.

При этом первый взнос, размер которого находится в зависимости от срока действия патента, необходимо оплатить уже в течение 25 календарных дней с начала применения Патентной Системы Налогообложения. По этой причине Индивидуальный Предприниматель прежде, чем переходить на Патентную Систему Налогообложения, необходимо быть готовым к тому, что оплачивать налог понадобится еще, не заработав на него, то есть в запасе нужно обладать свободными денежными средствами.

!Внимание: Нужно строго соблюдать сроки оплаты налога при Патентной Системе Налогообложения, так как в случае безвременной оплаты, Индивидуальный Предприниматель лишается права применить Патентную Систему Налогообложения. То есть просроченный налоговый платеж по Патентной Системе Налогообложения несет за собой не будут зачисляться пение, а полный пересчет налогов с начала периода действия патента. Причем пересчитывать налоги понадобится согласно единому распорядку налогообложения.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Ограничение работников и доходов

Третьим пунктом недостатка патентной системы налогообложения является, ограничения по численности работников и доходам.

Использование Патентной Системы Налогообложения подразумевает выполнение определенных требований:

  • средняя число работников ИП за налоговый период не должна превышать 15 человек,
  • размеры доходов не должны быть больше 60 млн. руб. с начала года, кроме того применять ПСНО можно только в отношении установленных законом видов деятельности.

Данные условия более жесткие, к примеру, для ЕНВД:

  • средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек.

То есть, чтобы не потерять право для того чтобы применить ПСНО, на протяжении всего срока действия патента необходимо контролировать как среднее число сотрудников, так и сумму доходов.

Если же хотя бы одно из этих условий не будут выполняться, ИП потеряет право использовать ПСНО и налоги необходимо будет сосчитать с начала периода действия патента.

Как действует патент

 Патент действует  только в отношении одного вида деятельности и в одном регионе

На сегодняшний день один патент выдается только на один вид деятельности (из списка, установленного законом) и функционирует в пределах одного субъекта РФ.

К примеру, Индивидуальный Предприниматель имеет две столовые (с площадью зала для обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров) в Челябинске и Москве, и в том числе магазин (с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров) в Челябинске.

Согласно по указанной деятельности Индивидуальный Предприниматель имеет право использовать Патентную Систему Налогообложения, но для этого ему понадобится получить 3 патента: два патента на предоставление услуг общепита и ведение розничной торговли в Челябинской области и один патент на предоставление услуг общепита в Московской области.

Подобные требования получения патентов считаются некомфортными для Индивидуальных Предпринимателей, исполняющие несколько видов деятельности в разных регионах:

  • кроме того что патенты необходимо получать в различных налоговых органов,
  • любой из них имеет собственную стоимость, срок действия и оплаты. Осуществлять контроль соблюдение условий применения Патентной Системы Налогообложения понадобится по каждому патенту.

!Внимание: при утрате права на использование патентной системы налогообложения вплоть до истечения срока действия патента вновь перейти на патентную систему по тому же виду деятельности предприниматель имеют право не ранее чем со следующего календарного года.

Оплаченные страховые взносы

Налог не уменьшают на сумму оплаченных страховых взносов это еще один недостаток патента.

законодательством не предусмотрено снижение патентного налога на сумму страховых взносов, ни в виде зафиксированных платежей за Индивидуальных Предпринимателей, ни оплаченных с заработной платы сотрудников.

При применении любого другого режима налогообложения страховые взносы, так или иначе, предусматриваются при определении налоговой основы (ОСНО, УСН доходы-расходы), или при определении налога к оплате (УСН доходы, ЕНВД). Выходит, что Индивидуальный Предприниматель, у которого 17 наемных сотрудников, и Индивидуальный Предприниматель, у которого два наемных рабочих. Даже при одинаковых условий, должны оплатить равную стоимость патента, несмотря на то, что суммы расходов на заработную оплата и отчисления у них абсолютно разные.

!Внимание: Когда предприниматель на патенте платит, НДС пункт 11 статья 346.43 Налогового Кодекса РФ определяют три случая, когда предприниматели, которые приняли патентную систему, должны оплатить НДС в бюджет:

  • Первый — осуществление видов деятельности, в отношении которых не применяется патентная система.
  • Второй — при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
  • Третий — при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ, а именно: при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ.

Читайте также статью ⇒ Патент для предпринимателя в Москве.

 Подведем итог

Патентная Система Налогообложения доступна далеко не всем субъектам бизнеса. Претендовать на ее применение могут лишь Индивидуальные Предприниматели, а юридические лица этот специальный режим использовать не имеют права. Но существуют и другие минусы патентной системы налогообложения:

  • ограниченный список видов деятельности;
  • жесткие ограничения относительно численности работников (их не должно быть больше 15, причем в учет берут всех сотрудников, работающих у ИП, вне зависимости от вида деятельности, в том числе и при применении им в другой деятельности иных режимов налогообложения);
  • необходимость ведения книги доходов (после достижения годовой прибыли в размере 60 000 000 рублей ИП утрачивает право на работу по патенту);
  • оплата патента происходит независимо от получения прибыли;
  • стоимость патента не может быть снижена на сумму страховых взносов за работников (страховые взносы за себя можно учесть только при параллельном ведении другой деятельности на УСН или ЕНВД).

Патентная система имеет много нюансов, которые нужно учитывать до оформления всех документов.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик