НДФЛ при продаже машины

При продаже автомобиля у многих автовладельцев возникает резонный вопрос – нужно ли платить какой-либо налог государству? Данная статья позволит разобраться в тонкостях налогообложения в данном случае.

НДФЛ при продаже машины

Согласно ст. 208 НК РФ реализация имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу (в данном случае автомобиля) относится к доходам, полученных от источников в Российской Федерации. А доходы, как известно, являются налоговой базой для исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Расчёт налога при продаже машины

При расчёте размера НДФЛ необходимо учитывать:

  • стоимость автомобиля при купле;
  • стоимость автомобиля при продаже;
  • срок владения транспортным средством.
Ситуация Решение
Стоимость автомобиля 200000 рублей (срок владения 2 года) Предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ, но налог не уплачивается
Автомобиль куплен за 300000 рублей, продан за 360000 рублей (срок владения 1 год) Размер налога составляет (360000-300000)*13%=7800 рублей
Автомобиль куплен за 360000 рублей, продан за 300000 рублей (срок владения 1 год) Дохода нет, налоговая база отсутствует. Предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ, но налог не уплачивается
Автомобиль продан за 360000 рублей, документов, подтверждающих покупку автомобиля нет (срок владения 2 года) Размер налога составляет (360000-250000)*13%=14300 рублей

Имущественный вычет, позволяющий уменьшить налоговую базу, составляет 250 000 рублей в год. Использовать его можно лишь один раз в год.

Пример:

Сергеев С.С. продал автомобиль, которым владел 1 год, за 380 000 рублей. При покупке автомобиль стоил 300 000 рублей.

Расчёт может быть произведён двумя путями:

Вариант расчёта

Размер налога
НДФЛ уплачивается с дохода, полученного при продаже автомобиля (380000-300000)*13%=10400 рублей
НДФЛ уплачивается с учётом имущественного вычета (380000-250000)*13%=16900 рублей

Таким образом, Сергееву С.С., безусловно, выгоднее произвести уплату НДФЛ с учётом первоначальной стоимости автомобиля. В случае, если документы, подтверждающие первоначальную стоимость машины, утрачены (или машина подарена) – в расчёт берётся стоимость, установленная при продаже, которую можно уменьшить на размер имущественного вычета (250000 рублей).

Пример:

Сергеев С.С. в течение 1 года владеет двумя автомобилями (стоимостью 380 000 и 260 000 рублей), которые решил выставить на продажу. Документов, подтверждающих стоимость автомобилей при покупке не обнаружилось (оказались утрачены). В данном случае Сергеев С.С. имеет право уменьшить налоговую базу лишь на 1 транспортное средство.

Таким образом, расчёт может выглядеть следующим:

  • ((380000-250000)+260000)*13%=50700 рублей
  • ((260000-250000)+380000)*13%=50700 рублей

Как видно из расчёта, размер налога не меняется независимо от того, к стоимости какого автомобиля будет применён имущественный вычет.

В данном случае Сергееву С.С. целесообразно обратиться в ИФНС с письменным запросом стоимости автомобилей при покупке, т.к. данные о стоимости транспортного средства передаются в ИФНС ГИБДД.

Читайте так же статью ⇒ «Налог на имущество при продаже»

Уплата НДФЛ при продаже машины, находящейся во владении менее трёх лет

Владение автомобилем менее трёх лет означает владение транспортным средством менее 36 месяцев. Если автомобиль находился в собственности владельца 37 месяцев, то в данном случае будет идти речь о владении машиной сроком более трёх лет, что автоматически освобождает автовладельца от уплаты НДФЛ в случае её продажи (п.17.1 ст. 217 НК РФ).

Срок владения транспортным средством исчисляется не с даты регистрации автомобиля в ГИБДД, а с даты, указанной в договоре купли-продажи.

Кто освобожден от уплаты НДФЛ при продаже машины?

Не все продавцы автомобилей обязаны производить уплату НДФЛ:

Не производят уплату НДФЛ Нормативный акт
Владеют транспортным средством более трёх лет п.17.1 ст.217 НК РФ
Владение автомобилем менее трёх лет, но стоимость составляет 250 000 рублей и менее ст. 210, 220 НК РФ

В какие сроки нужно произвести уплату НДФЛ при продаже машины?

Обязательство Сроки
Предоставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) до 30 апреля следующего года
Уплата НДФЛ до 15 июля следующего года

Пример:

Сергеев С.С. продал автомобиль в ноябре 2017 года. Налоговую декларацию он обязан предоставить до 30 апреля 2018 года, а произвести уплату налога до 15 июля 2018 года.

Читайте так же статью ⇒ «Код бюджетной классификации 3-НДФЛ»

Какие документы нужны для уплаты НДФЛ при продаже машины?

Для уплаты НДФЛ при продаже машины необходимо заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, заполнить которую можно в режиме онлайн на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

К налоговой декларации необходимо предоставить документы, подтверждающие факт оплаты:

  • договор купли-продажи;
  • расписка продавца в получении наличных денежных средств;
  • справка-счёт (если автомобиль был приобретён в салоне или у индивидуального предпринимателя);
  • кассовый чек;
  • платёжное поручение.

Читайте так же статью ⇒ «Образец заполнения 3-НДФЛ»

Какие можно уменьшить налоговую базу при продаже машины?

Для уменьшения налоговой базы при расчёте НДФЛ возможно учесть часть расходов:

Расходы Как подтвердить?
Услуги по поиску транспортного средства Договор оказания услуг, документы, подтверждающие факт оплаты предоставленных услуг
НДФЛ в случае дарения транспортного средства Налоговая декларация, документы, подтверждающие факт уплаты НДФЛ
Оформление транспортного средства, полученного по наследству Документы, подтверждающие факт уплаты госпошлины, и оплаты стоимости услуг по оценке автомобиля
Уплата госпошлины Документы, подтверждающие факт уплаты госпошлины
Покупка автомобиля, уплата таможенных сборов Документы, подтверждающие факт понесённых расходов, договор купли-продажи транспортного средства

Какие расходы не могут повлиять на размер налоговой базы?

Не все расходы, понесённые автовладельцем при покупке автомобиля, могут повлиять на размер налоговой базы для исчисления НДФЛ. К таким расходам относятся следующие:

  • уплата процентов по кредиту в случае, если автомобиль был приобретён посредством кредитного займа;
  • любые виды страхования;
  • уплата любого вида задолженности за прежнего собственника машины.

Вопросы и ответы

  1. Могу ли я приложить к декларации кредитный договор, где указана стоимость автомобиля с учётом уплаченных процентов?

Ответ: В кредитном договоре будет отражена непосредственно стоимость транспортного средства, повлияющая на размер НДФЛ. Размер процентов, уплаченных по кредиту, в расчёт налога приниматься не может.

  1. При покупке автомобиля платёжные документы были оформлены на супругу, а сам автомобиль на меня. Как в данном случае расценивается налоговая база?

Ответ: В Вашем случае будет идти речь об имуществе, приобретённом в совместную собственность. При предоставлении декларации 3-НДФЛ приложите свидетельство о регистрации брака, подтверждающее совершение сделки в качестве совместного приобретения.

  1. Я продал автомобиль за сумму большую, чем покупал. Понимаю, что должен уплатить НДФЛ, но уже больше двух лет нигде не работаю. Возможно ли рассчитывать на какое-то снисхождение со стороны налоговых органов?

Ответ: Налог на доходы физических лиц начисляется независимо от того работает гражданин на момент совершения сделки или нет. Имеется факт получения дохода, подлежащего налогообложению. Уплату НДФЛ в данном случае производить придётся.