НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО

Бывают ситуации, когда наступает страховой случай и страховая компания выплачивает пострадавшему лицу компенсацию. В этот момент у налогоплательщика возникает вопрос: должен он уплачивать налог по данной страховой выплате по ОСАГО. В этой статье рассмотрим, в каких ситуациях НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО необходимо будет перечислить в бюджет.

Договор ОСАГО

Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств – разновидность страхования, при котором объектом страхования есть имущественный права  риска ответственности автовладельца по обязательствам по причине нанесения ущерба жизни, здоровью или имуществу пострадавшим лицам во время использования транспортного средства. ОСАГО дает финансовую гарантию возмещения ущерба, нанесенного владельцами автомобилей, и способствует обеспечению необходимого безопасности дорожного движения.

Образец договора цессии по ОСАГО можно скачать здесь ⇒ Договор цессии по ОСАГО.

Субъекты договора ОСАГО

Рассмотрим сторон по договору страхования в таблице ниже.

№ п/пСубъектОписание
1СтраховщикСтраховая компания, выполняющая функции обязательного страхования ответственности в рамках имеющейся лицензии в рамках действующего законодательства.
2СтраховательГражданин, который заключил договор со страховой компанией, выдающей ему страховой полис.
3ВыгодоприобретательЛицо, которое понесло убытки в ДТП
4Агент, брокерСтраховые посредники между страховщиком и страхователем
5Российский Союз Автостраховщиков (РСА)Профессиональное объединение страховщиков, которое производит компенсационные выплаты пострадавшим сторонам. Кроме накапливания средств и их выплаты, объединение уполномочено защищать права страховых компаний

Читайте также статью ⇒ «ОСАГО для юридических лиц: особенности, расчет, документы«.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налогообложение при получении страховых выплат

По нормам НК РФ доходом считается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. По договорам ОСАГО страховыми компаниями выплачивается возмещение материального вреда физлицу. По факту получения компенсации потерпевшее лицо не имеет экономической выгоды, ему полагается лишь денежная компенсация на покрытие убытков по причине наставшего страхового случая.

Ст. 213 НК РФ утверждает, что при расчете налоговой базы по страховым соглашениям принимают во внимание доходы, которые получены физлицом как страховое возмещение, исключая компенсации по соглашениям обязательного страхования. ОСАГО относится к обязательному виду страхования. Как вывод, со страховой компенсации на устранение убытков не удерживается НДФЛ в размере 13 %. Если застрахованное лицо не получило налогооблагаемый доход, то страховщик не обязан сообщать о таком доходе налоговой службе. Таким образом, действия страховой компании противоречат законодательству о налогах и сборах.

Читайте также статью ⇒ «Неустойка по договору ОСАГО: формула расчета, когда выплачивается«.

НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО

Каждый налогоплательщик при оформлении декларации о доходах должен включить в нее возмещение страховой компании на территории РФ или зарубежом кроме выплат по договорам обязательного страхования. Но все же возникают ситуации, несмотря на трактовку НК РФ, что НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО придется уплатить, рассмотрим их далее.

Оплата неустойки по договору ОСАГО

Экономическая выгода в любой форме, полученная гражданином-физлицом является его полученным доходом. Бывает, возникают противоречия между застрахованным лицом и страховщиком по поводу страховой суммы к возмещению, и стороны решают вопрос в судебном порядке. Если гражданин обратился в суд для получения возмещения по страховому полису ОСАГО, он использует услуги юриста для представления своих интересов. По решению суда обязанность погашения представительских расходов и судебных издержек, в том числе госпошлины, может быть возложена на страховую компанию, а истец-потерпевшее лицо оплачивает НДФЛ с полученной им компенсации. Налоговое законодательство определяет неустойку как доход и требует уплату НДФЛ в размере 13% применимо к ней.

Рассмотрим пример. Гражданин Егоров И.В. попал в ДТП и по полису ОСАГО ему положено к выплате страховое возмещение в размере 80 000 руб. Застрахованное лицо предоставило страховой компании «Гарант» необходимый перечень документов, но компания затягивает с выплатой положенной суммы. Егоров И.В. обратился с исковым заявлением в суд и по его решению кроме взыскания выплат по ОСАГО, суд присуждает выплату неустойки за период просрочки. Страховая компания «Гарант» должна возместить не только выплаты по ОСАГО, но и неустойку по договору. Размер неустойки определен в сумме 3 000 руб. В декларации о доходах Егоров И.В. отображает компенсацию по ОСАГО и неустойку по договору. На сумму неустойки начислен НДФЛ в сумме 3 000 руб.*13 %=390 руб.

Читайте также статью ⇒ «Договор цессии по ОСАГО: как составить, образец«.

Возмещение морального урона

Выплата морального вреда может осуществляться только по решению суда. Поэтому, при обращении в суд потерпевшего лица в ДТП за выплатой по договору, также может истребовать компенсацию морального вреда. Нормативные документы в отношении налогообложения компенсации за моральный ущерб несут противоречивую информацию. Однако Верховный Суд РФ в своем Положении утвердил факт отсутствия объекта налогообложения при возмещении морального вреда. Исходя из этого, налогоплательщик не включает такое возмещение при определении налогооблагаемой базы.

С чего взимается НДФЛ и что освобождено от налога

Противоречивый вопрос о взыскании налогов со страховых выплат ОСАГО предполагает освобождение от уплаты налога по компенсации материального вреда, но оставляет некоторые выплаты, с которых гражданин, получивший доход, должен перечислит налог в бюджет:

  • по закону физлица освобождены от выплаты НДФЛ с доходов, выплаченных по полисам ОСАГО, обязательного медстрахования, добровольного личного и пенсионного страхования, согласно которому положены выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и возмещения медицинских расходов (кроме покрытия цены санаторно-курортных путевок);
  • штрафы при выплате страховой компанией в пользу страхователя подлежат к начислению налога;
  • штрафные санкции за несвоевременную уплату налогов указаны в НК РФ и их величина составляет 20-40 процентов суммы не начисленного налога. Также возможно понести уголовную ответственность за такое правонарушение;
  • денежное возмещение морального вреда не признается доходом физлица и с него не взимается налог.

При условии покрытия страховой выплатой понесенного убытка вследствие ДТП, нанесенного транспортному средству или здоровью пострадавшего, НДФЛ с такого возмещения не взимается. То есть, если выплаты хватает только для компенсации убытков, она не считается доходом. Если же физлицо израсходует компенсацию не по назначению или же после восстановительного ремонта останется часть средств от страховой компании, это считается прибылью, с которой необходимо оплатить 13 % налога.

Порядок выплаты страхового возмещения

Первая редакция законодательства об ОСАГО гласила о том, что выплата назначалась после обращения потерпевшей стороны к страховщику лица, которое причинило вред. Начиная с 2009 года, работает порядок прямого покрытия ущерба. В этой ситуации, застрахованное лицо, которому причинен ущерб, вправе обратиться за компенсацией к страховой фирме, если урон причинен только имуществу при условии, что все участники ДТП имеют полисы ОСАГО.

В октябре 2009 года РСА внес изменения в «Соглашения о прямом возмещении убытков», в рамках его правило прямого возмещения ущерба распространяется относительно всех полисов ОСАГО независимо от даты их выдачи (до этого изменения правило работало только применительно полисов, приобретенных после 1 марта 2009 года). Но при этом, правило не применяется к ДТП, произошедшим до 1 марта 2009 года. ВО время рассмотрения возможности прямого возмещения ущерба обнаружены проблемные вопросы налогообложения и признание выплат страховыми, а также порядок расчётов между страховщиками.

Новые поправки в закон об ОСАГО, внесенные в марте 2017 года, говорят о том, что преимущество отдается натуральная форма возмещения ущерба, нанесенного транспортному средству потерпевшего. Такая разновидность компенсации предусматривает проведение страховой компанией ОСАГО восстановительного ремонта транспортного средства застрахованного лица.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...