Ответственность работодателя за нарушение выплат заработной платы работникам

Своевременная и полная выплата работникам заработной платы – одна из основных обязанностей любого предприятия. Однако на практике часто возникают ситуации, когда работодатель в силу тех или иных причин не может рассчитаться с сотрудниками в полном объеме и в установленный срок.  Что в данном случае грозит работодателю? Расскажем в статье про нарушения выплаты заработной платы, укажем сроки расчета.

Выплата зарплаты: порядок и сроки

При выдаче зарплаты и прочих видов вознаграждений работнику руководствуйтесь положениями ТК. Согласно документу (ст.136), Вы обязаны выдавать работникам зарплату каждые полмесяца, не реже. Иными словами, срок между авансом и зарплатой не должен превышать 15-ти дней. Кроме того ТК ограничивает срок полного расчета по зарплате – не позже 15 числа следующего месяца.

То есть зарплату за март 2017, за вычетом ранее полученного аванса, работник должен получить не позже 15.04.17. Если крайний срок припадает на выходной или праздничный день, то Вы обязаны выдать деньги сотрудники днем раньше. Для урегулирования вопросов, касающихся сроков выдачи зарплаты и их соблюдения, составьте внутренний нормативный документ (Положение об оплате труда). Читайте также статью: → «Сроки выплаты заработной платы работникам: отпускных, больничных, командировочных, премий».

Также условия и сроки выдачи зарплаты можно оговорить в коллективном договоре. Отметим: при составлении Положения указывайте конкретную дату выдачи аванса/зарплаты, а не период. В противном случае документ будет признан недействительный по причине противоречия положениям ТК.

Пример №1. АО «Транспортер» оказывает услуги перевозки крупногабаритных грузов. Выплата вознаграждений работникам фирмы осуществляется на основании Положения об оплате труда, подписанного директором «Транспортера». Согласно документу работники «Транспортера»:

  • Получают аванс за текущий месяц 16 числа;
  • Получают зарплату за вычетом аванса 1 числа следующего месяца.

Водителям отдела логистики АО «Транспортер» выплачены:

  • Средства в счет аванса на март – 16.03.17;
  • Зарплата за фактически отработанные в марте дни (за минусом аванса) – 31.03.17.

Так как установленный срок выплаты зарплаты за март приходится на выходной день (01.04.17, суббота), то бухгалтера АО «Транспортер» выдал средства работникам на день раньше (31.03.17, пятница).

Нарушение сроков выплаты зарплаты: что грозит работодателю

Каждый работодатель обязан выполнять требования ТК в части сроков выплаты зарплаты, а также норм, зафиксированный во внутренних Положениях об оплате труда. При нарушении законодательных норм фирма может быть привлечена к материальной, административной, а в особых случаях – и к уголовной ответственности.

Материальная ответственность работодателя

В случае, если Вы несвоевременно выплатили работникам зарплату, то согласно ст. 236 ТК Вы обязаны выплатить сотрудникам денежную компенсацию. Такой вид материальной ответственности предусмотрен как в случае задержки выплаты, так и при неполном погашении обязательств. В последнем случае сумма недоплаты признается долгом, а день окончательного расчета по зарплате считается сроком полной выплаты зарплаты.

Причины, по которым Вы не смогли рассчитаться в установленный срок, во внимание не принимаются.

Ваша фирма переживает финансовый кризис, на предприятии наблюдается спад производства, компания получает мало заказов от покупателей – все эти причины не являются объективными для задержки выплаты вознаграждений работникам. И даже в силу указанных обстоятельств Вы обязаны понести материальную ответственность перед работниками, недополучившими зарплату или получившими средства позже установленного срока.

Рассчитать сумму компенсации, которую придется уплатить нарушителю, нам снова поможет ТК. Согласно изменениям в законодательстве, работник, получивший в 2017 году зарплату с задержкой, имеет право на компенсацию, рассчитанную по формуле:

Комп = Нед * 11% *1/150 *КолДн,

  • где Комп – сумма причитающейся компенсации;
  • Нед – недоимка (зарплата, оплаченная с задержкой, или сумма недоплаты);
  • КолДн – количество дней просрочки.

При определении размера компенсации применяйте ставку рефинансирования, действующую на момент проведения расчета. На начало 2017 года данный показатель зафиксирован на уровне 11%.

Пример №2. Согласно Положению об оплате труда ООО «Тироль», работникам выплачивается:

  • зарплата — 5 числа следующего месяца;
  • аванс (50% от оклада) – 20 числа текущего месяца

20.06.17 кладовщику ООО «Тироль» Куропаткину выплачен аванс за июнь 2017 в полном объеме. Остаток суммы, причитающийся Куропаткину за вычетом аванса, составляет 10.420 руб. 05.07.17 Куропаткин получил зарплату в сумме 5.710 руб. Остаток суммы перечислен Куропаткину 24.07.17. В день погашения долга по зарплате (24.07.17) Куропаткину выплачена компенсация за задержку, рассчитанная следующим образом:

  • Сумма недоимки

10.420 руб. – 5.710 руб. = 4.710 руб.

  • Дни просрочки

24.07.17 – 05.07.17 = 13 дней

  • Размер компенсации

4.710 руб. * 10% * 1/150 * 13 дн. = 40,82 руб.

Административная ответственность за задержку зарплаты

Помимо денежной компенсации, работодателю, задержавшему зарплату, также грозит административная ответственность. Законом предусмотрено форма взыскания в общем порядке, а также ужесточенные меры в случае повторного правонарушения. Данные меры ответственности вступают в силу на основании соответствующего судебного решения. Обобщенная информация о формах привлечения к данному виду ответственности представлена в таблице ниже:

Кто привлекается к ответственности Первоначальное нарушение Повторное нарушение
Директор В случае установления факта сознательной задержки выплаты зарплаты работникам, непосредственную ответственность несет руководитель компании. Суд вправе взыскать с директора штраф от 1.000 руб. до 5.000 руб., а также вынести соответствующее предупреждение. Если имеет место систематическое нарушение работодателем сроков выплаты зарплаты, а также установлен факт сознательности подобных действий, то директору фирмы, помимо штрафа (20.000 руб. – 30.000 руб.), грозит профессиональная дисквалификация (запрет занимать руководящие должности) сроком от 1 года до 3-х.
Юрлицо При нарушении штраф накладывается на только на первое лицо компании, но и на фирму в целом (30.000 руб. – 50.000 руб. в зависимости от обстоятельств). При повторных нарушениях штраф юрлица может возрасти до 50.000 руб. (минимально) и даже 100.000 руб. (максимально).
ИП При нарушении со стороны ИП применяются меры взыскания аналогично организации в лице директора — от 1.000 руб. до 5.000 руб. плюс предупреждение. Минимальный штраф для ИП, систематически нарушающего трудовое законодательство в части выплаты зарплаты, возрастает до 10.000 руб. Максимальный штраф в данном случае – 30.000 руб.

Конкретную меру взыскания и сумму штрафа определяет суд на основании изучения обстоятельств дела (наличие существенных причин для задержки выплат, факт систематических нарушений и т.п.). Читайте также статью: → «Какая ответственность и штрафы директора ООО и учредителя за невыплату заработной платы и долги».

Уголовная ответственность для нарушителя

В особых случаях для работодателя-нарушителя предусмотрена уголовная ответственность в связи с задержкой в выплате зарплаты. К уголовному наказания могут быть привлечены первые лица организации (в качестве обвиняемого — непосредственно директор, в качестве пособников, подстрекателей – заместитель, главный бухгалтер и т.п.), в случае регистрации ИП – сам предприниматель.

Уровень ответственности регламентируется положениями УК (ст. 145.1), при определении наказания принимаются во внимания условия совершения преступления.

Обобщенную информацию смотрите в таблице ниже.

Вид наказания Если зарплата задерживается более 3-х месяцев (частично) Если зарплата задерживается более 2-х месяцев (полностью)
Штраф При установлении факта данного нарушения с директора взымается штраф в сумме до 12.000 руб. (или сумма годовой зарплаты). Задержка всей суммы месячного вознаграждения сроком более 2-х месяцев предусматривает следующий штраф для директора: 3-х годовая зарплата и удержание в сумме 100.000 руб. – 500.000 руб.
Профессиональная дисквалификация В виде дополнительного наказания применяется мера взыскания в виде запрета на занятие определенных должностей (срок до 1 года). При полной невыплате зарплаты более 2-х месяцев директору грозит профессиональная дисквалификация на срок до 3-х лет.
Лишение свободы В особых случаях директор может быть лишен свободы на срок до 1 года. Директор/ИП может понести уголовное наказание – лишение свободы до 3-х лет.

Степень строгости применяемого наказания определяет суд на основании имеющихся обстоятельств. Читайте также статью: → «Как составить и подать в суд заявление о невыплате зарплаты». В данном случае суд принимает во внимание имеющиеся последствия незаконных действий работодателя, например:

  • один из сотрудников покончил с собой;
  • работник не смог оплатить лечение родственника;
  • сотрудник не оплатил услуги обучения ребенка и т.п.

При наличии смягчающих обстоятельств лишение свободы для директора может быть заменено принудительными работами.

Нужно ли облагать компенсацию НДФЛ и взносами

Теперь рассмотрим один из злободневных вопросов, касающихся факта просрочки зарплаты, а именно: подлежит ли сумма компенсаций работникам за задержку зарплаты обложением НДФЛ и страховыми взносами.

Начнем с подоходного налога. Согласно ст. 217 НК, при нарушении сроков выплаты зарплаты, положенную работнику компенсацию выплачивайте без вычета НДФЛ. Даже в случае, если внутренними нормативными актами Вашей фирмы предусмотрена компенсация, превышающая установленный ТК размер (1/150 ставки рефинансирования), то суммы «переплаты» также не следует облагать НДФЛ.

Что касается взносов во внебюджетные фонды, то их начислить на сумму компенсации все же придется. Согласно разъяснениям Минтруда и Минэкономразвития, данный вид выплат не указан как освобожденный от обложения взносами (ст. 9 Закона №212-ФЗ), поэтому с суммы компенсации необходимо начислить взносы и уплатить их в фонды.

Однако существует альтернативная точка зрения Высшего административного суда, согласно которой компенсация не облагается взносами как вид материальной ответственности работодателя. Но, несмотря на это, во избежание претензий со стороны проверяющих органов целесообразно начислить и уплатить взносы в установленном порядке.

Рубрика «Вопрос – ответ»

Вопрос №1.  Положением об оплате труда АО «Кремень» зафиксирована дата выдачи зарплаты – 4 число следующего месяца. 17.04.17 работники АО «Кремень» получили зарплату за март 2017, то есть средства были выплачены с задержкой 8 дней. В связи с данным фактом руководство АО «Кремень» выплатило работником компенсацию за каждый день просрочки. Бухгалтер АО «Кремень» рассчитал размер компенсации по формуле согласно внутреннему Положению – в размере 1/250 от ставки рефинансирования. Компенсация выплачена в день погашения долга по зарплате 17.04.17. Правильно ли бухгалтер АО «Кремень» рассчитал сумму компенсации?

Размер компенсации в данном случае определен неверно. Это связано с тем, что внутреннее Положение об оплате труда АО «Кремний» противоречит нормам ТК: в Положении некорректно установлена формула расчета компенсации. По закону, сумма компенсации должна быть не менее установленной в ст. 236 ТК, а именно не менее 1/150 ставки рефинансирования.

Таким образом, бухгалтер АО «Кремний» выплатит компенсация в размере, меньше положенного. Сумму средств требуется пересчитать по формуле согласно ст. 236 ТК, получившуюся разницу доплатить работникам. Положение об оплате труда «Кремний» также требуется привести в соответствие с нормами ТК.

Вопрос №2. Положение об оплате труда АО «Глобус» установлен период выдачи зарплаты – с 1 по 5 число следующего месяца. «Глобус» выдавал работникам зарплату за 1 кв. 2017 в установленный Положением период:

  • за январь 2017 – 02.02.17;
  • за февраль 2017 – 03.03.17;
  • за март 2017 – 05.04.17.

Один из сотрудников «Глобуса» обратился в суд в связи с нарушением сроков оплаты труда. Имеет ли право работник требовать компенсацию за просрочку выплаты зарплаты?

Во-первых, Положение об оплате труда «Глобус» содержит прямое противоречие ТК относительно сроков выдачи зарплаты: внутренний акт должен фиксировать дату, а не период выдачи вознаграждений. В связи с этим Положение «Глобуса» имеет все основания быть признанным недействительным.

Что касается непосредственно нарушения сроков выплат, то таковое может иметь место только в случае, если «Глобусом» не соблюдалась периодичность выплаты аванса и зарплаты (промежуток – не более 15 дней). Если проверяющие органы установят данный факт, то работники «Глобуса» могут рассчитывать на получение денежной компенсации.

Вопрос №3. В связи с задержкой зарплаты сотруднику АО «Хозяин» Колобову причинен моральный вред. В соответствии с судебным решением, руководство «Хозяина» обязано выплатить Колобову компенсацию в сумме 15.800 руб. Нужно ли удерживать из данной суммы НДФЛ?

При выплате морального вреда руководство «Хозяина» должно принимать во внимания правила выплаты стандартной компенсации. Как и пеня за просрочку, компенсация морального вреда работнику выплачивается без удержания НДФЛ.