Порядок оформления и расчета налогового вычета за двух детей

Лицам, имеющим или оформившим право на детей, предоставляется возможность применить налоговую льготу. Суммы полученного дохода могут быть снижены при налогообложении на вычет –величину, установленную законодательством в НК РФ. В статье расскажем про налоговый вычет за двух детей, расскажем про порядок его получения и расчета.

Условия для получения налоговой льготы

Воспользоваться правом на вычет может лицо, соответствующее требованиям НК РФ.

Положение Возникновение права на вычет Отсутствие права
Возраст детей До 18 лет Свыше 18 лет
Возраст детей, находящихся на обучении До 24 лет Свыше 24 лет
Лицензирование учебного заведения Имеется Отсутствует
Нахождении на обеспечении Проживают совместно Не обеспечивает
Наличие облагаемых доходов по ставке 13% Имеются Отсутствуют

При налогообложении заработка НДФЛ применяют стандартные вычеты в размере фиксированной суммы и социальные, в размере расходов на обучение детей. Льготы носят заявительный характер и предоставляются по запросу налогоплательщика. Читайте также статью: → «Как написать заявление на получение стандартного вычета на детей?».

Порядок обращения для получения стандартного вычета

Льгота в форме стандартного вычета применяется по месту ведения трудовой деятельности. При оформлении на работу одновременно с документами представляется заявление с просьбой о вычете. Использовать право на вычет могут не только родители, но и другие лица, оформившие опеку, попечительство или получившие детей в приемную семью. Отказать в использовании льготы работодатели не могут.

К заявлению прилагаются:

  • При наличии детей до 18 лет – свидетельства о рождении каждого из ребенка.
  • При заявлении вычета на учащегося ребенка свыше 18 лет – справка из учебного заведения с актуальной датой действия. Документ необходимо получать каждый период обучения. Принимаются оригинал справки или ее копия при условии предъявления оригинала.
  • Для лиц, установивших опеку или попечительство – постановление об опеке.
  • Для лиц, принявших детей в приемную семью – договор и акт о вступлении в силу.

Заявление представляется однократно. При изменении личных условий или требований законодательства потребуется новое обращение к работодателю.

Обращение за предоставлением льготы в ИФНС

Лица, не заявившие своевременно стандартный вычет, могут получить налог после его пересчета в ИФНС. Особенности получения вычета в ИФНС:

  • Обращение в Инспекцию осуществляется по окончании налогового периода.
  • Представляется декларация 3-НДФЛ, справка о полученных доходах и документы личного характера на себя и детей. Перечень документов соответствует представляемому работодателю.
  • Перевод суммы переплаченного налога производится после окончания камеральной проверки, длительность которой составляет до 3 месяцев.
  • Выплата осуществляется в месячный срок по заявлению. Поступление средств производится на счет, предоставленный лицом.

Заявить о льготе и представить декларации можно за период, не превышающий 3 лет. В отдельных случаях можно восстановить пропущенный срок через судебные органы. Соискатель льготы должен представить уважительную причину или подтвердить отсутствие знания собственных прав на льготу. Читайте также статью: → «Образец заявления на предоставление стандартного вычета по НДФЛ на детей».

Льгота в форме социального вычета применяется в ИФНС или по месту работы после предоставления разрешения (уведомления) налогового органа. В рамках социального вычета лица имеют право предъявить документы, подтверждающие расходы, затраченные на обучение детей. Возраст ребенка и учебное заведение значения не имеют при соблюдении условий очного обучения и наличия лицензирования у организации.

Сравнение способов представления документов

Подача документов работодателю осуществляется лично, через кадровый орган предприятия. Визирование заявления и издание приказа на льготу осуществляется без участия работника. При подаче документов в ИФНС предусмотрено несколько способов: лично, через представителя с доверенностью, почтовым заказным отправлением, по каналам коммуникационной связи с использованием сайта госуслуг. Способ преставления определяется заявителем вычета.

Особенности Через работодателя В ИФНС лично В ИФНС через сайт госуслуг
Подача декларации Не требуется Требуется Требуется
Представление документов Прилагаются к заявлению в форме копий Прилагаются к декларации в форме копий Представляются одновременно с деклараций в электронном виде
Заверение документов Не требуется Применяется личное удостоверение Удостоверяются ЭЦП
Подача заявления Одновременно с документами Одновременно с декларацией или в другое время После подачи декларации
Получение льготы Сразу после подачи заявления После проверки После проверки
Сроки получения льготы В месяце подачи заявления или следующем за ним Через 1 месяц после подачи заявления, что с учет проверки составляет 4 месяца от даты обращения

Предельные величины суммы и возраста детей для применения вычета

Льгота предоставляется при начислении заработка ежемесячно. При выплате аванса вычет не применяется в связи с тем, что выплата не считается начислением заработной платы. Днем начисления заработка является последний день месяца вне зависимости от принадлежности его к выходной или праздничной дате.

Имеется ограничение применения льготы в зависимости от суммы дохода, рассчитанной нарастающим итогом с начала года. С месяца достижения суммы дохода в размере 350 тысяч рублей льгота не предоставляется. В каждом новом годовом периоде сумма обнуляется.

В связи с ограничением возраста детей предусмотрен срок окончания применения вычета, при наступлении которого прекращается предоставление льготы родителям и приравненным к ним лицам:

  • Окончания года по достижении детьми совершеннолетия.
  • Окончания года при наступлении дееспособности ребенка. Дееспособность наступает после трудоустройства, по решению суда или вступления в брак.
  • Месяца, следующего за прекращением обучения в заведении, имеющем лицензию, или наступления 24 лет.
  • Месяца, следующим за расторжением (прекращением) договора о приеме детей в семью или прекращения попечительства. Порядок применения сроков указан в ст. 218 НК РФ.

Величина предоставляемой льготы на детей

Размер вычета определяется в зависимости от очередности рождения или появления ребенка в семье, статуса родителя и наличия у ребенка инвалидности. При определении хронологии учитываются все дети, в том числе умершие или достигшие совершеннолетия. Читайте также статью: → «Оформление налогового вычета приемному родителю (опекуну)».

При наличии трех и более детей вычет применяется в большем, чем на первых двух детей, размере. При совершеннолетии детей хронологический порядок сохраняется. При определении очередности ребенка, взятого на попечительство, учитывается время оформления опеки или вступление в силу договора о приеме в семью. Год рождения приемного ребенка не учитывается.

Условие Размер вычета
На первого, второго ребенка в порядке очередности 1 400 рублей
На третьего и каждого последующего ребенка 3 000 рублей
На ребенка, имеющего инвалидность 12 000 рублей
Родителям ребенка с инвалидностью, оформившим попечительство 6 000 рублей
Одиноким родителям Предоставляется в двойном размере

Вычет предоставляется обоим родителям. При отказе одного из них в пользу второго предоставляется справка с места работы лица об отсутствии применения льготы. Работник, получающий вычет за супруга, имеет право на получение его в двойном размере. Предельная величина заработка, после превышения которого льгота не предоставляется, сохраняется.

Вычет лицам при оформлении попечительства

Лица, оформившие опеку (попечительство) или ставшие приемными родителями, имеют право на получение льготы в общеустановленном порядке. Суммы вычета отличаются от льгот, предоставленных на детей с ограниченными возможностями. Размер вычета для родных родителей применяется в сумме 12 000 рублей, при попечительстве – в размере 6 000 рублей.

Пример расчета суммы вычета

Лицо С. имеет на обеспечении двоих несовершеннолетних детей и третьего ребенка, в отношении которого оформлена опека. В порядке очередности права на опекаемого ребенка получены позднее рождения детей. Работник получил в 2016 году заработок в размере 280 тысяч рублей. В бухгалтерии предприятия:

  1. Определяется сумма вычета: В = 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей ежемесячно.
  2. Рассчитывается льгота на весь календарный год: В = 5 800 х 12 = 69 600 рублей.
  3. Определяется величина удержанного налога: Н = (280 000 – 69 600) х 13% = 27 352 рубля.
  4. Вывод: работник получил вычет в размере 69 600 рублей, что позволило снизить сумму платежей в бюджет на 9 048 рублей.

Объединение льгот в одном периоде

Применение льгот зависит от условий, отдельно установленных для каждого вида. Вычеты, используемые в периоде, предоставляются работодателем либо по окончании периода в ИФНС.

Пример совмещения льгот

Работник М. представил работодателю заявление на вычет на двоих несовершеннолетних детей. Доход М. в 2015 году составил 220 тысяч рублей. Работник оплатил обучение ребенка в 2015 году в размере 15 тысяч рублей и обратился в ИФНС за получением льготы. В результате заявки на вычет М. получил:

  1. По месту работы сумму вычета в размере: В = 2 800 х 12 = 33 600 рублей;
  2. Удержание в размере: Н = (220 000 – 33 600) х 13 % = 24 232 рублей;
  3. После обращения в ИФНС пересчет базы: В = 220 000 – 33 600 – 15 000 = 171 400 рублей;
  4. Пересчет налога: Н = 171 400 х 13% = 22 282 рубля.
  5. Возврат суммы: С = 24 232 – 22 282 = 1 950 рублей.
  6. Вывод: после обращения в ИФНС работник получил право на возврат переплаченного налога в размере 1 950 рублей.

Вероятные причины отказа в получении вычета

Оформление льготы требует тщательного документооборота, нарушение которого или при отсутствии права приводят к отказу в вычете. Не предоставляется вычет в случаях:

  • Пропуска срока предъявления льготы за пределами 3 лет или подача заявления работодателю по истечении календарного года.
  • Заявления льготы без подтверждения права на ее использование.
  • Отсутствия документов, подтверждающих факт содержания детей.

Отказ может последовать при возникновения нестандартных ситуаций при разводе родителей, опекунстве, дееспособности ребенка, отсутствии лицензирования учебного заведения, вступлении в брак.

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. Может ли один из родителей удвоить вычеты при отказе второго, находящегося в отпуске по уходу?

Отказаться от вычета лицо имеет право в случае получения облагаемого дохода. При отсутствии выплат сумма льготы второго родителя не удваивается.

Вопрос №2. Как подтвердить родителю право на льготу после развода и отдельного проживания от детей?

Факт содержания является основанием для получения льготы. Отдельно проживающему лицу необходимо подтвердить уплату алиментов по решению суда или договоренности. Подтверждением выплат являются платежные документы, включая расписки, составленные с соблюдением законодательства.

Вопрос №3. Позволяет ли факт получения опеки применить вычет в двойном размере как единственному родителю?

Установление опеки может производится нескольким лицам. Если опекун назначен единолично, льгота предоставляется в повышенном размере. О наличии других попечителей можно узнать из документов органов опеки.

Вопрос №4. Изменяется ли размер вычета одинокого родителя при изменении статуса?

Вступление в брак одинокого родителя лишает право на удвоенный вычет. Изменение суммы производится с месяца, следующего за вступлением в брак. Об изменении статуса необходимо сообщить работодателю. В случае сокрытия факта и выявления его в более позднем периоде ИФНС может предъявить лицу требование об уплате налога.

Вопрос №5. Применяется ли вычет в месяце, когда на момент межрасчетной выплаты отпускных предельная величина дохода не превышена, а по итогам месяца получен доход свыше лимита?

Льгота предоставляется при выплате отпускных с последующим пересчетом суммы при окончательном расчете с работником по итогам месяца.