Какой налоговый вычет при покупке земельного участка?

Граждане России при продаже имущества обязаны выплачивать в пользу государства подоходный налог. Если сделки ведутся с земельными участками, стоимость которых довольно высока, сумма налога в бюджет получается большой. Поэтому законодательно предусмотрены разного рода имущественные вычеты, которые способны облегчить жизнь налогоплательщиков НДФЛ. В статье мы рассмотрим какой налоговый вычет при покупке земельного участка и продажи земли.

Кто НЕ может получить налоговый вычет по НДФЛ при продаже участка?

В инфографике рассмотрены категории налогоплательщиков, которые не могут получить вычет по НФДЛ при продаже земельного участка. ⇓

Кто не может получить налоговый вычет по НДФЛ при продаже участка

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Если гражданин продал земельный участок, он получил доход. Следовательно, возникает обязательство по оплате 13% от полученной суммы в бюджет в виде подоходного налога. Кроме того, в обязательном порядке понадобится отчитаться перед ИФНС, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ.

При этом гражданин имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму вычетов:

  • При реализации земельного участка, находившегося в собственности более трех лет, сумма вычета будет равна полной стоимости имущества.
  • Если продать названное имущество решено меньше, чем через 3 года со дня покупки, гражданин имеет право выбрать из двух вариантов. В первом случае вычет составит закрепленную в законодательстве сумму в 1 миллион рублей. Во втором – вычет равен величине расходов, понесенных в момент приобретения земельного участка.

Важно сохранять все договора купли-продажи, которые в будущем могут понадобиться для предоставления в ИФНС с целью подтверждения сумм дохода и вычетов.

Примеры расчета налога с учетом вычета при продаже земли

Рассмотрим на примере варианты оформления имущественного вычета при реализации участка.

Гражданин приобрел земельный участок в марте 2013 года за 500 тысяч рублей. В июле 2016 года он его продает за 1,5 миллиона. В этом случае сумма сделок неважна, так как налоговый вычет будет равен полной стоимости имущества. Иными словами в декларации будет указана сумма дохода в размере 1,5 миллиона и равна ей величина вычета. Налог при этом рассчитывается следующим образом:

НДФЛ = (Доход – Вычет) х 13% = (1 500 000 – 1 500 000) х 13% = 0

Теперь рассмотрим ситуацию, когда земельный участок продается в декабре 2015 года. В этом случае потребуется рассчитать сумму налога для двух вариантов вычета и выбрать более предпочтительный.

Если выбрать в качестве вычета фиксированную сумму, равную одному миллиону, тогда налог будет равен:

Налог = (1 500 000 – 1 000 000) х 13% = 65 000

Если же для целей вычета принять сумму расходов на приобретение участка:

Налог = (1 500 000 – 500 000) х 13% = 130 000

Из расчетов видно, что первый вариант в рассматриваемом случае более предпочтителен. Поэтому его и следует указать в декларации по форме 3-НДФЛ. Читайте более подробно про оформление налогового вычета на имущество в статье: → Как оформить и получить имущественный налоговый вычет? Примеры, инфографика.

Когда можно получить вычет при покупке земли?

Налоговый вычет можно получить не только при продаже земельного участка, но и при его покупке. В этом случае из бюджета возмещается часть денежных средств, затраченных на приобретение. Однако получить его можно не всегда. Существует ряд требований к земельному участку, которые должны выполняться, чтобы можно было получить вычет:

  • на нем должен располагаться жилой дом;
  • земля должна быть предназначена для ИЖС (индивидуальное жилищное строительство).

Важно понимать, что определенные требования предъявляются не только к участку, но и к его хозяину, а также процессу приобретения. Получить вычет можно при условиях, представленных в таблице.

Требования к получателю вычета Требования к сделке
Получение дохода, облагаемого по ставке 13% Государственная регистрация права собственности
Гражданство РФ Сделка не может проводиться между взаимозависимыми лицами
Пребывание на территории РФ не менее 183 дней ежегодно Стоимость земельного участка уплачена полностью
Покупка осуществлялась из личных средств

Следует понимать, что все вышеназванные условия должны соблюдаться одновременно. Только в этом случае возникает право на получение налогового вычета.

Таким образом, если приобретена земля без дома, оформить вычет можно будет только после завершения строительства. Кроме того, потребуется произвести государственную регистрацию строения. Если покупается земля с домом, получить вычет можно сразу после перехода права собственности.

Как получить вычет при покупке земельного участка?

Законодательно предусмотрено два способа оформления вычета в случае приобретения земельного участка: через ИФНС или через работодателя. Их различия представлены в таблице.

Признак При оформлении через ИФНС При оформлении через работодателя
Когда оформляется По истечении года приобретения В любом месяце после регистрации собственности
Способ получения возмещения На банковский счет С заработной платы не вычитается НДФЛ
Срок оформления 3 месяца 1 месяц
Необходимые документы Декларация 3-НДФЛ

Заявление

Документы на недвижимость

Справка 2-НДФЛ

В налоговую предоставляется пакет документов без справки и декларации

Полученное уведомление на право получать вычет передается в бухгалтерию работодателя

Чаще всего налогоплательщики совмещают две рассмотренных схемы. В этом случае последовательность действий для возмещения следующая:

  1. По окончании года, в котором была совершена покупка участка в налоговую предоставляется декларация 3-НДФЛ.
  2. Возмещение получается путем перечисления на банковский счет.
  3. Через месяц после подачи декларации в ИФНС получается уведомление о праве на налоговый вычет.
  4. Уведомление предоставляется работодателю. С этого момента возмещение получается через него.

Какой размер налогового вычета при покупке земли?

Максимальный размер имущественного налогового вычета составляет два миллиона рублей. При этом действует ряд правил:

  1. Вычет по каждому объекту недвижимости не может превышать его стоимости.
  2. Ежегодная сумма возмещения равна размеру подоходного налога за отчетный период. Неиспользованная сумма вычета переносится на следующий год.
  3. Если стоимость земельного участка менее 2 миллионов рублей, остаток вычета может быть использован при приобретении следующего объекта недвижимости.

Рассмотрим все эти особенности на примере.

Практический пример расчета вычета

Предположим, что в мае 2016 года гражданин приобрел земельный участок с домом общей стоимостью 1,5 миллиона рублей. Право собственности зарегистрировано в июне 2016 года. Заработная плата у него постоянная. Каждый месяц работодатель с дохода перечисляет НДФЛ в размере 3 000 рублей.

Максимальная сумма вычета в этом случае будет равна 1,5 миллиона рублей. Оставшиеся полмиллиона можно будет получить при покупке следующего объекта недвижимости.

Размер возмещения составит: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Для его получения можно в июле обратиться в налоговую с пакетом документов, в августе получить уведомление о праве на вычет. С сентября месяца работодатель перестанет взимать налог с заработной платы до тех пор, пока сумма возмещения не составит 195 тысяч.

Второй вариант – до 30.04.2017 предоставить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Впоследствии следует делать это ежегодно до 30 апреля.

За 2016 год будет возмещено: 6 х 3 000 = 18 000 рублей. Далее ежегодно будет возмещаться по 36 000 рублей в течение четырех лет (2017-2020). В 2021 году возмещение составит 33 000 рублей.

Налоговый вычет при регистрации участка на нескольких человек

Если осуществляется совместное приобретение земельного участка, особенности оформления вычета определяются тем, каким образом он будет зарегистрирован. Существует два варианта: приобретение в совместную собственность и в долевую. Особенности предоставления вычета в этом случае представлены в таблице.

Особенности

Долевая собственность

Совместная собственность

Максимальная сумма вычета Для каждого владельца в размере его доли в стоимости имущества, но не более 2 миллионов рублей Распределить доли можно по усмотрению собственников, каждый может получить не больше 2 миллионов
Передача права на получение вычета Получить вычет может только сам дольщик Право на получение вычета может быть перераспределено между владельцами

Таким образом, оформление земельного участка с точки зрения предоставления вычета является более целесообразным. Однако применять его следует осторожно. Чаще всего совместная собственность характерна для супругов. Ведь имущество, нажитое в браке, в любом случае является совместным. В иных ситуациях целесообразнее собственность оформлять как долевую. При этом выделение долей стоит производить пропорционально вкладу каждого собственника в приобретение.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Оформление налогового вычета – процесс трудоемкий. В законодательстве имеется огромное количество нюансов, связанных с этой темой. Поэтому у желающих получить вычет возникает огромное количество вопросов, требующих обязательного пояснения.

Вопрос №1. В собственности с 2015 года (приобретены за 300 тысяч рублей каждый) 2 земельных участка. На сегодняшний день их цена –600 тысяч рублей за каждый. Появилась необходимость их продать. Как сделать это так, чтобы избежать налога на доходы?

Обязанность оплачивать НДФЛ снимается с гражданина при условии владения земельным участком не менее трех лет. Поэтому можно продать имущество в 2018 году. Если есть необходимость сделать это раньше, можно воспользоваться вычетом. Если предоставить в ИФНС документы, подтверждающие затраты на покупку, придется заплатить налог с прибыли. Однако есть возможность воспользоваться вычетом в 1 миллион рублей. Важно понимать, что он предоставляется каждый год по всем объектам имущества в сумме. Поэтому целесообразно разделить сделки на два календарных года. В этом случае имущественный вычет будет учтен для каждой сделки, и налога удастся избежать в полной мере.

Вопрос №2. Предоставляется ли вычет при покупке участка в садовом товариществе?

Одним из обязательных условий предоставления вычета является государственная регистрация жилого дома, находящегося на земельном участке. Законом не предусмотрена такая процедура для строений, располагающихся на садовых участках. Поэтому при их приобретении вычет получить невозможно.

Вопрос №3. Как рассчитывается вычет для земельного участка с домом?

Земельный участок и дом являются двумя отдельными объектами недвижимости. Вычет можно получить по каждому из них. При этом его размер не превысит стоимости этих двух объектов, а также в общей сумме двух миллионов рублей.

Вопрос №4. Можно ли получить вычет при покупке участка пенсионеру?

Работающие пенсионеры имеют право получить вычет в общем порядке. Неработающие – могут перенести его на три года назад. То есть им можно оформить вычет только в том случае, если они вышли на пенсию не более чем за три года до приобретения земельного участка.

Вопрос №5. В 2015 и 2016 годах были куплены два земельных участка. Каким образом будет рассчитан вычет?

Вычет можно получить за каждый земельный участок. При этом общая сумма не может превышать двух миллионов рублей.

Таким образом, при приобретении и продаже земельного участка граждане имеют право уменьшить уплачиваемый ими налог на доходы. При этом важно знать, какие правила закреплены в законодательстве на предоставление вычета в этих случаях. Кроме того, важно разбираться в том, как правильно оформить вычет, и какие документы для этого потребуются. Следует хранить все договора купли-продажи, так как налоговая инспекция в обязательном порядке требует документального подтверждения затрат.