Особенности оформления налогового вычета при покупке квартиры для ИП

Физлица, зарегистрированные в форме ИП, могут воспользоваться правом на получение имущественных вычетов в установленном порядке. В статье расскажем, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры для ИП, ответим на распространенные вопросы по данной теме.

ИП купил квартиру: как получить вычет

Если Вы оформили ИП, то на Вас, как и на рядовых граждан, распространяется право на оформления имущественных вычетов. Если в течение года Вы купили квартиру, то Вы можете вернуть часть НДФЛ, уплаченного ранее в бюджет. В общем порядке сумма компенсации составляет 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Читайте также статью: → «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку + пример и инфографика».

Для получения компенсации ИП должен выполнить ряд условий. Обобщенная информация о требованиях к ИП представлена ниже:

Требование Описание Пример
Наличие дохода, облагаемого по ставке 13%

 

Вы вправе оформить вычет в случае, если доход от Вашей деятельности облагается по ставке 13%. Поэтому право на вычет в основном распространяется на ИП, использующих ОСНО. ИП Кукушкин использует ОСНО, ведет деятельность по реализации холодильного оборудования. В апреле 2017 Кукушкин купил квартиру. Кукушкин вправе оформит компенсацию НДФЛ, так как в рамках ОСНО он уплачивает подоходный налог в установленном порядке.
Отсутствие задолженности по НДФЛ При покупке жилья Вы можете вернуть часть НДФЛ только в том случае, если у Вас отсутствует задолженность по данному налогу. В ноябре 2017 деятельность ИП Савельева была проверена органами ФНС. По факту проверки установлено, что у Савельева имеется недоплата по НДФЛ в размере 3.702 руб. До погашения неустойки и уплаты пени и штрафа Савельев не имеет права на получение вычета.
Право собственности на жилье В общем порядке право на вычет имеют те ИП, которые имеют документы, подтверждающие право собственности на приобретенное жилье. ИП Ковалев выступает покупателем квартиры по договору купли-продажи. Согласно выписки из Росреестра, после покупки жильем владеет ИП Карпов. Ковалев не может получить вычет, право на компенсацию НДФЛ имеет Карпов.

На какую сумму компенсации может претендовать ИП

Действующее законодательство предусматривает предельный размер вычета для ИП – 2.000.000 руб. То есть максимальная сумма возврата, на которую может рассчитывать ИП, — 260.000 руб. (из расчета 13% от 2.000.000 руб.). Если ИП купил квартиру стоимостью меньше установленного лимита, то он получит полную сумму компенсации (из расчета 13% от фактической цены квартиры). Ниже мы рассмотрим дополнительные нюансы, влияющие на размер компенсации:

  1. ИП может получить полную сумму компенсации только в том случае, если размер НДФЛ, перечисленный в отчетном году в бюджет, превышает или равен сумме компенсации.
  2. Если для покупки жилья ИП привлек заемные средства, то размер компенсации для него возрастает до максимальных 390.000 руб. (из расчета 13% от 3.000.000 руб.). То есть если ИП оформил ипотеку на покупки дома стоимостью 2.980.705 руб., то он получит полную компенсацию НДФЛ (2.980.705 руб. * 13% = 387.492 руб.).
  3. Если ИП однажды воспользовался правом на вычет, то получить компенсацию второй раз он уже не может. Но если ИП купил квартиру после 01.01.14, при этом стоимость жилья была меньше предельной границы (2.000.000 руб.), то при покупке недвижимости во второй раз ИП вправе использовать остаток компенсации.

Пример №1. ИП Самойлов использует ОСНО. 15.08.2014 Самойлов купил квартиру стоимостью 1.880.620 руб. и оформил вычет:

1.880.620 руб. * 13% = 244.481 руб.

В 2015 году Самойловым уплачен НДФЛ в сумме 22.620 руб., в 2017 – 34.740 руб. В связи с расширением деятельности и увеличением суммы доходов, НДФЛ, оплаченный Самойловым в 2018, составил 307.880 руб.  Самойлов не получил сумму компенсации НДФЛ единовременно, так как налог, уплаченный ним в 2015 и 2016, меньше суммы к возврату (244.481 руб.).

На основании оформленных документов получил следующие выплаты:

  • в 2015 – 22.620 руб.;
  • в 2016 – 34.740 руб.;
  • в 2017 – 187.121 руб. (244.481 руб. – 22.620 руб. – 34.740 руб.).

Оформление вычета и документы

Далее мы расскажем о том, как оформить налоговый вычет ИП:

Шаг 1. Подготовьте бумаги. Вот список документов, необходимых для получения вычета ИП:

  • выписка из Росреестра о том, что владеете имущество по праву собственности;
  • договор купли-продажи квартиры;
  • платежные документы (квитанция, банковская выписка, подтверждающая, что Вы оплатили стоимость квартиры);
  • справка 2-НДФД, оформленная и подписанная Вами лично как ИП. В справке следует указать размер дохода, облагаемый по ставке 13%;
  • копия паспорта.

Шаг 2. Составьте декларацию. По окончанию года, в котором Вы купили жилье, составьте декларацию 3-НДФЛ. Читайте также статью: → «Бланк 3-НДФЛ — скачать образец декларации». В документе укажите данные о доходах и расчете налога в рамках хозяйственной деятельности. В специальной графе отразите информацию о вычете и сумме налога к возврату.

Шаг 3. Передайте бумаги в ФНС. Собранные ранее документы и декларацию передайте в местный орган ФНС в срок до 30 апреля. Если Вы купили квартиру в 2017, то документы следует подать до 30.04.18.

Шаг 4. Получите компенсацию. В данном случае существует два варианта получения возврата:

  • допустим, согласно данным декларации сумма компенсации меньше общей суммы НДФЛ, подлежащей уплате в рамках основной деятельности. В таком случае Вам надлежит оплатить НДФЛ за минусом положенной Вам компенсации;
  • в случае, если размер возврата превышает сумму НДФЛ к уплате в рамках ОСНО, то Вам следует дополнить пакет документов заявлением. В тексте заявления укажите сумму налога к возврату (компенсация за минусом НДФЛ, начисленного в рамках ОСНО), а также реквизиты для перечисления средств. Если все документы оформлены Вами верно и предоставлены в полном объеме, то Вы получите сумму компенсации в установленном порядке. Читайте также статью: → «Оформление документов для получения налогового имущественного вычета + образцы заполнения».

Вычет для ИП на спецрежимах

Если ИП использует спецрежим (УСН или ЕНВД), то в общем случае предприниматель не имеет право на получение вычета. Объясняется это следующим: НК освобождает «спецрежимников» от уплаты НДФЛ, а предприниматель, не уплативший налог, не может получить сумму возврата такого налога. Однако из это правила есть исключение: если ИП-«спецрежимник» получает доход, облагаемых по ставке 13%, то он может оформить вычет в общем порядке.

В данном случае возможно два варианта:

  1. ИП совмещает ОСНО и ЕНДВ. С одной стороны ИП на «вмененке» не платит НДФЛ, а значит получить вычет он не может. Но так как ИП платит НДФЛ в рамках ОСНО, он вправе претендовать на компенсацию налога.
  2. ИП-«спецрежимник» платит НДФЛ как рядовой гражданин. ИП на УСН/ЕНВД/ПСН может иметь дополнительный доход, который облагается НДФЛ 13%. К примеру, ИП-«вмененщик», ведущий деятельность в сфере общепита, сдает свою квартиру в аренду и оплачивает НДФЛ как физлицо. В данной ситуации ИП может оформит вычет в общем порядке.

Как ИП оформить вычет при продаже квартиры

Физлицо, ведущее деятельность в рамках ИП, имеет право на вычет при продаже квартиры. Как известно, продавец квартиры по факту реализации обязан перечислить в бюджет 13% от стоимости недвижимости. ИП в данном случае не являются исключением. Рассмотрим основные схемы возврата налога для ИП:

  • Схема 1. Полное освобождение от уплаты НДФЛ. Если ИП владел жильем длительное время, то платить НДФЛ с продажи ему не нужно. Если ИП купил квартиру до 01.01.16, то, продав ее спустя минимум 3 года, он может не платить налог. Для ИП, купивших жилье после указанной даты, срок владения увеличен до 5 лет.
  • Схема 2. Уплата налога с разницы между суммой продажи и покупки. При наличии подтверждающих документов ИП может уменьшить базу для расчета НДФЛ на цену покупки данного жилья.
  • Схема 3. Общий порядок получения вычета. В стандартной ситуации сумма вычета для ИП составляет 1.000.000 руб.

Рубрика «Вопрос – ответ»

Вопрос №1. Жилье приобретено и оформлено супругой/супругом предпринимателя. 12.08.17 Семашкина С.Т., супруга ИП Семашкина Л.Д., приобрела и оформила на себя комнату стоимостью 1.704.320 руб. Семашкина С.Т. официально не трудоустроена, не ведет деятельность в рамках ИП. Может ли ИП Семашкин Л.Д. оформить компенсацию НДФЛ на себя?

Основываясь на разъяснениях Минфина, ИП Семашкин Л.Д. может подать документы на компенсацию НДФЛ при покупке комнаты супругой, Семашкиной С.Т. Дополнительно к стандартному пакету документов Самашкину понадобиться предоставить свидетельство о браке и заявление о распределении вычета (0% — на Семашкину С.Т., 100% — на ИП Семашкина Л.Д.).

Вопрос №2. Погашение процентов по ипотеке. 17.10.17 ИП Каштанов оформил ипотечный кредит. 12.11.17 Каштанов приобрел квартиру на полученные заемные средства. Вправе ли Каштанов претендовать на возмещение НДФЛ от суммы начисленных процентов по кредиту?

Так как Каштанов купил квартиру после 01.01.14, то для него вся сумма начисленных процентов может быть включена в состав вычета.

Вопрос №3. Компенсация расходов на реконструкцию жилья. 12.04.17 ИП Клубков купил часть жилого дома стоимостью 1.410.920 руб. В мае 2017 Клубков самостоятельно провел работы по монтажу канализационной системы. Стоимость материалов, использованных Клубковым, составила 480.620 руб. Может ли Клубков уменьшить расходы на монтаж канализации за счет компенсации НДФЛ?

Если в договоре купли-продажи указано, что дом является незавершенным строительством и требует реконструкции, то Клубков вправе оформить компенсацию на сумму 245.901 руб. ((1.410.920 руб. + 480.620 руб.) * 13%).Если данное условие не предусмотрено договор, то Клубков получит компенсацию в сумме 183.419 руб. (1.410.920 руб. * 13%).