Налоговый вычет на семью

В данном материале мы рассмотрим налоговый вычет на семью и какие бывают основные типы налоговых вычетов. Рассмотрим особенности получения налоговых вычетов на детей за прошлые годы и какие существуют особенности распределения налогового вычета между супругами при покупке жилья. Ответим на частые вопросы и проанализируем распространенные ошибки.

Налоговый вычет — это сумма, снижающая величину дохода (базу для обложения налогом), с которого взимается налог на доход физических лиц (НДФЛ). В России налоговая ставка равна 13%. Также налоговый вычет — это возвращенная из уплаченных ранее налогов сумма при возникновении предусмотренного законом случая.

О том, что каждый гражданин обязан перечислять налоги в бюджет государства, прописано в Конституции РФ. А налоговый вычет является своеобразной льготой, согласно которой налог можно не платить на законных основаниях либо вернуть деньги, которые ранее уплатил. Читайте также статью: → «Налоговый вычет при покупке квартиры у родственника»

Налоговый вычет могут оформить исключительно налоговые резиденты страны, получающие доходы, с которых удерживается НДФЛ по 13%-ной ставке.

Какие бывают налоговые вычеты?

Всего налоговым законодательством установлено 5 типов вычетов:

  1. Стандартный (доступен некоторым категориям граждан при соблюдении определенных требований);
  2. социальный (полагающийся в связи с оплатой обучения детей или необходимостью прохождения лечения);
  3. имущественный (доступный к получению при продаже жилья или транспортного средства);
  4. профессиональный (предназначенный для физлиц);
  5. инвестиционный.

Предел налогового вычета

Разумеется, законодательством утверждены максимальные суммы налоговых вычетов:

Налоговый вычет Предел (руб) Комментарий
Имущественный 2 млн Приобретение жилья
3 млн Покупка жилья по ипотечной программе
Социальный 120 тыс На свое обучение
50 тыс Обучение каждого ребенка, брата/сестры
120 тыс При необходимости лечения
нет Нахождение на лечении, признанном дорогостоящим

Стандартный налоговый вычет

Вычеты, рассмотренные ниже, предоставляются гражданам, годовая заработная плата которых в сумме оказывается не более 350 тыс рублей.

Разновидности стандартных вычетов:

Категория налогоплательщиков Размер вычета (руб/мес)
Пострадавшие от радиации при возникновении или ликвидации последствий Чернобыльской аварии, а также инвалиды, потерявшие здоровье при данных обстоятельствах, и военнослужащие, участвовавшие при устранении последствий аварии. 3000
Военнообязанные, трудившиеся на объекте «Укрытие».
Пострадавшие и инвалиды, утратившие здоровье из-за аварии на «Маяке».
Испытатели ядерных установок под землей и в воздухе.
Участники захоронения радиоактивных веществ.
Инвалиды ВОВ и участники боев.
Герои СССР, РФ 500
Обладатели Ордена Славы
Отслужившие в период ВОВ
Ветераны и защитники СССР во время ВОВ
Жители блокадного Ленинграда
Пленники фашистов
Инвалиды детства или I и II группы
Пострадавшие от радиации на ЧАЭС, «Маяк»
Медработники, участвовавшие в ликвидации последствий ЧАЭС
Доноры костного мозга
Члены семей погибших военных и госслужащих
Участники боев в Афганистане и других горячих точках
Родители (опекуны, усыновители)

Для единственного родителя, попечителя или опекуна налоговый вычет можно получить в двукратном размере. Также право на двойной вычет возникает при отказе одного родителя от вычета в пользу второго.

на 1-го и 2-го ребенка, на каждого 1400
на 3-го и всех последующих детей, на каждого 3000
на несовершеннолетнего ребенка с инвалидностью 12000
на ребенка-студента очной формы до 24 лет с инвалидностью I или II группы 12000
Опекуны, на тех же основаниях 6000

В итоге, если один из членов семьи относится к перечисленным выше категориям налогоплательщиков, он получает налоговый вычет, и его право никак не повлияет на получение вычетов другими членами семьи. В случае с вычетами на детей, их получателями являются оба родителя в равной степени, если только один из них не пожелает оформить отказ от своего вычета в пользу второго родителя. Также в двукратном размере вычет полагается родителю, имеющему статус единственного (разведенный супруг не признается таковым, так как предполагается, что второй родитель обязан оказывать поддержку своему ребенку).

Социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет представляет собой долю доходов физлица или индивидуального предпринимателя (перечисляющего в бюджет сумму НДФЛ вместо налога на прибыль), не подлежащая обложению налогом при выполнении одного из требований:

  1. Плательщик НДФЛ проходит обучение (заочная, дневная, вечерняя формы) или помогает своим детям (несовершеннолетним и только на дневном обучении), брату или сестре (до 24 лет и только по очной форме) получить образование (в лицензированном учебном заведении).
  2. Налогоплательщик или близкий член его семьи (родитель, ребенок, брат/сестра) находится на лечении (требуется оплата процедур или медикаментов).
  3. Гражданин производит добровольные отчисления на медицинское страхование или накопительную часть пенсии (по договору о негосуд. пенсионном обеспечении или по соглашению со страховщиком в отношении себя или родственника).
  4. Лицо занимается благотворительностью в отношении научных, культурных, спортивных, религиозных, медицинских или образовательных учреждений (при этом помощь оказывается безвозмездно, средства получает не физлицо, и деньги перечисляются напрямую в учреждение, а не в фонд).
  5. Налогоплательщик несет затраты на процедуру независимой оценки его квалификации.

Данный вид налогового вычета оформляются исключительно в отделении ФНС, декларация по НДФЛ подается за год, в котором налогоплательщик понес расходы, в отношении которых хотел бы получить вычет. Читайте также статью: → «Налоговый вычет на лечение родителей»

Размер предельных вычетов:

Основание для получения вычета Максимальный размер вычета (руб/год)
Благотворительные отчисления 25% от суммы дохода
Отчисления в НПФ 120 тыс
Лечение и медикаменты
Образование налогоплательщика, близкого родственника
Образование детей 50 тыс на каждого

Соответственно, если один из членов семьи находится на обучении или лечении, или семья занимается благотворительностью, а также если плательщики НДФЛ заботятся о медицинском страховании или накопительной части пенсии, семье полагаются определенные налоговые вычеты.

Налоговый вычет на семью: имущественный налоговый вычет

На имущественные налоговые вычеты может претендовать семья, в которой произошло одно из перечисленных ниже событий:

  • была приобретена земля в целях строительства на ней жилого дома;
  • было построено или куплено жилое помещение;
  • было куплено жилье по ипотечной программе (размер вычета будет рассчитан, исходя из цены на недвижимость и % по ипотечному кредиту);
  • было продано имущество, которое находилось в собственности одного из членов семьи или в совместной их собственности (участок, транспорт, квартира, дом).

Максимальный размер имущественного вычета составляет 260 тыс рублей.

Условием получения налогового вычета в размере 1 млн рублей на основании реализации жилого помещения является пятилетний срок владения им (для др. недвижимого имущества вычет составит 250 тыс рублей). Вычет может быть предоставлен неоднократно. Если имущественный вычет не был предоставлен в полной мере, остаток зачтется в будущих периодах.

В оформлении вычета откажут, если:

  • договор купли-продажи был заключен между взаимозависимыми лицами;
  • для приобретения или постройки жилья использовались средства третьих лиц, материнского капитала или бюджетного финансирования.

Профессиональный налоговый вычет

Если в семье кто-то занимается предпринимательской, нотариальной или адвокатской деятельностью, или же имеет заработки от работы по гражданско-правовому договору, или является автором книг или деятелем искусства — данному члену семьи положены профессиональные налоговые вычеты, облегчающие налоговое бремя семьи.

Категория налогоплательщиков Условия получения налогового вычета
ИП на ОСНО, нотариус, адвокат Размер вычета соответствует величине затрат, понесенных на протяжении налогового периода и имеющих прямое отношение к работе и получению дохода (суммы налогов помимо НДФЛ, платежи в фонды, гос. пошлины, связанные с деятельностью налогоплательщика).

Если затраты нечем подтвердить, вычет не превысит 20% от всех денежных поступлений гражданина.

Трудящиеся на основании гражданско-правового договора Сумма вычета будет соответствовать величине понесенных в ходе работы затрат.
Авторы книг, изобретатели, деятели искусства Вычет будет соразмерен понесенным в ходе работы затратам.

К недоказанным расходам будут применены нормативы по доходу:

●     литераторам — 20% от суммы дохода;

●     фотографам, архитекторам, дизайнерам — 30%;

●     художникам, скульпторам, оформителям, декораторам — 40%;

●     создателям видео, кино — 30%;

●     авторам музыки для кино, театра — 40%;

●     авторам музыки — 25%;

●     деятелям науки — 30% от денежных поступлений первых 2 лет эксплуатации результатов работы.

Инвестиционный налоговый вычет

Если семья получает дополнительный доход от инвестирования, она может рассчитывать на соответствующий налоговый вычет в размере суммы прибыли по данному виду деятельности при выполнении некоторых условий:

  • были проданы или погашены акции на бирже ценных бумаг;
  • прибыль была получена от инвестиционных паев отечественных открытых фондов, находящихся во владении инвестора более 3 лет (не больше произведения числа лет владения бумагами на 3 миллиона руб);
  • средства были перечислены на индивидуальный инвестиционный счет (размер вычета аналогичен сумме вклада, не более 52 тыс рублей в год).

Как получить налоговый вычет на детей за прошлые годы?

Родители (опекуны) вправе получить налоговые вычеты на детей за три предшествующих требованию о возврате средств года. Можно попытаться обратиться в бухгалтерию предприятия, где работает родитель, однако, вероятнее всего, работнику откажут по причине закрытия финансового года.

Родитель может также обратиться в отделение налогового органа, предоставив необходимые документы лично или отправив их почтой:

  • заполненное заявление на налоговый вычет;
  • оригиналы бумаг на получение вычета;
  • справка 2-НДФЛ с места работы;
  • декларация 3-НДФЛ.

Спустя 90 дней ФНС примет решение об удовлетворении ваших требований (и тогда будет проведен перерасчет, и деньги будут возвращены) или об отказе (будут указаны причины).

Распределение налогового вычета между супругами при покупке жилья

Рассмотрим случаи, когда супруги могут разделить имущественный налоговый вычет при покупке жилого помещения после 1.01.2014г. Нужно помнить, что заявление супругов об определенных пропорциях разделения имущественного вычета между ними может быть подано в ФНС только единожды, и сумма средств к возврату не может превышать 260 тыс рублей на каждого из супругов. Читайте также статью: → «Налоговый вычет на лечение супруга: особенности получения и возможные причины отказа»

Ситуация Распределение имущественного вычета
Жилье приобретено в общую долевую собственность:
●     Муж и жена оба несли затраты Налоговый вычет будет распределен соразмерно величине затрат мужа и жены, доказанных документально.
●     Затраты понес один супруг, или расходы прописаны общей суммой Супруги сами определяют пропорции затрат.
Жилье куплено по ипотечной программе в общую долевую собственность Муж и жена сами определяют пропорции разделения вычета, кто осуществлял оплату роли не играет.
Жилье куплено в общую совместную собственность Муж и жена делят налоговый вычет по договоренности между собой, по умолчанию вычет делится пополам.
Жилье приобретено в ипотеку в общую совместную собственность На усмотрение супругов без учета распределения основного вычета, налоговый вычет по % может быть распределен в любых соотношениях.
Жилье приобретено в собственность только одного из супругов Имущественный вычет распределяется по договоренности между мужем и женой либо закрепляется за владельцем жилого помещения.
Покупка жилья в общую собственность с ребенком Супруги вправе получить имущественный вычет по долям детей.

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

ст. 218 НК РФ О стандартных налоговых вычетах
ст. 219 НК РФ О социальных налоговых вычетах
ст. 220 НК РФ Об имущественном налоговом вычете
ст. 221 НК РФ О профессиональном налоговом вычете
ст. 219.1 НК РФ Об инвестиционном налоговом вычете
Письмо ФНС РФ от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, письмо Минфина РФ от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335 О распределении имущественного вычета при покупке жилья между супругами в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных документально

Типичные ошибки

Ошибка № 1: Лицо, имеющее право на стандартный налоговый вычет, не пытается получить его в связи с тем, что уже пользуется вычетом на ребенка.

Комментарий: Граждане, имеющие основания получать несколько стандартных налоговых вычетов, могут воспользоваться только одним из них, однако это не относится к вычетам на детей — получение вычета родителем ребенка не отменяет право на другой стандартный вычет.

Ошибка № 2: Лицо, совмещающее два места работы, оформил стандартный налоговый вычет в налоговой службе только по доходам, получаемым от одного работодателя.

Комментарий: Когда налогоплательщик предпочитает оформить вычет через нанимателя, он может воспользоваться правом на вычет только по одному месту работы. Однако при обращении в ФНС появляется возможность учесть совокупные доходы со всех мест работы и получить больший вычет.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1: Родитель двоих детей трудится на фирме с середины года, как грамотно оформить стандартные налоговые вычеты?

Ответ: Когда налогоплательщик получает работу не с начала года, работодатель обязан оформить налоговый вычет с учетом полученных на прошлом месте работы доходов, использовавшихся для получения вычетов с начала налогового периода. Потребуется справка с предыдущей работы о размере доходов.

Вопрос № 2: Каков максимальный размер имущественного вычета по процентам целевого кредита на покупку жилого помещения?

Ответ: Сумма возвращенных процентов не превысит 390 000 рублей.