Налоговый вычет на ребенка жены и особенности его получения

По утверждению Минфина России, второй муж вправе претендовать на стандартный налоговый вычет на ребенка жены от предыдущего брака. Однако есть оговорка, согласно которой упомянутое право возникает только при условии того, что мать продолжает заботиться о ребенке и оказывать ему материальную поддержку: ребенок либо проживает с ней в новой семье, либо регулярно получает от нее алименты. То есть, другими словами, из бюджета новой семьи уходят деньги на содержание ребенка от предыдущего брака жены.

Получается, что новый муж женщины участвует в обеспечении ребенка, а значит ему полагается налоговый вычет на этого ребенка.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — определенная сумма денежных средств, на размер которой ежемесячно снижается налогооблагаемая база по НДФЛ. Или же это деньги, возвращенные налогоплательщику, по причине того, что они были излишне уплачены в счет исполнения налоговых обязательств (придется подавать заявление в налоговую службу и ожидать ее решения около месяца). Если величина налогового вычета окажется больше суммы доходов, налогооблагаемая база будет считаться равной нулю.

Жители РФ имеют право оформлять несколько видов налоговых вычетов, облегчающих их налоговое бремя. Среди таковых значится и стандартный налоговый вычет, предоставляемый, в частности, на детей налогоплательщиков (на каждого из них).

Он действует на протяжении всего налогового периода, равного календарному году, и учитывается при выплате заработной платы ежемесячно по достижении нарастающим итогом суммы годового дохода, превышающей 350 000 рублей. Как только заработки дойдут до этого уровня, вычет прекращает снижать налогооблагаемую НДФЛ-базу. Вычет перестанет учитываться, начиная с месяца, когда доходы гражданина доросли до 350 тыс. рублей.

Стандартный налоговый вычет не может быть перенесен на будущий год, а перенос на протяжении налогового периода возможен. Это может понадобиться, когда налогоплательщик в определенные месяцы не получал зарплаты. Суммы вычетов накапливаются, а затем учитываются при обложении НДФЛ доходов лица в случае, если он снова получает доход, с которого перечисляется НДФЛ по ставке 13%.  Читайте также статью: → «Налоговый вычет на третьего ребенка: суммы возврата, вопрос-ответ»

Кто может получать стандартный налоговый вычет на ребенка

Уменьшать размер налоговых обязательств за счет налогового вычета могут физические лица, признанные резидентом РФ согласно налоговому законодательству, и уплачивающие со всех сумм заработков НДФЛ по ставке 13%.

Что касается стандартного вычета на детей, правом его получения обладают:

  1. Кровные родители ребенка, новые супруг родителя (новый муж матери ребенка или новая жена отца детей);
  2. опекуны и попечители;
  3. приемные родители или муж/жена приемного родителя.

Признание налогоплательщика отцом или матерью ребенка никак не связано с пребыванием родителей в официально зарегистрированном браке.

Куда обращаться за оформлением налогового вычета на ребенка

Стандартные налоговые вычеты обязаны предоставляться при наличии прав на них налоговым агентом основного налогоплательщика (родителя ребенка), то есть его работодателем.

А в случае, когда сотрудник не заявил о своих правах на протяжении налогового периода или вычет не был учтен при расчете НДФЛ с зарплаты в полной мере, плательщик налога по окончании года вправе обратиться в ближайшее отделение налоговой службы по месту своей прописки.

Налоговый вычет на детей во втором браке

К сожалению, часто семьи налогоплательщиков распадаются, и дети от первого брака начинают жить в новой семье, с новым супругом родителя.

Чаще всего второй родитель, с которым ребенок не проживает по взаимному согласию бывших супругов или по решению суда, выплачивает алименты первому родителю на содержание ребенка.

Стандартный налоговый вычет получают и мать, и отец ребенка, если несовершеннолетний находится на содержании у родителей. Принимаются во внимание все дети — совместные и появившиеся в прошлом браке.  Читайте также статью: → «Налоговый вычет на ребенка инвалида»

На каких условиях предоставляется налоговый вычет на детей во втором браке

Вычет на ребенка должен быть предоставлен и отцу, и матери в том случае, когда дети находятся у родителей на содержании. К учету принимаются как совместные дети, так и появившиеся в прошлом браке.

Отцовство в случае, когда брак между родителями не заключен, признается по факту подачи обоими родителями заявления или по решению суда, организованного по инициативе матери. Когда мать и отец пребывают в гражданском браке, они также оба получают стандартный вычет на том основании, что ребенок проживает с ними (неважно, совместный он, или нет) и находится на их содержании.

Потребуется грамотное оформление бумаг на ребенка. Новый муж матери ребенка не обязан официально усыновить ее детей, чтобы иметь право на получение налогового вычета, вычет будет предоставлен по причине того, что отчим участвует в воспитании и содержании ребенка, проживающего с ним и его супругой совместно. Документом, доказывающим тот факт, что ребенок проживает совместно с налогоплательщиками, будет служить акт проверки, заполненный и подписанный участковым.

Родной отец ребенка будет обладать правом на вычет на том основании, что он участвует в его материальном обеспечении посредством уплаты алиментов.

Опекун или попечитель будет иметь законное право на предоставление ему стандартного налогового вычета после оформления решения органа опеки и попечительства (или решения суда об усыновлении или передаче на воспитание).  Читайте также статью: → «Оформление и расчет налогового вычета на ребенка инвалида»

Размер стандартного вычета на ребенка

Стандартный вычет на ребенка будет получаться родителем (опекуном, попечителем) ежемесячно до момента, когда ему исполнится 18 полных лет (или 24 года, если он пойдет учиться в ВУЗ по очной форме). Сумма вычета варьируется в зависимости от количества детей и того, в какой последовательности они родились.

Дети Сумма вычета (руб/мес)
Родитель Опекун, попечитель
1-ый, 2-ой ребенок 1400 1400
3-ий ребенок и все последующие дети 3000 3000
Инвалид, в том числе 1-ой и 2-ой группы 12000 6000

Рассмотрим детальнее условия получения вычета в двукратном размере:

Получатель вычета в двукратном размере Условия
Единственный родитель (разведенный родитель не признается единственным) Наличие бумаги, доказывающий отсутствие другого родителя (к примеру, свидетельство о смерти)
Мать-одиночка Наличие справки ф. № 25
Мать или отец ребенка Вторым родителем написано заявление об отказе от вычета в пользу др. родителя и предоставлено по месту службы их обоих вместе со справкой 2-НДФЛ того супруга, который оформил отказ

Налоговый вычет на ребенка жены: особенности оформления

Заявление на предоставление налогового вычета на детей налоговому агенту по закону должно подаваться в момент трудоустройства или появления первого ребенка. Ежегодного написания заявления по окончании налогового периода законодательство от плательщика НДФЛ не требует, поэтому подобное требование нанимателя не основано на законе.

В случае же рождения других детей, работник пишет новое заявление и приносит работодателю копии свидетельства о рождении. Налоговый вычет увеличивается.

Точно так же сотрудник компании обязан заполнить заявление с обоснованием своего права на получение налогового вычета на детей от прошлого и повторного брака. К заявлению нужно будет приложить:

  • свидетельство из ЗАГСа о вступлении в повторный брак,
  • справку о совместном проживании с детьми от прошлого брака или
  • справку об уплате алиментов на этих детей,
  • свидетельства о рождении всех детей, на которых он желает получить вычет,
  • справку из ВУЗа, если его ребенок в возрасте до 24 лет получает образование.

Если родители приемные, к данному набору документов добавляется свидетельство об усыновлении.

В случае, когда родители находятся в разводе, они подают документы и пишут заявление каждый своему нанимателю и дополнительно предоставляют:

  • соглашение об уплате алиментов, заверенное нотариально, или
  • исполнительный лист об их уплате.

Когда решено обращаться не к работодателю, а в ФНС, потребуется также заранее взять на работе справку 2-НДФЛ и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Трудности и нюансы оформления отчимом стандартного вычета на ребенка жены

Отчим может получать налоговый вычет на ребенка жены от прошлого брака при одновременном выполнении условий:

  • он официально женат на маме ребенка,
  • он принимает участие в содержании ее ребенка и обеспечивает его.

Лишение матери детей родительских прав в отношении детей от прошлого брака приводит к тому, что их отчим автоматически теряет право на налоговые вычеты, а вычеты на совместных с женой детей даются соразмерно очередности их появления.

Для определения общего количества детей, выстраивается их очередность в порядке, установленном законом: если у обоих родителей или только у одного из них есть ребенок, появившийся в прошлом браке, их совместные дети (появившиеся в данном браке) признаются вторыми в очереди. Тот факт, что на детей старшего возраста получаются налоговые вычеты, роли не играет, он входит в общее количество детей.

Когда у налогоплательщика есть несколько оснований для получения стандартного вычета, он вправе самостоятельно выбрать тот из них, который представляется ему более выгодным.

В случае, когда супруги, имеющие, к примеру, двоих детей, разводятся, каждый из них после развода будет иметь право только на один вычет.

Стандартный вычет не суммируется с вычетом, получаемым на ребенка с инвалидностью, родитель вправе претендовать на вычет в 12 тысяч рублей, даже когда у него есть еще дети, не инвалиды, появившиеся раньше больного ребенка. Вычет перестает действовать, если ребенок-инвалид:

  • умер (вычет заканчивается с нового налогового периода),
  • достиг совершеннолетия и высшее образование получать не стал (налоговый вычет теряется с нового календарного года — налогового периода),
  • достиг 24 лет и завершил свое обучение в ВУЗе (право на вычет исчезает с того месяца, в котором ребенок получил диплом).

Как только дети жены от прошлого брака достигают совершеннолетия, право на вычет теряется и для мамы, и для ее нового мужа. Тем не менее, сохраняется возможность получения вычетов на совместных детей.

Законодательные акты по теме

Рассмотрим законодательные акты, касающиеся налогового вычета на ребенка жены:

Письмо Минфина РФ № 03-04-05/14393 О предоставлении стандартного налогового вычета супругу родителя, принимающему участие в содержании ребенка от прошлых браков
ст. 216 НК РФ О праве получения стандартного налогового вычета в продолжение налогового периода, равного календарному году
ст. 210 НК РФ О получении стандартного налогового вычета ежемесячно на каждого несовершеннолетнего ребенка
Письмо Минфина от 6 мая 2008 года № 03-04-06-01/118 О невозможности переноса налогового вычета на ребенка на следующий год и возможности его переноса в продолжение налогового периода
ст. 78 НК РФ О возврате налогоплательщику излишне уплаченной суммы налога
ст. 218 НК РФ О предоставлении работодателем как налоговым агентом стандартного налогового вычета на ребенка
Письмо Минфина РФ от 3 апреля 2012 года № 03-04-06/8-96 О предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка обоим родителям, если он находится у них на содержании
ст. 48-49 СК РФ Об установлении отцовства, если отец ребенка не состоит в официальном браке с его матерью
Письмо Минфина РФ от 26 февраля 2013 года № 03-04-05/8-131 Пояснения относительно подачи заявления на предоставление стандартного налогового вычета
Письмо Минфина РФ № 03-04-05/46762 О предоставлении супругам налоговых вычетов на детей от нынешнего и предыдущего брака
ст. 80 СК РФ Об обязанности родителей содержать своих несовершеннолетних детей
Письмо Минфина РФ от 2 февраля 2017 года № 03-04-06/4988 О том, что стандартный налоговый вычет не суммируется с вычетом, предоставляемым на ребенка-инвалида
Гл. 16 СК РФ О соглашении об уплате алиментов

Типичные ошибки

Ошибка: Признание в целях получения стандартного вычета совместных детей как первых, а ребенка от предыдущего брака — как второго по очередности.

Комментарий: Ребенок от первого брака должен признаваться первым в очереди.

Ошибка: Отказ от подачи заявления на предоставления вычета на ребенка-инвалида на том основании, что есть другие дети, родившиеся раньше этого ребенка.

Комментарий: Стандартные вычеты не суммируются с вычетом на ребенка с инвалидностью, родитель вправе получить вычет в размере 12 тыс. рублей на больного ребенка, даже при наличии других детей, старшего возраста.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Мой ребенок проживает в другой стране, могу ли я, работая в России, получить на него стандартный вычет?

Ответ: Да, можете, но потребуется предъявить в ФНС или работодателю документы, заверенные компетентным органом той страны, в которой находится ребенок.

Вопрос №2: Достаточно ли для получения налогового вычета на ребенка предъявить в качестве доказательства уплаты алиментов исполнительный судебный лист?

Ответ: Нужно будет также доказать, что вы исполняете решение суда, подойдут в качестве доказательной базы квитанции о перечислении денег.