Налоговый вычет на детей, посещающих спортивные секции

Многие родители озабочены дополнительным образованием детей. Нередко дополнительное образование требует некоторых финансовых вложений. Данная статья позволит прояснить ситуацию в части возможности предоставления налогового вычета на детей, посещающих спортивные секции в 2018 году.

Налоговый вычет – что это?

Под налоговым вычетом понимается определённая сумма, уменьшающая налоговую базу налогоплательщика, т.е. уменьшающая размер той части дохода, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц.

Кто может получить налоговый вычет?

На налоговый вычет может претендовать любой гражданин, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

В налоговом законодательстве дано подробное разъяснение того, при каких обстоятельствах налогоплательщик может претендовать на налоговый вычет:

Вид налогового вычетаРазъяснениеНормативный акт
ИмущественныйВ случае покупки квартиры, комнаты, дома, доли недвижимого имущества супругами – недвижимость автоматически считается общей долевой собственностью. Для получения налогового вычета лишь одним из супругов необходимо предоставить в налоговые органы заявление, утверждённое Письмом ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, в котором будет указано совместное решение супругов о распределении налогового вычета.

Размер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека.

ст.220 НК РФ
СоциальныйРасходы на обучение:

·      собственное обучение;

·      обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма);

·      обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма);

Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год.

·      обучение родного брата или сестры (очная форма).

 

Расходы на лечение:

·      собственное лечение;

·      лечение супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет;

·      лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом самому налогоплательщику, супругам, родителям, детям в возрасте до 18 лет;

·      страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет.

 

Размер вычета по расходам на собственное обучение, обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, — 120000 рублей.

Данное ограничение не распространяется на предоставление дорогостоящих медицинских услуг.

ст.219 НК РФ
СтандартныйНалоговый вычет предоставляется ежемесячно родителям, супругам родителей и усыновителям:

·      1400 рублей – на первого ребёнка;

·      1400 рублей – на второго ребёнка;

·      3000 рублей – на третьего и последующих детей;

·      12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) (Пример 3).

 

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя:

·      1400 рублей – на первого ребёнка;

·      1400 рублей – на второго ребёнка;

·      3000 рублей – на третьего и последующих детей;

·      6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы).

 

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю.

 

Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.

 

Налоговый вычет действует до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не превысит сумму 350000 рублей.

ст.218 НК РФ

Читайте так же статью ⇒ «Налоговый вычет на туристические путёвки в 2018 году»

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Кому полагается налоговый вычет на детей, посещающих спортивные секции?

В соответствии с п. 14 ст. 2 Федерального закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» дополнительное образование — вид образования, который направлен на всестороннее удовлетворение образовательных потребностей человека в интеллектуальном, духовно-нравственном, физическом и (или) профессиональном совершенствовании и не сопровождается повышением уровня образования. Работа спортивных секций реализуется в рамках дополнительного образования детей по дополнительным общеобразовательным программам.

Социальный налоговый вычет предоставляется при наличии:

ДокументыКто должен иметь в наличии?
Лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения*Образовательная организация
Документы, подтверждающие фактические расходы на обучениеНалогоплательщик

* В случае, если дополнительное образование реализуется иностранной образовательной организацией, то статус образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства. В соответствии с письмом Минфина России от 15.04.2010 г. № 03-04-05/7-203 документом, подтверждающим статус учебного заведения, может выступать Устав, где определены цели создания учебной организации.

В договоре об оказании платных образовательных услуг в обязательном порядке должна быть указана очная форма обучения, т.к. согласно ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет на обучение детей (в данном случае речь идёт о посещении детьми спортивной секции) предоставлен не будет.

Пример:

Катя К. посещает секцию фигурного катания в МБОУ ДО ДЮСШ «Юность». Между родителями юной спортсменки и ДЮСШ заключён договор об оказании платных образовательных услуг, согласно которому ежемесячно производится оплата за обучение в размере 5600 рублей. В договоре указана очная форма обучения. Предоставив в ИФНС необходимые документы, налогоплательщики могут претендовать на получение социального налогового вычета.

Читайте так же статью ⇒ «Налоговый вычет на детей в гражданском браке в 2018 году»

Кто не может рассчитывать на предоставление налогового вычета на детей, посещающих спортивные секции?

Гражданин Российской Федерации не может претендовать на получение налогового вычета в следующих случаях:

  • не производит уплату налога на доходы физических лиц;
  • индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности).

Какие документы необходимы для получения налогового вычета на детей, посещающих спортивные секции?

Согласно письму Федеральной налоговой службы от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630@ «О направлении информации» для получения социального налогового вычета на обучение необходимо предоставить следующие документы (со стороны налогоплательщика):

№ п/пДокументОригинал/копия
1Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

 

Оригинал
2Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения)Копия
3Документы, подтверждающие оплату обучения  (квитанции к приходным кассовым ордерам, платёжные поручения)Копия
4Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (свидетельство о рождении)Копия
5Документ, подтверждающий опеку или попечительствоКопия
6Документ, подтверждающий очную форму обучения (справка учебного заведения)Копия
7Заявление на возврат НДФЛОригинал

Со стороны образовательной организации в обязательном порядке предоставляется лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

При предоставлении копий документов иностранной образовательной организации нотариально заверенный перевод документов не требуется  (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07/7-59 «О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных в налоговом периоде расходов на обучение в образовательных учреждениях»).

Читайте так же статью ⇒ Налоговый вычет через Госуслуги: инструкция в 2018

Когда можно оформлять налоговый вычет на детей, посещающих спортивные секции?

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налоговым резидентам, но лишь в том случае, если будут чётко выполнены все условия, предусмотренные законодательством Российской Федерации:

УсловиеКомментарий
ЗаявлениеВозврат подоходного налога носит заявительный характер, т.е. без заявления налогоплательщика никто никакого возврата производить не будет
ДокументыК заявлению на возврат подоходного налога необходимо приложить копии документов, подтверждающих понесённые расходы (см. раздел «Какие документы необходимы для получения налогового вычета на детей, посещающих спортивные секции?» данной статьи)
СрокиВажно строгое соблюдение сроков предоставления документов. Если в случае возврата подоходного налога при покупке квартиры или иной недвижимости сроки предоставления не имеют ограничения, то в случае возврата подоходного налога при оплате учёбы – срок предоставления документов не должен превышать 3-летней давности.
РазмерРазмер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год на каждого ребёнка.

Вопросы и ответы

  1. Мой сын занимается греко-римской борьбой, но договор мы не заключали, зато есть квитанции об оплате. Можем ли мы претендовать на получение социального вычета?

Ответ: При отсутствии договора и лицензии или документа, подтверждающего статус образовательной организации, налоговый вычет предоставлен не будет.

  1. Если в 2017 году мы понесли расходы на образование ребёнка больше 50000 рублей – будет ли нам каким-то образом зачтена сумма, превышающая определённый лимит?

Ответ: В соответствии с налоговым законодательством, предоставляется налоговый вычет на обучение детей в размере, не превышающем 50000 рублей в год. Сумма, затраченная свыше 50000 рублей учёту не подлежит. Единственное, на что Вы можете обратить внимание – в случае, если в последующие 2 года расходы на образование составят менее 50000 рублей, то указанное превышение Вы можете включить в последующие налоговые периоды, но срок давности не должен превышать 3 лет.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...