Налоговый вычет если ребенок учится: как рассчитать, примеры

Согласно налоговому законодательству, родители, оплачивающие обучение детей, могут получить частичную компенсацию понесенных расходов путем оформления налогового вычета. В статье выясним, как получить налоговый вычет если ребенок учится, а также на примерах разберем порядок расчета суммы налоговой компенсации.

Налоговый вычет: общие положения

Налоговый вычет – это механизм налоговой компенсации, в соответствие с которым налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ и тем самым снизить сумму налога к оплате.

Порядок и условия предоставления налоговых вычетов регламентируются НК РФ. Нормативный документ группирует вычеты по категориям:

  • стандартные вычеты, которые предоставляются определенным категориям граждан (инвалидам, «чернобыльцам», участникам ВОВ, а также родителям – на детей);
  • социальные вычеты, оформляемые при оплате за лечение, обучение, а также при перечисление взносов в негосударственные пенсионные фонды и на благотворительность;
  • имущественные вычеты, предоставление которых связано с покупкой/продажей жилья и транспортных средств;
  • профессиональные вычеты для ИП и адвокатов;
  • инвестиционные вычеты для владельцев ценных бумаг.

Полная информация о налоговых вычетах и механизме их предоставления содержится в ст. 218 – 221 НК РФ.

Читайте также статью ⇒ “Стандартный налоговый вычет на детей после развода: как рассчитать, примеры“.

Налоговые вычеты для родителей

Если у гражданина есть ребенок, то по этому основанию он может оформить налоговый вычет. Согласно пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ, вычет предоставляется как родным родителям, так и усыновителям, а также попечителям ребенка. Документальным основанием для получения вычета выступает свидетельство о рождении (усыновлении) либо документ о взятии ребенка под опеку, а также заявление ⇒ Заявление на получение налогового вычета на ребенка.

Стандартный налоговый вычет предоставляется всем родителям, у которых есть дети возрастом до 18-ти лет. Вычет оформляется через работодателя, его размер является фиксированным.

Кроме того, родители, которые оплачивают обучение ребенка, могут оформить налоговую компенсацию еще по одному основанию. В соответствие с пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, родители вправе оформить налоговый вычет на сумму расходов на обучение.

Читайте также статью ⇒ “Двойной налоговый вычет на ребенка“.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налоговый вычет если ребенок учится

Многих родителей беспокоит вопрос о возможности продления срока предоставления налогового вычета при обучении ребенка. Ниже подробно рассмотрим, как и в каком размере можно оформить налоговый вычет если ребенок учится.

Налоговый вычет если ребенок учится
Налоговый вычет если ребенок учится

Стандартный вычет на ребенка

Согласно общему правилу, стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется родителям до достижения ребенком совершеннолетия, то есть до 18-ти лет. При этом в пп.4 п.1 ст. 218 содержатся условия, в соответствие с которыми право на вычет продлевается после 18-летия ребенка, в случае если обучается в учебном заведении на очной форме.

Таким образом, право на вычет имеют родители:

  • студентов;
  • аспирантов;
  • ординаторов;
  • интернов;
  • курсантов.

Условия получения вычета следующие:

  • родители ребенка официально трудоустроены на основании трудового договора;
  • работодатель выплачивает за родителей НДФЛ по ставке 13%;
  • учебное заведение, в котором обучается ребенок, официально лицензировано (имеется гослицензия на оказание образовательных услуг);
  • ребенок обучается на очной форме, о чем имеются подтверждающие документы (договор с ВУЗом).

Стандартный вычет на ребенка, который обучается на очной форме, предоставляется родителям (усыновителям, попечителям) ежемесячно до окончания обучения либо до исполнения ребенком 24-х лет.

Размер стандартного вычета на ребенка, который учится

В соответствие с НК РФ, вычет на ребенка-студента старше 18-ти лет предоставляется в стандартном размере – по 1.400 руб./мес. на первого и второго ребенка и по 3.000 руб./мес. на третьего и каждого последующего ребенка.

Вычет на ребенка-студента старше 18-ти лет могут оформить:

  • родители;
  • усыновители;
  • супруг/супруга родителя, усыновителя;
  • опекуны;
  • попечители;
  • приемные родители;
  • супруг/супруга приемного родителя.

Отметим, что вычет предоставляется ежемесячно в равном размере (по 1.400 руб. или по 3.000 руб.) каждому из родителей.

Читайте также статью ⇒ “Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль“.

Рассмотрим пример. У супругов Синицыных трое детей – двое общих и один ребенок Николая Синицына от первого брака:

Общие дети супругов СиницыныхРебенок Синицына от первого брака
ДетиСын СтепанДочь ДарьяСын Сергей
Возраст детей15 лет19 лет20 лет
ОбучениеШкольникСтудентка ВУЗа (очная форма)Студент ВУЗа (очная форма)

Вычеты предоставляются Синицыным в следующем порядке:

  1. Супругу Николаю Синицыну положен вычет на каждого ребенка:
  • сын-студент 20 лет (первый ребенок) – 1.400 руб.;
  • дочь-студентка 19 лет (второй ребенок) – 1.400 руб.;
  • сын-школьник 15 лет (третий ребенок) – 3.000 руб.
    Общая сумма вычета – 5.800 руб.
  1. Супруга Синицына может оформить вычет только на своих детей:
  • дочь-студентка 19 лет (первый ребенок) – 1.400 руб.;
  • сын-школьник 15 лет (второй ребенок) – 1.400 руб.
    Общая сумма вычета – 2.800 руб.

Вычет предоставляется Синицыным ежемесячно через работодателя. Расчет зарплаты Синицыным с учетом вычета представлен ниже:

ФИОНиколай СиницынМария Синицына
Оклад, установленный на рабочем месте22.300 руб.18.770 руб.
Вычет на детей5.800 руб.2.800 руб.
База для расчета НДФЛ22.300 руб. – 5.800 руб. = 16.500 руб.18.770 руб. – 2.800 руб. = 15.970 руб.
Удержан НДФЛ16.500 руб. * 13% = 2.145 руб.15.970 руб. * 13% = 2.076,10 руб.
Выдана зарплата на руки22.300 руб. – 2.145 руб. = 20.155 руб.18.770 руб. – 2.076,10 руб. = 16.693,90 руб.

Вычет на ребенка-инвалида, который учится

Если семья воспитывает ребенка-инвалида, то каждому из родителей предоставляется вычет в сумме:

  • по 6.000 руб. – опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя;
  • по 12.000 руб. – родному родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю.

Вычет предоставляется родителям (опекунам, попечителям):

  • ребенка-инвалида возрастом до 18-ти лет;
  • инвалида І или ІІ группы возрастом от 18-ти до 24-х лет при условии, что ребенок обучается на дневной форме в учебном заведении.

Таким образом, родители ребенка-инвалида старше 18-ти лет могут получить вычет при соблюдении следующих условий:

  • ребенок является инвалидом І или ІІ группы;
  • инвалидность подтверждена актом МСЭ;
  • ребенок является учащимся очной формы (студент, курсант, аспирант, ординатор).

Вычет на ребенка-студента старше 18-ти лет с инвалидность III группы вычет предоставляется в общем порядке:

  • 400 руб. – если ребенок является первым или вторым в семье;
  • 000 руб. – для третьего и последующих детей.

Рассмотрим пример. У супругов Любомировых двое детей:

  • родной ребенок с инвалидностью III группы возрастом 19 лет, который является студентом очной формы обучения;
  • приемный ребенок возрастом 15 лет с инвалидностью II группы, школьник.

Расчет вычета и порядок его предоставления Любомировым представлен в таблице ниже:

ФИО

Иван Любомиров

Ольга Любомирова

Оклад, установленный на рабочем месте

21.820 руб.19.510 руб.
Вычет первого ребенка (студент, инвалид III группы)1.400 руб.

1.400 руб.

Вычет второго ребенка (школьник, инвалид II группы)

6.000 руб.6.000 руб.
База для расчета НДФЛ21.820 руб. – 1.400 руб. – 6.000 руб. = 14.420 руб.

19.510 руб. – 1.400 руб. – 6.000 руб. = 12.110 руб.

Удержан НДФЛ

14.420 руб. * 13% = 1.874,60 руб.12.110 руб. * 13% = 1.574,30 руб.
Выдана зарплата на руки21.820 руб. – 1.874,60 руб. = 19.945,40 руб.

19.510 руб.– 1.574,30 руб.= 17.935,70 руб.

Социальный вычет на обучение ребенка

Помимо стандартного налогового вычета, родители студента также могут получить частичную компенсацию стоимость обучения.

В соответствие с пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ, родители, оплачивающие обучение ребенка, имеют право на вычет в размере стоимости такого обучения, но не более 50.000 руб. в год в сумме на обоих родителей.

Сумма компенсации составляет 13% от фактических расходов на обучение, но не более 6.500 руб. (50.000 руб. * 13%).

Основанием для предоставления вычета является обращение к работодателю со следующими документами:

  • лицензия учебного учреждения на оказание образовательных услуг;
  • договор с учебным заведением, оформленный на имя одного из родителей;
  • квитанции об оплате стоимости обучения, плательщиком по которым выступает один из родителей (тот, на имя которого оформлен договор);
  • заявление.

Вычет предоставляется родным родителями, усыновителям, опекунам, попечителям при соблюдении следующих условий:

  • возраст ребенка – до 24-х лет;
  • ребенок обучается в учебном заведении на очной форме.

Стандартный налоговый вычет на ребенка и социальный вычет на обучение не являются взаимоисключающими и могут быть предоставлены родителям одновременно. При этом стандартный вычет на ребенка предоставляется ежемесячно в фиксированной сумме, а социальный вычет на обучение – ежегодно в соответствие с фактически произведенной оплатой за обучение.

Если сумма компенсации превышает сумму НДФЛ, начисленного по итогам месяца, то работодатель производит компенсацию в течение следующих периодов, до полной выплаты.

Рассмотрим пример. У супругов Шевелевых двое детей:

  • дочь-студентка очной формы обучения (19 лет);
  • сын-школьник (12 лет).

Каждому из родителей ежемесячно предоставляется вычет по 2.800 руб. (по 1.400 руб. за каждого ребенка).

Родители ежегодно оплачивают стоимость обучения дочери. Договор оформлен на отца, Сергея Шевелева. В 2018 году Шевелев оплатил обучение за 2 семестра в общей сумме 28.300 руб. Договор, квитанции об оплате и копию лицензии ВУЗа Шевелев предоставил работодателю в декабре 2018 года.

Рассчитаем сумму вычет для Шевелевых в декабре 2018 года:

ФИО

Сергей ШевелевМарина Шевелева
Оклад, установленный на рабочем месте27.600 руб.

17.400 руб.

Вычет первого ребенка (дочь-студентка)

1.400 руб.1.400 руб.
Вычет второго ребенка (сын-школьник)1.400 руб.

1.400 руб.

Начислен НДФЛ

(27.600 руб. – 2.800 руб.) * 13% = 3.224 руб.(17.400 руб. – 2.800 руб.) * 13% = 1.898 руб.
Сумма компенсации за обучение28.300 руб. * 13% = 3.679 руб.

Удержан НДФЛ

1.898 руб.
Выдана зарплата на руки27.600 руб.

15.502 руб.

Сумма компенсации Шевелеву (3.679 руб.) превысила сумму НДФЛ, поэтому при расчете зарплаты за декабрь 2018 НДФЛ из дохода Шевелева не удерживался.

Непогашенная сумма компенсации (3.679 руб. – 3.224 руб. = 455 руб.) учтена работодателем при расчете зарплаты Шевелеву за январь 2019 года:

  • начислена зарплата: 27.600 руб.;
  • вычет на 2-х детей: 2.800 руб.;
  • начислен НДФЛ: (27.600 руб. – 2.800 руб.) * 13% = 3.224 руб.;
  • удержан НДФЛ с учетом компенсации: 3.224 руб. – 455 руб. = 2.769 руб.;
  • выдана зарплата на руки: 27.600 руб. – 2.769 руб. = 24.831 руб.
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

-->
Adblock detector