Как получить налоговый вычет через сайт налоговой в 2018 году

Налоговый вычет представляет собой льготу в виде освобождения от налогообложения части полученной суммы дохода. Вычет физических лиц применяется к доходам, облагаемым НДФЛ – вознаграждениям в результате исполнения трудовых или гражданско-правовых договоров, сумм, полученных от продажи имущества.

Вычет применяется в сумме расходов, произведенных при лечении, обучении, страховании, пенсионных отчислениях, покупке недвижимости, участии в финансовых операциях и стандартного вида на основании ст. 218 НК РФ. При учете расходов в составе вычета предусмотрена ограничительная величина, установленная для каждого вида льготы. Возможность применения вычета сохраняется в течение 3 лет. После предоставлении льготы возникает переплата налога, возврат которого осуществляется на основании заявления лица (Читайте так же статью ⇒ Получить налоговый вычет через госуслуги в 2018 году.)

Условия получения вычета физическими лицами в ИФНС

По ряду вычетов работник имеет право выбора: получить их по месту трудоустройства в течение налогового периода по НДФЛ либо в ИФНС по окончании календарного года. На предприятии работнику предоставляются все виды вычетов, за исключением инвестиционного. Особенностью является то, что через работодателя льгота предоставляется только в текущем году. По истечении года вычет применяется только ИФНС.

Для получения льготы через ИФНС необходимо выполнить ряд требований.

Условие для получения вычетаОписание
Наличие облагаемого НДФЛ доходаПериод получения дохода должен совпасть с календарным годом возникновения основания на вычет. Суммы облагаемого дохода подтверждаются справками от работодателей
Представление декларацииДекларация подается по форме 3-НДФЛ, действующей в году представления. Отчетность годовая, формируется за каждый период отдельно
Подача документов, подтверждающих право на льготуПеречень документов для каждого вида льготы отличается по составу
Соблюдение сроковПодача документов осуществляется по истечении года и возможна за период, не превышающий 3 лет. В 2018 году можно обратиться за вычетом 2015, 2016, 2017 годов

Право воспользоваться льготой возникает при исполнении всех обязательных условий и представлении полного пакета документов.

Пример о предоставлении вычета

Гражданин К. приобрел квартиру в 2015 году стоимостью 1 800 000 рублей. За 2015 год сумма дохода составила 450 000 рублей. Другие виды вычетов не предоставлялись. В 2016 году К. обратился в ИФНС за получением вычета и переплаченного налога. Инспектор при проверке определил:

  • Полноту документов, поданных К.;
  • Размер вычета в 2015 году в полной сумме заработка 450 000 рублей на основании превышения величины расходов над доходами;
  • Сумму налога к возврату – 58 500 (450 000 х 13%) рублей.

По итогам проверки декларации, представленной за 2015 год, ИФНС вынесла решение о предоставлении вычета и возврата удержанного налога. Остаток неиспользованной суммы расходов в размере 1 350 000 рублей переносится на будущий период.

Порядок получения льготы

Заявитель льготы либо его представитель должен обратиться в территориальный орган ИФНС, расположенный по месту регистрации лица или переслать документы почтой. Представляются:

  • Декларация формы 3-НДФЛ. Представляются 2 экземпляра, один из которых с отметкой ИФНС возвращается соискателю льготы.
  • Заявление в произвольной форме с указанием в шапке реквизитов ИФНС, личных данных, текстовой части, перечня приложений. В основной части заявления лицо указывает суть обращения («прошу предоставить имущественный вычет»), реквизиты банковского счета. Заявление подписывается лицом с указанием даты.
  • Справка о доходах 2-НДФЛ, выдача которой осуществляется бухгалтерией по месту трудоустройства. Учитывается доход, полученный от нескольких работодателей.
  • Копия паспорта, удостоверяющего личность.
  • Копии документов, подтверждающих льготу. В процессе проведения камеральной проверки инспектор имеет право запросить представления оригинала документа.

На экземпляре заявления налогоплательщика инспектор ставит отметку о получении. По предоставленным в Инспекцию материалам проводится камеральная проверка, в ходе которой устанавливается право лица на вычет. Проверкой документов занимается территориальный орган ИФНС, расположенный по месту прописки заявителя льготы.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Предоставление льготы на основании документов, представленных по почте

Заявить право на льготу можно путем предоставления документов почтой. Отправление оформляют заказным письмом с объявленной ценностью и уведомлением о вручении. К декларации, заявлению и справке о доходах прилагают копии документов, подтверждающих право на льготу. Дубликаты заверяются подписью заявителя с расшифровкой и формулировкой «копия верна».

В процессе проверки инспектор может запросить предоставления оригиналов. Начало проведения камеральной проверки документов, переданных почтой, считается дата получения декларации Инспекцией (Читайте так же статью ⇒Налоговый вычет на лечение родителей в 2018).

Передача документов в электронном виде для получения вычета

Предоставление документов для получения льготы возможно в электронной форме. Для передачи форм необходимо обладать электронной подписью, позволяющей заверить сканы документов, заявление и декларацию. Предваряет возможность производить документальный обмен с ИФНС регистрация личного кабинета. При использовании личного кабинета на сайте ИФНС или портала госуслуги лицо:

  • Заполняет данные декларации. Расчет производится автоматически.
  • Добавляет сканы документов, подтверждающих право на вычет. Каждый документ заверяется электронной подписью.
  • Отправляет последовательно декларацию и сканы в ИФНС. Декларация, полученная ИФНС, приобретает статус «зарегистрирована в налоговом органе». Если после отправки в течение 3 дней статус не присвоен, требуется выяснять состояние декларации в ИФНС.

Особенность электронной формы представления документов на вычет состоит в составлении заявления на возврат денежных средств только после камеральной проверки. Со дня отправки заявления ИФНС принимает решение в течение 10 дней, денежные средства переводятся не позднее 30 дней. О прохождения этапа проверки и полученного результата лицо отслеживает в личном кабинете.

Камеральная проверка по вопросу предоставления льготы

Срок проведения камеральной проверки – 3 месяца, исчисляемые от даты представления декларации. При личной и электронной форме представления начало исчисления срока совпадает с днем подачи. В ходе и по окончании проверки возникает один из результатов:

  • Получение предложения от инспектора с просьбой предоставить дополнительные документы. Уточнить данные потребуется при выявлении проверяющим неточностей или нестыковок в сведениях. На период исправления или подачи дополнительных документов проверка приостанавливается.
  • Отказ в предоставлении вычета в связи с отсутствием оснований.
  • Предоставление льготы с переводом суммы переплаченного налога на счет, указанный в заявлении.

Заявитель вычета может получить льготу частично, не в полном объеме. Например, если лицо заявляет о льготе за несколько налоговых периодов, при этом право на вычет за один год выходит за рамки исковой давности. Налогоплательщику будет направлено письмо об отказе в части вычета, сумма положенной льготы переводится на счет.

Возврат суммы налога производится в течение месяца после окончания проверки и принятия положительного решения. Общий срок получения переплаченного налога составляет 4 месяца, исчисляемый от даты получения Инспекцией декларации. Предусмотрена безналичная форма возврата переплаченного налога на счет, указанный заявителем.

Получение в ИФНС части неиспользованного вычета

Налогоплательщикам предоставляется возможность получить имущественный или социальный вычет у налогового агента, являющегося работодателем. Получение льготы производится под контролем и при согласовании с ИФНС. Особенность применения льготы:

  • Документы, подтверждающие право на льготу, направляются в ИФНС.
  • После проверки соответствия требованиям в течение 30 дней заявителю льготы предоставляется уведомление, является основанием для предоставления вычета.
  • Льгота представляется работодателем по отношению к доходам текущего года.
  • Уведомление выдается Инспекцией на годовой период.

У работника образуется период в начале года, в течение которого ИФНС рассматривает документы и право на вычет. Работодатель получает уведомление позже начала года.

Вычет предоставляется с месяца поступления уведомления. Сумма налога начисляется нарастающими итогом и пересчитывается агентом с начала года после получения уведомления. Условие возврата налога за весь текущий период определено ВС РФ от 13.04.2015 № 307-КГ15-324.

Зам. директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А. Саакян

В отличие от получения вычета и переплаченного налога полностью через ИФНС, работодатель может предоставить льготу только частично, за период трудоустройства. При смене работы новое уведомление в текущем году ИФНС не выдается. Лицо может воспользоваться частью неиспользованной льготы при обращении в ИФНС в стандартном порядке. Для возврата налога потребуется представить декларацию, заявление и подтверждающие право документы. Например, неиспользованный вычет предоставляется ИФНС при увольнении работника в середине года.

Основания для отказа в вычете

Налоговые органы могут отказать в предоставлении вычета при отсутствии оснований, выявлении нестыковки данных.

Причина отказаДействия заявителя
Недостаточный перечень предоставленных документовНеобходимо дополнить перечень документов в ходе проверки или после окончания в составе приложений к вновь представляемой декларации
Несоответствие периодов получения доходов и расходов, представленных в вычетеНеобходимо разделить документы по соответствующим периодам и представить данные в ИФНС
Противоречие в данных декларации и документах, например, наличие арифметических ошибокТребуется проверить верность расчета, указанных в декларации данных

Порядок обжалования отказа

Заявитель имеет право обжаловать отказ в предоставлении вычета в нескольких инстанциях. Обжаловать отказ можно последовательно, в органах контроля по возрастанию правомочности.

Инстанция для опротестования отказаОсобенности обжалования
Территориальный орган ИФНС, в который была представлена декларацияПредставляются возражения на акт с отказом, по результатам проверки которых руководитель ИФНС выносит решение. На рассмотрение возражений органу предоставляется 10 дней
Вышестоящая структура ФНС – Управление по регионуОпротестование производится в форме жалобы. Направление жалобы осуществляется через территориальный орган ИФНС. На рассмотрение претензии отводится 15 дней без учета времени пересылки
Судебные органыОбращение производится после отказа территориальным или вышестоящим органом ИФНС. В связи с необходимостью внесения пошлины обращение в суд оптимально при наличии веских доказательств права на вычет

Документы, составляемые налогоплательщиком для предъявления претензий, составляются в 2 экземплярах при личной подаче лицом в орган контроля. При направлении жалобы, возражений почтой необходимо оформлять с подтверждением пересылки, позволяющей подтвердить факт отправки.

Вопрос № 1. Может ли нерезидент воспользоваться правом на вычет?

Льгота в форме налогового вычета предоставляется при наличии доходов, облагаемых 13%. Для доходов с другими размерами ставок (к вознаграждению нерезидентов применяется ставка 30%) вычет не предоставляется (п.4 ст. 210 НК РФ).

Вопрос № 2. Как формируется пакет документов для приложения к декларациям, представляемых одновременно за несколько лет?

Приложения документов, подтверждающих право на вычет, формируют отдельно к декларации за каждый период в полном объеме.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик