Налоговые вычеты — документы и особенности подтверждения

Государство при расчете налога на доходы физических лиц предоставляет некоторым категориям граждан налоговые вычеты. В данной статье мы рассмотрим какие документы необходимо предоставить для предоставления вычетов физическим лицам и как их подтверждать.

Понятие налогового вычета

Понятие налогового вычета представляет сумму денежных средств, на которую можно уменьшить сумму полученного физическим лицом дохода, с которого данное лицо должно уплатить налог на доходы физических лиц. То есть если у физического лица есть право на применение вычета, то НДФЛ будет считаться следующим образом:

НДФЛ=(Доходы-Налоговый вычет)*13%.

Доходы, с которых удерживается налог, как правило представляют из себя сумму заработанной платы, сумму, полученную при продаже недвижимости, автомобиля, сумму выплаты при отчуждении доли в уставном капитале, арендную плату за квартиру и другие доходы.

Читайте также статью ⇒ Налоговые вычеты по НДС в 2018 (условия и механизм применения)

Законодательство по данному вопросу

Законодательное регулирование данного вопроса осуществляется налоговым кодексом РФ, а непосредственно статьями 218, 219 и 220, в которых описываются все виды вычетов.

Виды налоговых вычетов

Есть несколько видом вычетов:

  1. Социальные;
  2. Стандартные;
  3. Имущественные;
  4. Инвестиционные.

Любой вид вычета должен быть подтвержден официальными документами, которые различны для каждого вида. Рассмотрим каждый вычет подробнее.

Социальный налоговый вычет

Социальные вычеты предоставляются гражданам при обращении в налоговую службу по следующим основаниям и в следующих суммах:

Основания Суммы Когда могут быть предоставлены
Пожертвования налогоплательщика благотворительным и религиозным организациям В сумме не более 25% от сумм дохода налогоплательщика, подлежащего налогообложению. После того, как окончен налоговый период. При предоставлении декларации.
Расходы на свое обучение и обучение своих детей или брата и сестры — за период обучения и при наличии лицензии у образовательного учреждения Фактически понесенные расходы, но не больше чем 50 тысяч рублей на каждого ребенка. Ограничение — 120тыс за НП Могут быть предоставлены до окончания налогового периода — при предъявлении работодателю из налоговой инспекции соответствующего уведомления.
Суммы на оплату медицинских услуг для себя, супруга, родителей, детей в организациях, имеющих лицензии на оказание медицинских услуг Фактически понесенные расходы. Ограничение — 120тыс за НП Могут быть предоставлены до окончания налогового периода — при предъявлении работодателю из налоговой инспекции соответствующего уведомления.
Оплата пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения Фактически понесенные расходы. Ограничение — 120тыс за НП Могут быть предоставлены до окончания налогового периода — при предъявлении работодателю из налоговой инспекции соответствующего уведомления.
Расходы на дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии Фактически понесенные расходы. Ограничение — 120тыс за НП Могут быть предоставлены до окончания налогового периода — при предъявлении работодателю из налоговой инспекции соответствующего уведомления.
Расходы на прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям Фактически понесенные расходы. Ограничение — 120тыс за НП Могут быть предоставлены до окончания налогового периода — при предъявлении работодателю из налоговой инспекции соответствующего уведомления.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются некоторым категориям граждан, а также при наличии ребенка или детей у налогоплательщика.

Категория налогоплательщика Размер вычета
Лица участвовавшие в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС, Производственном предприятии Маяк, по объекту «Укрытие», инвалиды ВОВ и при защите СССР и РФ и другие. 3000 рублей за каждый месяц
Герои СССР и РФ, участники ВОВ, блокадники в Ленинграде, инвалиды детства и 1 и 2 групп, лица, отдавшие костный мозг для спасения жизней других лиц и другие. 500 рублей за каждый месяц
Родители, усыновители, супруги родителей От 1400 до 12 000 в зависимости от категории

Имущественные вычеты

Имущественные вычеты предоставляются при покупке недвижимости или автомобиля, а также при уплате процентов по ипотечному кредитованию. Они предоставляются каждому гражданину РФ в следующих суммах:

  • 2 миллиона рублей — при покупке недвижимости;
  • 3 миллиона рублей — на уплаченные банку проценты по ипотеке;
  • 250 тысяч — при покупке автомобиля.

Читайте также статью: → «Как на сумму начислить НДС в 2018?»

Порядок получения вычета

Вычет может быть получен двумя способами:

  1. Получение в налоговой инспекции — при подаче декларации по окончании налогового периода. Инспекция при наличии подтверждающих документов и заявления о возврате перечисляет сумму вычета на счет налогоплательщика, предварительно рассмотрев поданное заявление.
  2. Получение у работодателя — сначала лицо получает подтверждающие документы в налоговой инспекции на предоставление вычета, затем предъявляет эти документы работодателю. Работодатель исчисляет налог на доходы физ.лица с учетом вычета.

Выводы

Получить вычет можно денежными средствами по окончании налогового периода в налоговой инспекции по месту жительства гражданина, подав соответствующее заявление в налоговую при наличии уплаченного НДФЛ. Также можно получить вычеты у работодателя, предварительно получив подтверждающие документы в ИФНС.  Для подтверждения права на вычет у физического лица должны быть подтверждающие документы на наличие определенного вида расходов, или же на наличие детей. Список документов для каждого вида вычета свой.