Налоговые вычеты — документы и особенности подтверждения

Государство при расчете налога на доходы физических лиц предоставляет некоторым категориям граждан налоговые вычеты. В данной статье мы рассмотрим какие документы необходимо предоставить для предоставления вычетов физическим лицам и как их подтверждать.

Понятие налогового вычета

Понятие налогового вычета представляет сумму денежных средств, на которую можно уменьшить сумму полученного физическим лицом дохода, с которого данное лицо должно уплатить налог на доходы физических лиц. То есть если у физического лица есть право на применение вычета, то НДФЛ будет считаться следующим образом:

НДФЛ=(Доходы-Налоговый вычет)*13%.

Доходы, с которых удерживается налог, как правило представляют из себя сумму заработанной платы, сумму, полученную при продаже недвижимости, автомобиля, сумму выплаты при отчуждении доли в уставном капитале, арендную плату за квартиру и другие доходы.

Читайте также статью ⇒ Налоговые вычеты по НДС в 2018 (условия и механизм применения)

Законодательство по данному вопросу

Законодательное регулирование данного вопроса осуществляется налоговым кодексом РФ, а непосредственно статьями 218, 219 и 220, в которых описываются все виды вычетов.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Виды налоговых вычетов

Есть несколько видом вычетов:

  1. Социальные;
  2. Стандартные;
  3. Имущественные;
  4. Инвестиционные.

Любой вид вычета должен быть подтвержден официальными документами, которые различны для каждого вида. Рассмотрим каждый вычет подробнее.

Социальный налоговый вычет

Социальные вычеты предоставляются гражданам при обращении в налоговую службу по следующим основаниям и в следующих суммах:

ОснованияСуммыКогда могут быть предоставлены
Пожертвования налогоплательщика благотворительным и религиозным организациямВ сумме не более 25% от сумм дохода налогоплательщика, подлежащего налогообложению.После того, как окончен налоговый период. При предоставлении декларации.
Расходы на свое обучение и обучение своих детей или брата и сестры — за период обучения и при наличии лицензии у образовательного учрежденияФактически понесенные расходы, но не больше чем 50 тысяч рублей на каждого ребенка. Ограничение – 120тыс за НПМогут быть предоставлены до окончания налогового периода — при предъявлении работодателю из налоговой инспекции соответствующего уведомления.
Суммы на оплату медицинских услуг для себя, супруга, родителей, детей в организациях, имеющих лицензии на оказание медицинских услугФактически понесенные расходы. Ограничение – 120тыс за НПМогут быть предоставлены до окончания налогового периода — при предъявлении работодателю из налоговой инспекции соответствующего уведомления.
Оплата пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспеченияФактически понесенные расходы. Ограничение – 120тыс за НПМогут быть предоставлены до окончания налогового периода — при предъявлении работодателю из налоговой инспекции соответствующего уведомления.
Расходы на дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсииФактически понесенные расходы. Ограничение – 120тыс за НПМогут быть предоставлены до окончания налогового периода — при предъявлении работодателю из налоговой инспекции соответствующего уведомления.
Расходы на прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиямФактически понесенные расходы. Ограничение — 120тыс за НПМогут быть предоставлены до окончания налогового периода — при предъявлении работодателю из налоговой инспекции соответствующего уведомления.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются некоторым категориям граждан, а также при наличии ребенка или детей у налогоплательщика.

Категория налогоплательщикаРазмер вычета
Лица участвовавшие в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС, Производственном предприятии Маяк, по объекту «Укрытие», инвалиды ВОВ и при защите СССР и РФ и другие.3000 рублей за каждый месяц
Герои СССР и РФ, участники ВОВ, блокадники в Ленинграде, инвалиды детства и 1 и 2 групп, лица, отдавшие костный мозг для спасения жизней других лиц и другие.500 рублей за каждый месяц
Родители, усыновители, супруги родителейОт 1400 до 12 000 в зависимости от категории

Имущественные вычеты

Имущественные вычеты предоставляются при покупке недвижимости или автомобиля, а также при уплате процентов по ипотечному кредитованию. Они предоставляются каждому гражданину РФ в следующих суммах:

  • 2 миллиона рублей — при покупке недвижимости;
  • 3 миллиона рублей — на уплаченные банку проценты по ипотеке;
  • 250 тысяч — при покупке автомобиля.

Читайте также статью: → «Как на сумму начислить НДС в 2018?»

Порядок получения вычета

Вычет может быть получен двумя способами:

  1. Получение в налоговой инспекции — при подаче декларации по окончании налогового периода. Инспекция при наличии подтверждающих документов и заявления о возврате перечисляет сумму вычета на счет налогоплательщика, предварительно рассмотрев поданное заявление.
  2. Получение у работодателя — сначала лицо получает подтверждающие документы в налоговой инспекции на предоставление вычета, затем предъявляет эти документы работодателю. Работодатель исчисляет налог на доходы физ.лица с учетом вычета.

Выводы

Получить вычет можно денежными средствами по окончании налогового периода в налоговой инспекции по месту жительства гражданина, подав соответствующее заявление в налоговую при наличии уплаченного НДФЛ. Также можно получить вычеты у работодателя, предварительно получив подтверждающие документы в ИФНС.  Для подтверждения права на вычет у физического лица должны быть подтверждающие документы на наличие определенного вида расходов, или же на наличие детей. Список документов для каждого вида вычета свой.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

-->
Adblock detector