Налоговые каникулы для ИП — виды деятельности

Некоторые категории предпринимателей имеют право не платить налог на доходы при открытии ИП. Давайте разберемся кто имеет право на льготу, какое время предприниматель будет освобожден от уплаты налога и как оформить каникулы.

Понятие Налоговых каникул

Налоговые каникулы представляют собой государственную меру поддержки предпринимателей, которые впервые зарегистрировались и начали вести деятельность. НК означают, что Вы не будете платить налог на совокупный доход в течение первых двух лет, после регистрации ИП.

Законодательство о каникулах

В налоговом кодексе РФ есть статья 346.20, в пункте четвертом которой указано на то, что каждый субъект федерации может установить ставку налога по УСН или патента равную нулю. Если региональные власти решают воспользоваться правом на льготу для предпринимателей, то издается соответствующий закон. К примеру в Оренбургской области есть закон от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ , который вводит само право применения НК и устанавливает перечень видов деятельности, подпадающих под эту норму. Если Вы хотите проверить есть ли в вашем регионе закон о НК, Вы можете это сделать на сайте Федеральной налоговой службы.

Условия применения каникул

К сожалению, НК не могут быть применены всеми предпринимателями. Для того, чтобы обладать правом применения каникул, Вы должны отвечать некоторым требованиям. К числу условий применения каникул по налогам относятся следующие:

  • Предприниматель должен работать в социальной, научной или производственной сфере;
  • ИП должно быть впервые зарегистрировано только после того, как субъект федерации издал соответствующий закон о каникулах;
  • ИП должен находится на упрощенной системе налогообложения или уплачивать патент на деятельность.

Это три главные условия для того, чтобы ставка по применяемому налогу (УСН или патент) была равна нулю.

Важно! По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

Читайте также статью ⇒ Налоговые каникулы для самозанятых физических лиц

Виды деятельности, подпадающие под право использовать каникулы

Перечень видов деятельности для целей применения НК устанавливает каждый субъект федерации, как правило этот перечень указан в соответствующем региональном законе и включает в себя такие категории:

Система налогообложения Перечень видов деятельности
Упрощенная система налогообложения Растениеводство, рыболовство, животноводство, производство пищевых продуктов, производство машин и оборудования, производство мебели, обработка втор.сырья, научные исследования и разработки, представление социальных услуг, дошкольное и дополнительное образование для детей, металлургическое и химическое производство и другие.
Патент Услуги по уходу за детьми и больными, проведение занятий по спорту и физ-ре, различные услуги производственного характера, художественный и народных промысел изделий.

Срок НК при применении УСН

НК могут быть применены предпринимателем в течение двух налоговых периодов и начинают применяться со дня регистрации ИП. Так как налоговым периодом по упрощенной системе налогообложения признается календарный год, то при применении УСН НК будут действовать 2 года после регистрации.

Пример.

ИП Петров был впервые зарегистрирован в Оренбурге в июне 2016 года и сразу подал уведомление о применении УСН. Он осуществляет производство подсолнечного масла. ИП Петров имеет право применения НК в 2016 т 2017 годах, то есть ставка налога по УСН в этих налоговых периодах равна 0.

Срок налоговых каникул при применении патентной системы налогообложения

При применении патента НК могут быть использованы не более двух налоговых периодов в течение двух лет. Это значит, что НК применяются на две выдачи патента. Налоговым периодом при применении патента является срок, на который выдан патент. Этот срок может быть любой в пределах от 1 месяца до 12 месяцев. Таким образом, если Вы два раза оформите патент на срок по 1 месяцу, то налоговые каникулы составят для Вас лишь2 месяца, поэтому если Вы хотите сэкономить как можно больше при применении НК, то патент нужно оформлять сразу на 12 месяцев.

Как оформить каникулы

Документальное оформление каникул никак не производится. Если Вы имеете право на применение нулевой ставки, Вы обязаны в декларации за период НК указать реальную сумму доходов и расходов, а в поле декларации «налоговая ставка» указать значение, равное нулю. Подтверждать право применения НК тоже никак не нужно. Налоговая инспекция сама проверит вид деятельности по ЕГРИП и узнает можете ли Вы применить нулевую ставку.

Читайте также статью: → «Условия предоставления налоговых каникул для ИП — пример в таблице»

Выводы

Правом использовать НК, а соответственно нулевую ставку налога на УСН или патенту, могут воспользоваться далеко не все предприниматели. Для этого:

  • они должны быть впервые зарегистрированы с момента вступления в силу регионального закона о каникулах;
  • они должны применять упрощенную систему налогообложения или патент,;
  • предприниматели должны осуществлять свою деятельность в определенной сфере.

Каждый субъект федерации вправе самостоятельно решать вводить ли право на применение НК в свое регионе и принимать соответствующие законы, регламентирующие это право.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Могу ли я применять НК, если мой вид деятельности указан как попадающий под это право в региональном законе, но я уже был зарегистрирован как ИП ранее, а потом закрылся?

Ответ: Вы можете применять НК, если Вы открыли ИП впервые после вступления в силу регионального закона. Таким образом, если закон вступил в силу 01.01.2015, а Вы были ИП до этого срока, а после 01.01.2015 года зарегистрировались впервые, то Вы имеете право на НК.

Вопрос:Должен ли я сообщить в налоговую инспекцию о том, что я хочу воспользоваться правом на НК?

Ответ: Вы не должны оповещать инспекцию о Вашем намерении. Если Вы имеете право использовать эту льготу, то Вы указываете в декларации о доходах ставку налога равную нулю.

Вопрос: Могу ли я воспользоваться правом на каникулы, если я применяю ЕНВД?

Ответ: Вы можете воспользоваться НК только в отношении налога по УСН или патента. Причем если Вы совмещаете УСН или патент с ЕНВД, то Вы уплачиваете налог по ЕНВД, а налог по УСН или патенту не платите только в том случае, если доля доход УСН больше 70%.