Налоговая декларация по водному налогу: сроки сдачи, порядок заполнения — скачать образец

Физические и юридические лица, вынужденные платить водный налог по тем или иным причинам, должны в установленные подавать в ФНС налоговую Декларацию. Эта обязанность накладывает особую ответственность на налогоплательщика, поскольку в случае отклонения ему придется понести определенную законом ответственность. Особенности оформления и подачи налоговой Декларации на водный налог рассмотрим далее.

Что включает декларация по водному налогу?

Форма налоговой Декларации по данному виду налога установлена государством. Это значит, что вся информация, которую потребуется предоставить, уже включена в форму, самостоятельно приписывать ничего не придется. Обратимся к следующей таблице, чтобы уточнить основные данные для Декларации:

Пункт декларации Описание
Титульный лист Содержит контактные данные лица, реквизиты, а также информацию, через которую с ним можно связаться (номер телефона, адрес и т.д.). Для лиц, которые являются и не являются ИП титульный лист выглядит по-разному и включает разную информацию.
Раздел 1 Включает суммы налога, подлежащие уплате, вместе с кодами ОКТМО и КБК.
Раздел 2 Содержит расчеты налоговой базы, а также общей суммы водного налога.
Подраздел 2.1 Здесь рассчитывается налоговая база вместе с суммой водного налога в случаях забора воды из водного объекта.
Подраздел 2.2 Здесь рассчитывается налоговая база вместе с суммой водного налога в случаях использования водного объекта, но без забора воды.

Пример расчета водного налога

Колоссальную часть заполнения Декларации составляют расчеты — им нужно уделить особое внимание. Налог рассчитывается, исходя из ставки, установленной государством. Ставка отличается в зависимости от того, для какой цели лицо использует водные объекты:

  1. Забор воды из водного объекта для общих целей.
  2. Водные объекты применяются в целях гидроэнергетики, при этом не происходит забора воды.
  3. Пользование акваторией водного объекта (кроме лесосплава в кошелях и плотах).
  4. Использование водных объектов для лесосплава в кошелях и плотах.

Информация об этих ставках подробно предоставлена на официальном сайте ФНС. Если же воду берут для водообеспечения населения, то устанавливается ставка в 81 рубль за 1000 кубов воды. Необходимые для вычета налогов коэффициенты указаны в статье 333 НК РФ. Для наглядности обратимся к следующему расчету.

Допустим, для определенного юридического лица установлен лимит забора воды в 320 000 куб. м. Лимит был превышен на 40 000 куб. м. Из-за превышения лимита, расчет будет производиться в 2 этапа. Для начала подсчитывается налог на добытый в рамках лимита ресурс: 320 м. х 300 рублей (ставка по налогу) х 1, 32 (коэффициент для ставки по налогу) = 126 720

На лимит налог рассчитывается по той же формуле, только результат потребуется умножить еще на 5 — коэффициент, который применяется к лимитированному расходу. В данном случае налог составит 79 200 рублей. Общая сумма налога = 126 720 + 79 200 = 205 920 рублей.

Сроки сдачи налоговой декларации по водному налогу

Сроки сдачи Декларации устанавливаются НФС. В случае нарушения установленных сроков в отношении лиц может быть назначен штраф в виде наказания. Подробно рассмотреть сроки подачи Декларации поможет следующая таблица:

Квартал Последняя дата подачи
I 20 апреля
II 20 июля
III 20 октября
IV 20 января

20 число считается последней возможной для подачи декларации датой. В указанный период правильно заполненный документ необходимо предоставить в орган налоговой службы по месту нахождения объекта налогообложения. Декларации, которые будут поданы 21 числа и позднее, считаются просроченными.

Порядок заполнения декларации по водному налогу

Существуют особые требования к порядку заполнения деклараций, которые помогут провести заполнение максимально правильно, исключая недочеты:

  1. Значения стоимостных показателей необходимо указывать только в полных рублях. Это значит, что копейки необходимо округлять. Если сумма менее 50 копеек, она округляется до нуля, более — до полного рубля.
  2. Все страницы, включенные в Декларацию, имеют сквозную нумерацию.
  3. Все имеющиеся ячейки, предусмотренные для написания цифр, должны быть заполнены. Например, если необходимо вписать цифру 1, а ячеек дано 3, то нужно будет вписать 001.
  4. Заполнение декларации числами или текстом осуществляется строго слева направо.
  5. Для заполнения документа допускаются только чернила черного, синего или фиолетового цветов.
  6. Исправление ошибок не допускается. При допущении ошибки рекомендуется переписать лист.
  7. Для заполнения текстового поля необходимо использовать только заглавные печатные буквы.
  8. В каждое поле можно вписывать только один показатель и не более.
  9. Если какое-то знакоместо отсутствует, обязательно нужно поставить на его месте прочерк.

Если декларация заполняется при помощи электронных средств, то все показатели необходимо выровнять по правому знакоместу.

Распространенные ошибки при заполнении декларации

Многие начинающие часто допускают ошибки при заполнении декларации, после которых возникают проблемы, документ приходится переписывать и нести в ФНС заново. Среди наиболее распространенных ошибок отмечают:

  1. При заполнении указывается не полное, а сокращенное название организации. Например, вместо Общество с ограниченной ответственностью пишут ООО.
  2. В документации необходимо указывать данные лиц, то есть, фамилию, имя и отчества. Иногда эти данные указывают сокращенно, однако, рекомендуется вписывать полные ФИО, без сокращений.
  3. Заполняя ИНН, следует помнить, что если поле состоит из 12 ячеек, а вам необходимо вписать 10 цифр, то в оставшихся 2 ячейках строго ставятся нули.
  4. Некоторые налогоплательщики считают, что на титульном листе достаточно указать ИНН и наименование организации. Такой подход в корне неверен — необходимо заполнять все необходимые данные.

Подавать декларацию в первый раз рекомендуется как можно раньше, чтобы в случае каких-либо ошибок при заполнении налогоплательщик смог переписать документы — и успеть подать их заново в установленный срок.