Налогообложение иностранных работников

Иностранный гражданин — физическое лицо, которое не имеет гражданства Российской Федерации, но при этом имеет документальное подтверждение гражданства (подданства) иного государства;

Лицо без гражданства — физическое лицо, не имеющее какого-либо гражданства (ст.2 ФЗ-115 от 25.07.2002).

Правовой статус иностранных работников в стране

Правовое положение иностранных работников в стране регулируется рядом нормативных актов и законов:

Постоянно проживающий в РФ – физическое лицо с видом на жительство до 5 лет;

Временно проживающий — физическое лицо с видом на жительство до 3 лет;

Временно пребывающий – физическое лицо, находящееся в стране на основании миграционной карты или визы без вида на жительство.

Порядок приема на работу иностранных граждан

Правовой статус Порядок приема
Иностранцы с видом на жительство   Так же, как и гражданина России;

Уведомить в трехдневный срок территориальное отделение МВД о заключении трудового договора

Разрешение на временное проживание  Так же, как гражданина с видом на жительство;

Ежегодное подтверждение статуса в миграционной службе

Статус временно пребывающего с наличием визы   Направление заявки о найме в центр занятости;

Подача заявление о привлечении иностранных работников в миграционный центр;

Заплатить госпошлину в размере 10000 руб.

Получить в течение 20 дней приглашение на работу (госпошлина 800 руб.);

Обратиться в ГУМВ МВД России за выдачей разрешения на работу;

Принести заявления, фотографию, паспорт (госпошлина 3500).

Важно! В течение 3 дней после прибытия иностранца уведомить об этом миграционную службу.

Размер страховых взносов на иностранных работников

Сумма начислений, подлежащих уплате, зависит от миграционного статуса иностранного гражданина.

Платежи по гражданам, имеющим статус постоянно или временно проживающих в РФ, по беженцам, и по гражданам стран ЕАЭС происходят в сумме 22% на пенсионные отчисления, 5,1% на медицинские, 2,9% на социальные взносы. За работников, временно пребывающих в РФ, а также работникам, которым предоставлен статус временного убежища, взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляют 1,8%, а не 2,9%. На медицинское страхование по таким работникам взносы не начисляются.

По высококвалифицированным специалистам, имеющим статус постоянно или временно проживающих в РФ, пенсионные и социальные отчисления платятся по обычным ставкам, отсутствуют взносы по медицинскому страхованию. На временно пребывающих высококвалифицированных специалистов работодатель взносы не платит.

Взносы на травматизм работодатель платит абсолютно на всех работников по ставке от 0,2 до 8,5%.

Читайте также статью ⇒Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций в 2018 году.

НДФЛ на доходы иностранных работников

Ставка, по которой работодатель удерживает налог на доходы иностранных работников зависит от того, является ли работник резидентом или нерезидентом РФ.

При нахождении работника на территории страны менее 183 дней, он является нерезидентом. С зарплаты такого сотрудника НДФЛ удерживается по ставке 30%. Иностранный гражданин становится резидентов РФ при нахождении в стране в течение 12 месяцев более 183 дней подряд. В этом случае его доходы будут облагаться по обычной ставке 13%.

Важно! В России налоговый статус рассчитывается на дату каждой конкретной выплаты.

Иностранный гражданин, приехавший в России, заключает свой первый трудовой договор в статусе нерезидента. После того, как он станет резидентом, ставка на доходы снижается с 30% до 13% с начала того календарного года, в котором это произошло.

Однако, граждане стран ЕАЭС становятся резидентами РФ со ставкой дохода 13% с первого дня работы на территории страны. С доходов ВКС также уплачиваются 13% в бюджет.

Налогообложение работников по патенту

С 2015 года для иностранных граждан, работающих по патенту, налог на доходы составляет 13%. Для применения этой ставки работодатель должен проверить срок действия патента иностранного работника. Такому работнику необходимо предъявить патент как одни из документов при устройстве на работу.