Налоги с пособия по беременности и родам

За счет ФСС работодатель выплачивает своей сотруднице пособие по беременности и родам. Но берутся ли с этой суммы налоги? Кроме того, существуют и такие ситуации, когда работодатель за свой счет производит доплаты к пособию своим беременным сотрудницам. Как поступать в этом случае? Какие суммы подлежат налогообложению, а какие нет? В статье рассмотрим удерживаются ли налоги с пособия по беременности и родам в разных ситуациях.

Основания для назначения пособия по беременности и родам

Основанием, по которому беременной сотрудницу назначается пособие по БиР является ее заявление и приложенный к нему больничный лист. Продолжительность отпуска по БиР будет зависеть от того, в каком состоянии находится женщина, а также какое количество детей она ожидает. Как правило, отпуск предоставляется на срок 140 дней, при этом 70 женщине положено до предполагаемой даты родов, а 70 дней после нее (Читайте также статью ⇒ Расчет пособия по беременности и родам из МРОТ в 2018: примеры, сроки выплат, оформление).

Законодательная база

При расчете пособия по БиР, работодатель руководствуется следующими нормативными документами:

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Расчет суммы пособия по беременности и родам

Сумму, которая подлежит оплате беременной сотруднице рассчитывается исходя из ее среднего заработка в день за предыдущие 2 года. При этом берутся 2 календарных года, которые предшествовали году ухода в декрет, но не месяцу начала отпуска. Другими словами, если в декретный отпуск женщина уходит в июне 2018 года, то для расчета пособия будет учитываться доход за 2016 и 2017 годы. Месяцы, которые приходятся на 2018 год учитываться не будут.

Важно! Если сведения о зарплате женщины в течение предшествующих периодов отсутствует, то потребуется справка о доходах с прежних мест работы. Если предоставить такую справку работница не может, то к учету будет приняты все дни, но при этом в некоторых промежутках времени будет отсутствовать доход. За счет этого размер пособия будет занижен.

В том случае, если женщина предоставит справку о доходах, но уже после расчета, работодателю потребуется произвести перерасчет и доплатить разницу. После того, как работнице выплачено пособие, работодатель вправе уменьшить на эту суммы свое обязательство по страховым взносам.

При расчете пособия необходимо учитывать некоторые особенности:

  • Нужно проводить сравнение среднедневного дохода с установленными минимальными и максимальными предельными значениями. Они устанавливаются по тем годам, которые используются при расчете.
  • За основу при расчете принимается заработок, который не превышает предельный размер дохода, на который начисляются страховые взносы в учитываемом календарном году.
  • Если расчете получается существенная разница между среднемесячным пособием и средним заработком за последний календарный год и эта разница не в пользу работницы, то работодатель может доначислить выплату. В качестве источника финансирования в этом случае будут выступать деньги ФСС, а уже доплату работодатель произведет за свой счет.

Порядок выплаты пособия по беременности и родам

Государственное пособие по БиР выплачивается всем женщинам, родившим (усыновившим) ребенка. Пособие подлежит выплате как работающим, так и безработным женщинам, обучающимся на очной форме образовательном учреждении, а также военнослужащим. Место, в котором происходит начисление пособия будет зависеть от того, в каком статусе находится будущая мама. Если рассматривать работающих женщин, то пособие им начисляет работодатель по основному месту работы. Неработающие женщины за пособием обращаются в соцорганы.

Обратиться за пособием по БиР женщина должна не позднее 6 месяцев с момента рождения ребенка. После того, как она предоставит в бухгалтерию по месту работы необходимые документ, ей обязаны начислить пособие. Срок для начисления не должен превышать 10 дней.

Важно! Выплата пособия производит в ближайший после день выплаты зарплаты, установленной в организации. Назначение и выплата происходит одной суммой, она не подлежит делению по месяцам.

Для оформления пособия понадобится:

  • Заявление с просьбой назначить выплату;
  • Лист нетрудоспособности;
  • Сведения о среднем заработке за трудовой период, который предшествует событию (справка за 2 года).

Допускается отправка документов почтовым вложением. Если мама решает так поступить, то в письмо следует вложить копии документов и заявление в свободной форме (Читайте также статью ⇒ Проводки по пособию по беременности и родам в 2018).

Налоги с пособия по беременности и родам

Если обратиться к налоговому законодательству, то в соответствии со статьей 217 НК РФ, пособие по БиР не подлежит обложению подоходным налогом. Другими словами, вся, начисленная работнице сумма пособия подлежит выплате. Удержания с этой суммы не производятся.

Однако, если работодатель производит по больничному листу за свой счет, эта выплата не будет признаваться государственным пособием. А значит с него необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Таким образом, беременная сотрудница получит пособие за счет ФСС в полном объеме и пособие за счет работодателя, уменьшенное на НДФЛ. Удержание НДФЛ производится по стандартной ставке для резидентов, равной 13%.

Как налог с пособия отражается в справке 2-НДФЛ

С пособия по БиР, выплачиваемого беременной работнице не удерживается НДФЛ, поэтому в справке 2-НДФЛ отражать его не нужно. Ведь подоходным налогом эта сумма не облагается. Однако, в том случае, если работодатель самостоятельно выплатил доплату до среднего заработка из своих средств, эта сумма будет признаваться доходом, а точнее иным доходным поступлением. В справке 2-НДФЛ эта сумма будет обозначаться под кодом 4800.

Важно! Если работница находит в декретном отпуске и не получает от работодателя доходы, то справка на нее не заполняется и в налоговую не представляется.

Заключение

Таким образом, ответ на вопрос об удержании НДФЛ с пособия по беременности и родам будет отрицательным. Это следует из норма налогового законодательства, рассматриваемый доход не попадает под обложение налогом и страховыми взносами, что очень выгодно для будущей мамы.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Удерживается ли НДФЛ с пособия по уходу за ребенком?

Ответ: Нет, пособие по уходу за ребенком также является государственным и не подлежит обложению НДФЛ.

Вопрос: Облагаются ли декретные страховыми взносами?

Ответ: Наряду с вопросом об исчислении НДФЛ с пособия по БиР, резонным вопросом является налогообложение пособия взносами в ПФР, ФСС и ОМС. Однако, следует помнить, что на декретные выплаты не начисляются страховые взносы (статья 422 главы 34 НК РФ).

Вопрос: Что делать, если по ошибке с пособия по беременности и родам был удержан НДФЛ?

Ответ: Если налог удержан с суммы, которая подлежит возмещению из ФСС, то эту сумму необходимо возместить сотруднице. Если же удержание произведено с суммы, которая начислена за счет работодателя, то нарушений в данном случае нет и возмещать работнице ничего не нужно.

Вопрос: Женщина трудится по основному месту работы и по совместительству. Пособие по БиР ей начисляется только в одном месте или в двух? И облагается ли в этом случае пособие НДФЛ?

Ответ: Если женщина трудится сразу у двух работодателей, то у каждого она может получить пособие по БиР. При этом важным условием, конечно, является официальное трудоустройство. В части налогообложения для совместителей будут действовать те же правила, что и для обычных работниц. То есть подоходным налогом декретные выплаты ни по основному месту работы, ни по работе по совместительству облагаться не будут.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

-->
Adblock detector