Налоги на зарплату – таблица всех изменений

Налоги на заработную плату должны платить абсолютно все работодатели, в том числе и индивидуальные предприниматели. Доходы физических лиц подлежат налогообложению. Работодатель перечисляет в бюджет сумму налога на доходы, а также страховые взносы по всем видам страхования. В 2018г.общий процент взносов составил 30,2-30,6% от суммы дохода, а также 13% для россиян составляет НДФЛ, для иностранных граждан 30%.

Общее понятие о налогах с заработной платы для юридических лиц

В 2018г. работодатель обязан перечислять с заработной платы каждого сотрудника следующие виды налогов:

Вид налогаРазмер в процентном соотношении
Подоходный налог, оплачивает налоговый агент, т.е.работодатель13%
Пенсионное страхование22%
Медицинское страхование5,1%
Социальное страхование2,9%
Страхование от несчастных случаев0,2%-0,8% в зависимости от организационно правовой собственности, класса риска

Важно! Таким образом, если сотрудник в месяц зарабатывает 35 000рублей, имея при этом двоих детей, величина НДФЛ составит:

Вычет на первого и второго ребенка составляет 1400рублей

На третьего 3000, на ребенка – инвалида 12000руб. Вычеты не применяются , когда величина дохода на одного родителя  в год составит 600 000рублей

35000-2800(сумма вычетов за двоих детей) *13%=4186руб. На руки сотрудник получит 30814руб.

Страховые взносы составят:

          З/пВзносы
3500022%     7700руб.
5,1%     1785
2,9%     1015
0,2%     70

До  2017г. все страховые платежи перечислялись по фондам: в Пенсионный и фонд социального страхования, с января  2017г. платежи необходимо перечислять в Налоговую инспекцию, за исключением Фонда социального страхования.

Читайте также статью ⇒ Директор не получает зарплату СЗВ-М нужно ли сдавать.

Налог на доходы физического лица

Предприятие является налоговым агентом по перечислению НДФЛ и обязано контролировать его уплату сотрудниками. Ответственность за это лежит на главном бухгалтере и руководителе. За не перечисление налога в установленные Законодательством сроки, а именно не позднее следующего дня, когда был выплачен доход, предусмотрены штрафные санкции, а также административное наказание. Для различных категорий граждан предусмотрен разный процент НДФЛ.

КатегорияПроцент НДФЛ
Если были дивиденды до 2015г., доходы по облигациям до янв.2007г.9%
Все физические лица, россияне13%
По этой ставке налогом облагаются дивиденды, которые получило физическое лицо от организаций, не являющихся налоговыми резидентами нашей страны

 

15%
Ставка для иностранных граждан, работающих на территории Российской Федерации

 

30%
За выигрыши в качестве рекламы, максимальный НДФЛ35%
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

 Налоги на заработную плату для индивидуального предпринимателя

Если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, то он обязан заплатить следующие платежи:

  • если предприниматель находится на общей системе налогообложения, то с  разницы между полученным доходом и расходами он платит НДФЛ в размере 13%
  • За 2017 год взносы на пенсионное страхование  составят : 23 400,00 руб. + 1% от дохода свыше 300 000 руб., но не больше 187 200,00 руб. за год
  • За 2018 год: 26 545,00 руб. + 1% от дохода свыше 300 000 руб., но не больше 212 360,00 руб.
  • Взносы в Фонд социального страхования по желанию при заключении договора: в 2018г. 3302,17руб.
  • Медицинское страхование: 5840руб.

Важно! Оплачивать взносы за себя предприниматель имеет право в любое время, главное к концу года все оплатить, то есть до 31 декабря 2018г.

Несмотря на то, что сумма платежей для предпринимателей зависит от регионального МРОТ, а он с мая 2018г. приравнен к прожиточному минимуму, на 2018г. установлены фиксированные суммы по оплате, в зависимости от суммы дохода до 300 000рублей или свыше.

Для того, чтобы рассчитать сумму взносов за неполный год при обороте более 300 000тысяч, необходимо:

МРОТ*кол-во месяцев*26%+1%*(сумма дохода – 300 000)

С 1 января 2019 года внесены изменения в оплату взносов  ИП за себя, их сумма увеличится.

  • Пенсионное страхование составит 29 354 рублей
  • ФФОМС — 6 884 рублей
  • 1% свыше дохода в 300 000 никто не отменит.

Ответственность за неуплату налогов по заработной  плате

За нарушение требований налогового законодательств ответственность предусмотрена как для руководителя предприятия, так и для главного бухгалтера:

  • Налоговая, в соответствии с налоговым кодексом РФ
  • Административная – штрафы либо отстранение от должности
  • уголовная

Важно! Срок давности по налоговым нарушениям составляет три года, после чего вам уже не имеют право предъявить штраф или уголовную ответственность.

Вид правонарушенияОтветственность
Существенные нарушения по уплате налогов  и сборовШтраф 10000-30000руб.
Полная либо частичная неуплата налоговШтраф от 20%-40% от неуплаченной суммы
За неуплату НДФЛШтраф 1000руб. за каждый месяц просрочки

Иностранные работники, как они платят налоги

Иностранные работники, приехавшие для работы в Россию, делятся на несколько категорий:

1.Высококвалифицированные работники, они платят налог со своего дохода в размере тринадцати процентов, как и россияне

2.Иностранные граждане, которые приобрели для работы патент, платят фиксированную сумму за него

3.Физические лица, заехавшие со стран ЕАЭС так же платя НДФЛ 13%,а также беженцы, имеющие официальный подтверждающий документ

Грядущие перемены в Налоговом кодексе касательно налогов с заработной платы

Власти поговаривают о том, что с 2019г. подоходный налог будет увеличен на 2%. Вырастет минимальный размер оплаты труда по регионам, соответственно и страховые взносы пообещают поднять на 10-15%. В Государственную думу внесен законопроект по поводу НДФЛ, предлагают:

  • установить ставку подоходного налога в размере 5% гражданам, чей доход в год составит менее ста тысяч рублей
  • 13% для тех, кто заработает от 100 000 до 3 000 000
  • 18% если человек зарабатывает от 3 млн. до 10млн. в год
  • Те, кто свыше 10млн.- 25%

Читайте также статью ⇒ Как довести зарплату до МРОТ с 1 мая 2018 года.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

С каких доходов физическое лицо обязано заплатить подоходный налог?

Ответ:

НДФЛ необходимо платить, когда продаешь свое имущество, если оно находилось в собственности менее трех лет, в случае, если сдаешь в аренду собственное имущество и получаешь от этого доход, необходимо заключить договор социального найма с жильцом и подать в налоговую инспекцию, а также если россиянин получил доход за пределами российской Федерации или выиграл в лотерею. Ну и конечно с заработной платы работодатель обязан удержать налог в размере 13%. Не платится налог в случае наследования квартиры, дома от близких родственников либо это имущество было подарено по дарственной или при продаже, когда владел недвижимостью более трех лет.

2.Вопрос №2:

Изменились ли ставки налогов на заработную плату в 2018г.?

Ответ:

Законодательство в плане ставок на налоги на заработную плату не изменилось по сравнению с 2017г. Работодатель продолжает отчислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на медицинское, на страхование от несчастных случаев и социальное, а также в обязательном порядке подоходный налог, для россиян тринадцать процентов, а для иностранных граждан, трудящихся на нашей территории тридцать.

3.Вопрос №3:

Какие отчеты сдает работодатель по заработной плате сотрудников?

Ответ:

Ежемесячно работодатель дает отчет по форме СЗВМ в Пенсионный фонд. Он содержит сведения об ИНН,СНИЛС каждого работника, а также его фамилию, имя, отчество. Ежеквартально каждое предприятие обязано отчитываться в налоговую инспекцию непосредственно о суммах заработной платы по форме 6НДФЛ, здесь также отражаются суммы всех больничных, отпусков и компенсаций. Сдается данный отчет по каждому обособленной подразделению, если они есть на предприятии. Далее подается форма расчета страховых взносов так же в инспекцию, с суммами всех страховых взносов, кроме травматизма, по нему необходимо отчитаться в фонд социального страхования. По прошествии года предоставляется отчет 2 НДФЛ на каждого работника со всеми суммами по начислению, перечислению и удержанию подоходного налога

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик