Налоги ИП с работниками в 2019 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

В 2019 году предприниматели, имеющие наемных работников, оплачивают налоги в соответствие с выбранной системой налогообложения, а также перечисляют в бюджет НДФЛ, выполняя обязанности налогового агента. В статье разберем налоги ИП с работниками в 2019 году: какие налоги платят предприниматели, а от каких платежей ИП освобождены, каков срок уплаты налога ИП с работниками на УСН, ЕНВД, ПСН, какую отчетность подают ИП с работниками в контролирующие органы.

Какие налоги платят ИП с работниками в 2019 году

Налоги ИП с работниками
Налоги ИП с работниками

Как и в предыдущие годы, перечень налогов ИП с работниками зависит от системы налогообложения, применяемой предпринимателем в 2019 году.

Предприниматели на спецрежимах рассчитывают и уплачивают единый налог в соответствие с порядком, установленным НК РФ:

  • для УСН – глава 26.2 НК РФ;
  • для ЕНВД – глава 26.3 НК РФ;
  • для ПСН – глава 26.5 НК РФ.

Предприниматели-«спецрежимники» освобождены от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС. При этом ИП имеют право не платить указанные налоги только в отношении определенных операций. Особенности освобождения от уплаты налогов для ИП с работниками в 2019 году – в таблице ниже:

Налогообложение ИП на спецрежиме с работникамиНДСНДФЛНалог на имущество
Освобождение от уплаты налогаВ общем порядке ИП-«спецрежимник» освобождается от уплаты НДС.ИП на УСН, ЕНВД, ПСН не оплачивает НДФЛ за себя.ИП на спецрежиме не оплачивает налог на имущество, используемое при ведении предпринимательской деятельности.
Обязательство по уплате налога

Предприниматель обязан начислять и выплачивать НДС в отношении следующих операций:

  • ввоз импортного товара на таможенную территорию РФ;
  • операции в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
  • для плательщиков ПСН – операции, на которые не распространяется действие патента.

ИП на спецрежиме обязан исчислять и удерживать НДФЛ при выплате зарплаты сотрудникам, после чего перечислять налог в бюджет.

Предприниматель-«спецрежимник» обязан уплачивать налог в отношении:

  • личного и прочего имущества, не используемого в коммерческой деятельности;
  • недвижимости, которая является объектом налогообложения согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП без работников в 2019 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью».

Налоги ИП с работниками в 2019 году: таблица для УСН, ЕНВД, ПСН

В 2019 году порядок расчета и уплаты налога для ИП на спецрежимах с работниками остался прежний.

Таблица с перечнем налогов, сроками их уплаты, отчетностью для ИП на УСН, ЕНВД, ПСН с работниками – таблице ниже:

НалогиНалогооблагаемая базаСтавка налогаСрок уплаты налогаСрок подачи налоговой декларации
Налоги ИП с работниками в соответствие с системой налогообложения
Налог при УСН «Доходы 6%»Выручка ИП за календарный год6%

Авансы:

  • за 1 кв. 2019 — до 25.04.2019;
  • за 1 полугодие 2019 — до 25.07.2019;
  • за 9 мес. 2019 — до 25.10.2019.

Окончательный расчет (годовая сумма налога за вычетом авансов)
– до 30.04.2020

За 2019 год – до 30.04.2020. Бланк ⇒ Декларация по УСН
Налог при УСН «Доходы минус расходы 15%»Доходы ИП за календарный год за вычетом расходов15%
ЕНВДПоказатель базовой доходности, установленный в регионе в отношении определенного вида деятельности15%

Ежеквартально:

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 25.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 25.01.2020

Ежеквартально:

  • за 1 кв. 2019 – до 20.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 20.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 20.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 20.01.2020.

Бланк ⇒ Декларация ЕНВД (бланк)

Стоимость патента (ПСН)6%

Патент сроком от 1-го до 6-ти месяцев – полная оплата до окончания срока действия ПСН.

Патент сроком от 6-ти до года:

  • оплата 1/3– в течение 90 дней с начала действия ПСН;
  • оплата 2/3 – до окончания действия ПСН
Подача налоговой декларации не предусмотрена
НДФЛ (для всех систем налогообложения)
НДФЛ с работниковСумма вознаграждения, выплаченная работникам в отчетном месяце13% — для работников-резидентов-РФ, 30% — для нерезидентовНе позже дня, следующего за днем выплаты вознаграждения работнику

Ежеквартально нарастающим итогом:

  • за 1 кв. 2019 – до 30.04.19;
  • за 1 полугодие 2019 – до 31.07.19;
  • за 9 мес. 2019 – 31.10.19;
  • за 2019 год – до 31.03.2020.
    Бланк ⇒ 6-НДФЛ
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Дополнительные налоги ИП с работниками в 2019 году

В случаях, предусмотренных действующим законодательством, ИП с работниками могут выступать плательщиками:

  • налога на имущество — в отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, а также недвижимости, налога на имущество по которой рассчитывается на основании кадастровой стоимости);
  • НДС – в отношении операций по ввозу товара на таможенную территорию, расчетов в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом, а для ИП на патенте – в отношении операций, не относящихся к деятельности в рамках патента;
  • транспортный налог – при наличии транспортных средств, которые выступают объектами налогообложения согласно гл. 28 НК РФ.

Таблица со сроками оплаты налога и подачи декларации по перечисленным налогам – ниже.

НалогиНалогооблагаемая базаСтавка налогаСрок уплаты налогаСрок подачи налоговой декларации
Налог на имуществоСреднегодовая стоимость имущества, либо кадастровая стоимость (для недвижимости)От 0,1% до 2% в зависимости от категории имуществаОплата налога по итогам 2019 года осуществляется на основании уведомления в сроки, установленными в региональными законодательными актамиПодача налоговой декларации для ИП не предусмотрена
НДССтоимость реализованных товаров (работ, услуг), которые выступают объектом налогообложенияДля операций, совершенных после 01.01.2019 — 20%Ежеквартально:

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 25.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 25.01.2020

Ежеквартально в электронном виде:

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за 2 кв. 2019 – до 25.07.2019;
  • за 3 кв. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 4 кв. 2019 – до 25.01.2020
Транспортный налогМощность ТСУстанавливается в зависимости от мощности ТСЗа 2019 год – до 01.12.2020, на основании уведомления ФНСПодача налоговой декларации для ИП не предусмотрена

Читайте также статью ⇒ «ИП на ЕСХН: учет, отчетность, налогообложение».

Страховые взносы для ИП с работниками в 2019 году

Помимо налогов, ИП с наемными сотрудниками в 2019 году выплачивают страховые взносы за себя и за работников.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2019 году

В отличие от предыдущих лет, в 2019 году страховые взносы ИП за себя не зависят от МРОТ, а являются фиксированными и составляют:

  • по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) – 29.354 руб.;
  • по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) – 6.884 руб.

Указанные суммы взносов действительны в случаях, когда ИП находился на учете в ЕГРИП в течение всего 2019 года. Если в течение налогового периода ИП был снят с учета, то сумма взносов рассчитывается пропорционально периоду регистрации в ЕГРИП:

СтрВзнИП без работников = (ФиксВзносОПС + ФиксВзносОМС) / 12 мес. * ПериодИП,

где ФиксВзносОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
ФиксВзносОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);
ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах.

Кроме того, ИП, доходы которого превысили 300.000 руб., по итогам календарного года, помимо фиксированной суммы взносов, оплачивает дополнительных взнос по ОПС в размере 1% от разницы между фактической суммой дохода и предельно установленной величиной:

ДопВзносОПС = (ФактДоход – 300.000 руб.) * 1%,

где ФактДоход – фактический доход, рассчитанный ИП за год в соответствие с используемой системой налогообложения.

Взносы по обязательному социальному страхованию ИП за себя в 2019 году не выплачивают.

Страховые взносы ИП за работников в 2019 году

Предприниматели, имеющие статус работодателей, оплачивают страховые взносы за наемных работников в соответствие с тарифами, установленным ст. 426 НК РФ:

№ п/пСтраховые взносыПредельная величина налогообложения в 2019 годуБазовый тарифДополнительный тариф при доходе сверх предельной величины налогообложения
1На обязательное пенсионное страхование1.150.000 руб.22%10%
2На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством865.000 руб.2,9%0%
3На обязательное медицинское страхование5,1%5,1%

Отчетность по страховым взносам для ИП с работниками в 2019 году

В 2019 году ИП с работниками подают следующие формы отчетности по страховым взносам:

№ п/пФорма отчетностиКуда подаватьСрок сдачи
1Расчет по страховым взносам РСВ ⇒ РСВ (бланк)Орган ФНС по месту жительства ИП

Ежеквартально нарастающим итогом:

  • за 1 кв. 2019 – до 30.04.2019;
  • за полугодие  2019 – до 30.07.2019;
  • за 9 мес. 2019 – до 30.10.2019;
  • за 2019 год  – до 30.01.2020
24-ФСС ⇒  бланк 4-ФССОрган ФСС по месту жительства ИПЕжеквартально нарастающим итогом:

  • за 1 кв. 2019 – до 25.04.2019;
  • за полугодие 2019 – до 25.07.2019;
  • за 9 мес. 2019 – до 25.10.2019;
  • за 2019 год – до 25.01.2020
3СЗВ-М ⇒  Форма СЗВ-МОрган ПФР по месту жительства ИПЕжемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (за января 2019 года – до 15.02.2019, и т.д.)
4СЗВ-Стаж ⇒ бланк  СЗВ-СтажЕжегодно.
За 2019 год – до 01.03.2020 года

Вышеперечисленные формы отчетности предусмотрены для предоставления информации по страховым взносам, уплачиваемых ИП за работников.

В 2019 году ИП с работниками не подают в контролирующие органы отчетность по страховым взносам за себя.

Читайте также статью ⇒ «Налоги ИП в 2019 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность».

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...
Adblock detector