Налоги фрилансера

Частично доходная часть бюджета любого государства определяется величиной налоговых поступлений от юридических и физических лиц. Граждане страны, юридические лица и лица, осуществляющие деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, обязаны отчислять в бюджет долю полученной выручки в форме налогов. Неисполнение этого обязательства может привести к серьезным последствиям для налогоплательщика. Налоги фрилансера также подлежат уплате и подробной отчетности.

Фриланс – относительно новый вид работы для нашей страны. Поэтому налоговые расчеты с государством зачастую вызывают вопросы. Так ли необходимо фрилансеру платить налоги или можно проигнорировать это обязательство? Как это делать с максимальной выгодой для себя?

Налоги фрилансера: нужно ли фрилансеру платить налоги?

Ответ на этот вопрос однозначный – да, нужно.  Если необходимость налоговых платежей по единоразовым доходам у многих еще вызывает сомнения, то регулярные систематические доходы не оставляют выбора. Предпринимательская деятельность без регистрации и, соответственно, без уплаты налогов, влечет за собой административную и в некоторых случаях уголовную ответственность.

Неуплата налогов при работе фрилансера – незаконна. Но можно допустить единственное исключение: если деятельность только началась. Предположим, человек решил работать удаленно и не знает, получится ли у него это, сколько доходов он будет получать. Если по началу доход фрилансера составляет всего лишь несколько тысяч рублей, то в налоговую можно не спешить. Но если ежемесячный доход ощутим, неуплата налогов недопустима. Назвать лимит выручки, после которого наступает необходимость регистрации себя как налогового агента невозможно. Проблемы могут возникнуть при систематическом снятии денег со счета, при единовременном получении 600000 рублей либо в течение года 3000000 рублей. Вопросы к фрилансеру могут возникнуть случайно при проверке контрагента, с которым он сотрудничает.

К чему может привести уклонение фрилансера от налогов?

Если систематическая коммерческая деятельность будет доказанной, то игнорирование обязанности вести налоговые расчеты с государством может привести к:

  • Изъятию полученного дохода за весь период неуплаты налогов и штрафным санкциям в размере 500-2000 рублей;
  • Аресту до 6 месяцев либо штрафу в размере до 300000 рублей, либо к исправительным работам до 480 часов. Такие последствия возникают только в случает доказанности нанесения фрилансером ущерба в крупных или особо крупных размерах.

Особенности уплаты налогов в зависимости от источника доходов

Любой человек, который получает вознаграждение за свою работу, должен перечислить налоги. При этом не важно, работает он в офисе или удаленно. Если физическое лицо оформлено по трудовому договору, то обязанность удерживать и перечислять налог ложится на работодателя. А как же быть фрилансеру, который работает не в офисе и получает вознаграждение за труд различными способами? Читайте также статью: → «Трудовой договор с удаленным работником: образец заполнения»

Величина налоговых обязательств и сроки их перечисления могут отличаться в зависимости от того, что является источником дохода и кто заказывает работу  фрилансера.

Заказчик работ, система оплаты Способ уплаты НДФЛ Примечание
Юридическое лицо Между работодателем-юридическим лицом и фрилансером заключается договор гражданско-правового характера. В этом случае работодатель самостоятельно удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет Зачастую работодатель не оформляет официальные отношения с работником-фрилансером.
Физическое лицо, оплата электронными деньгами НДФЛ в размере 13% от суммы дохода фрилансер должен перечислить самостоятельно. Для этого до 30 апреля года, следующего за отчетным, нужно сдать деколарацию 3-НДФЛ, а налог оплатить не позднее 15 июля. Распространенное явление – перечисление денег на карту исполнителя под видом возврата неиспользованных средств, чтобы избежать обязанности начислять НДФЛ. В случае если поступления носят систематический характер или суммы большие, может быть доказан коммерческий характер деятельности, что приведет к штрафным санкциям.

Независимо от того, кто является заказчиком работы у фрилансера, ответственность за неуплату НДФЛ по полученным доходам, ложится на плечи работника. Следует понимать, что игнорирование налоговых обязательств в случае удаленной работы незаконно. Это допустимо в исключительных случаях, когда заработок носит эпизодический характер, а суммы незначительны.

Как работать фрилансеру, чтобы система налогов была оптимальной?

Фрилансер вправе самостоятельно выбрать правовую форму, по которой он будет работать. В зависимости от выбора величина НДФЛ будет варьировать.

Правовая форма Ставка налога Преимущества Недостатки
Физическое лицо, работающее по договору гражданско-правового характера 13% В случае, когда работодатель юридическое лицо, обязанность уплаты налогов ложится полностью на работодателя У работодателя возникает обязанность перечислять за фрилансера 30% страховых взносов
Оформление индивидуального предпринимательства 6% от выручки Эта форма является оптимальной для фрилансера, который получает доход при условии минимальных расходов Хлопоты при регистрации и постановке на учет в налоговой службе, пенсионном фонде и органах социального страхования
15% от разницы между доходами и расходами Если расходы фрилансера в работе ощутимы, то такой вариант уплаты НДФЛ будет предпочтительнее
Открытие ООО В зависимости от выбранной системы налогообложения Подходит для больших объемов, дает возможность сотрудничать с крупными компаниями-заказчиками Усложняется бухгалтерский учет, возникает необходимость найма бухгалтера, множество налогов

Предприниматель самостоятельно выбирает систему налогообложения исходя из условий своей деятельности. Если деятельность фрилансера не требует привлечения наемных работников, ощутимых материальных расходов, скорее всего оптимальной будет регистрация ИП на «упрощенке» с применением 6% ставки налога. Преимуществом этой системы является отсутствие необходимости документального подтверждения расходов, вычитаемых из доходов при применении ставки налога в 15%.

Самозанятость фрилансера как способ выхода из тени

Самозанятость не является синонимом индивидуального предпринимательства. Их не редко путают, но отличия между ними не позволяют отождествлять эти формы. Фрилансер при самозанятости может работать только по патенту, который разработан для этой формы. Применять несколько разных режимов налогообложения самозанятому фрилансеру не разрешается.

Получить патент при этом не сложно, вести бухгалтерский учет не нужно. При выдаче патента в нем указывается срок и территория действия, величина страховых взносов. Налоговые платежи вносят в бюджет единым взносом. Величина их составляет около 20000 рублей. Размер налогов может отличаться в зависимости от региона, в котором проживает фрилансер. В эту сумму включается сам налог, в Пенсионный фонд и медицинскую страховку. Величина доходов фрилансера не оказывает воздействия на стоимость патента. Это удобный вариант «белой» законной работы для самозанятого гражданина, получающего регулярный доход, превышающий 15000 рублей в месяц. Читайте также статью: → «Патент для самозанятых: особенности, сроки и стоимость получения»

Например, фрилансер получает ежемесячно 30000 рублей. За год он в качестве физического лица перечислил бы государству НДФЛ в размере 30000*13%*12 = 46800 рублей. А годовая стоимость патента составляет всего лишь 20000 рублей.

Приобретение патента по самозанятости имеет некоторые ограничения. В первую очередь фрилансер не может нанимать работников. Во-вторых, годовой доход по его деятельности не должен превысить 1000000 рублей. Установить этот факт не просто, поскольку самозанятый гражданин не ведет книгу учета доходов и расходов и бухгалтерский учет. Но учитывать это ограничение необходимо.

Особенности применения патентной системы для фрилансера

ПСН предполагает на сегодняшний день около 63 видов деятельности. Поскольку жизнь стремительно меняется, появляются новые услуги, нет гарантии того, что в перечне будет то, что нужно. Неудобством применения ПСН является ограничение сферы деятельности патента по регионам, в котором он выдан. Если фрилансер проживает и работает в Брянской области по патенту, то при желании работать и в Новгородской области придется купить еще один патент. Читайте также статью: → «Заявление на патент: образец заполнения, правила»

Как учитывать доходы фрилансера, поступающие на электронный кошелек

Важный нюанс, который возникает при открытии электронного кошелька, состоит в необходимости регистрации его на индивидуального предпринимателя либо ООО в зависимости от того, как работает фрилансер. Очень не рекомендуется использовать электронный кошелек физического лица, если удаленная работа ведется через ИП или ООО. Не стоит смешивать поступления по коммерческой деятельности с иными.

Учет доходов фриансера, поступающих на электронный кошелек, имеет следующие особенности:

  • Учет доходов по «упрощенке» по ставке 6% ведется в книге учета доходов и расходов по датам зачисления электронных денег на счет;
  • Комиссия по операциям с электронными деньгами может быть отнесена к расходам, если учет доходов ведется по ставке 15%;
  • В качестве подтверждающих документов индивидуальному предпринимателю понадобится договор с платежной системой, выписки банка по счету, на который выводятся средства, реестры по движению средств на кошельке.

Фрилансеру, ведущему свою деятельность в качестве ИП либо ООО, рассчитываться с таким же юридическим или физическим лицом через систему электронных платежей не разрешается. Законодательно не допускаются переводы, размер которых превышает 100000 рублей. Кроме этого могут действовать иные ограничения по размерам платежей, установленные самой электронной системой.

Доходы по контекстной рекламе

Заработки от контекстной рекламы, если они не являются разовыми, классифицируются как коммерческая деятельность и подлежат налогообложению.

Подлежат ли они налогообложению?

Зарабатывать в интернете можно за контекстную рекламу Google, Adsense,  Яндекс РСЯ. При этом не имеет значения, в каком статусе пребывает фрилансер, является он ИП, физическим лицом либо работает через ООО. При работе с иностранными компаниями (Google, Adsense) следует учитывать, что все доходы и налоговые платежи по ним рассчитывает и перечисляет пользователь самостоятельно.

Особенности уплаты налогов

Способы уплаты налогов по таким доходам:

  • Осуществление деятельности в качестве физического лица. При этом нужно предоставить декларацию ф.НДФЛ-3 до конца апреля следующего за отчетным года и заплатить НДФЛ по ставке 13%;
  • Регистрация в качестве ИП. Оптимальной будет УСН со ставкой 6%. При этом возникает необходимость уплаты страховых взносов за фрилансера и сдачи отчетности за год;
  • Открытие юридического лица. Наиболее подходящей в случае регистрации ООО является упрощенная система налогообложения.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. Фрилансер зарегистрировался как ИП. В качестве системы налогообложения им выбрана «упрощенка». Какие налоговые обязательства возникают у него?

Ответ. В первую очередь возникает необходимость перечисления налога по доходам с применением ставки 6%. Кроме того предприниматель должен перечислить страховые взносы за себя в размере 18 000 рублей в год. В случае авансового перечисления страховых взносов ежеквартально на эту сумму можно уменьшить величину налоговых платежей по доходу.

Вопрос №2. Легализация фрилансера и уплата налогов способны повлиять на стаж и величину будущей пенсии?

Ответ. На величину пенсии воздействует не факт перечисления налога от дохода, а сумма перечисленных отчислений в Пенсионный фонд. Стаж работы можно подтвердить трудовым договором или соглашением на выполнение услуг и перечислением страховых взносов.

Вопрос №3. Какой наиболее подходящий вариант и какова последовательность легализации фрилансера и уплаты им налоговых платежей?

Ответ. Чаще всего фрилансеру подходит ведение своей деятельности в статусе индивидуального предпринимателя. В таком случае его взаимоотношения с налоговыми службами будут организованы следующим образом:

  • Регистрация в качестве ИП;
  • Постановка на учет в качестве индивидуального предпринимателя в налоговой службе, Пенсионном фонде и Фонде социального страхования;
  • Ежегодное предоставление налоговой декларации за истекший год до конца апреля текущего года;
  • Перечисление налог до 15 июля;
  • Ежегодное перечисление страховых взносов.

Вопрос № 4. Какой вариант организационно-правовой формы является оптимальным для фрилансера?

Ответ. Ответ на этот вопрос не может быть однозначным. Главным критерием выбора должна стать величина и регулярность дохода. Если выручка фрилансера возникает периодически, не носит систематического характера, размер ее небольшой, то менее хлопотным будет перечисление НДФЛ с суммы доходов по ставке 13% в качестве физического лица. При этом возникает необходимость перечисления страховых платеж и взносов в Пенсионный фонд.

Если же заработок систематический, связан с ощутимыми затратами или требует привлечения наемных работников, оптимальной будет регистрация в качестве ИП с использованием «упрощенки». В таком случае нужно выбрать подходящую для себя ставку (6% от дохода либо 15% от разницы между выручкой и затратами).

Регистрация ООО для фрилансера требуется в особых случаях (необходимость работы с солидным заказчиком, большие объемы работ, привлечение к работе других лиц) и является хлопотной и более расходной по сравнению с предыдущими вариантами.
Вопрос №5. Какова периодичность уплаты налогов фрилансером, зарегистрированным в качестве ИП, и что будет в случае просрочки платежей такого характера?

Ответ. В обязанности фрилансера-индивидуального предпринимателя включается обязательство ежеквартального перечисления налоговых платежей в бюджет. В случае просрочки на сумму недоимки будет начислена пеня. Поэтому фрилансеру следует побеспокоиться о заблаговременной уплате налогов.