Налог на профессиональный доход: условия применения налога, как перейти

В декабре 2018 года депутаты Госдумы приняли закон о введении нового налогового режима – НПД (налог на профессиональный доход). Новая система предусматривает налогообложение самозанятых лиц и индивидуальных предпринимателей. В статье разберем условия перехода на новый налоговый режим, а также выясним, какие документы для этого необходимы.

Новый налог для самозанятых в 2019 году

Законом №422-ФЗ от 27.11.2018 года предусмотрено внедрение специального налогового режима в виде уплаты налога на профессиональный доход. Объектом налогообложения выступает доход, полученный самозанятым гражданином или ИП.

Согласно закону, введение новой системы налогообложения осуществляется на экспериментальной основе на территории:

  • Москвы и Московской области;
  • Калужской области;
  • Республики Татарстан.

Срок действия эксперимента установлен с 01.01.2019 года по 31.12.2028 года включительно. В ближайшее время планируется расширение географии применения нового спецрежима.

Налог на профессиональный доход: условия применения

Налог на профессиональный доход

Плательщиками НПД выступают самозанятые граждане, которые получают доход от деятельности, не связанной с наемным трудом. Также использовать НПД могут ИП, которые перешли на соответствующий спецрежим.

В соответствие со ст. 4 закона №422-ФЗ, установлены следующие критерии применения спецрежима в виде уплаты НПД:

  1. Регистрация в ФНС. Для перехода на уплату НПД налогоплательщик обязан встать на учет в ФНС. Самозанятые граждане регистрируются в ФНС через мобильное приложение «Мой налог», ИП – в общем порядке путем подачи документов непосредственно в органы фискальной службы (лично/почтой/черед представителя).
  2. Ограничения дохода. Плательщиками НПД могут выступать граждане (самозанятые либо ИП) с годовым доходом до 2,4 млн. руб. Для перехода на спецрежим ФНС рассчитывает доход налогоплательщика за предыдущий налоговый период (календарный год). Если в период применения НПД доход самозанятого гражданина в течение года превысил установленную величину, налогоплательщик теряет статус плательщика НПД и автоматически переводится на ОСНО.
  3. Запрет на наем сотрудников. Если ИП или самозанятый гражданин использует труд наемных сотрудников (на основании трудовых соглашений или договоров подряда), то применять новый спецрежим он не может.
  4. Запрет на доход от трудовой деятельности. Гражданин признается самозанятым и имеет право на применение НПД в случае, если его доход не связан с трудовой деятельности в качестве наемного сотрудника. Если гражданин совмещает самозанятую деятельность и наемный труд, то использовать спецрежим в виде уплаты НПД он не может.

Кроме вышеперечисленных ограничений, применение спецрежима в виде уплаты НПД запрещено для самозанятых лиц и ИП, которые занимаются:

  • реализацией подакцизных товаров;
  • добычей и/или реализацией полезных ископаемых;
  • предпринимательской деятельностью в интересах третьего лица на основании договоров комиссии и/или поручения;
  • оказанием услуг по доставке товаров (с приемом платежей) в интересах третьих лиц.

Читайте также статью ⇒ «Налог на профессиональный доход в Москве: как рассчитать, срок оплаты, отчетность».

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как перейти на НПД: пошаговая инструкция

Постановка самозанятых лиц на учет в ФНС в качестве плательщиков НПД осуществляется посредством мобильного приложения «Мой налог» – специального ПО, разработанного и внедренного ФНС с целью обмена данными между налогоплательщиками и фискальной службой.

Ниже рассмотрим, где можно скачать приложение и как им пользоваться, а также выясним, как с помощью приложения «Мой налог» получить статус плательщика НПД.

Шаг #1. Загрузка приложения «Мой налог»

На первом этапе самозанятому гражданину необходимо скачать приложение «Мой налог». Это можно сделать на App Store (https://itunes.apple.com/ru/app/) или Google play (https://play.google.com/store/apps/). Приложение является бесплатным.

После скачивания ПО можно установить на мобильный телефон, компьютер или планшет.

Приложение «Мой налог» имеет следующие функциональные возможности:

№ п/пФункции ПО «Мой налог»Описание
1Регистрация в ФНСПользователь ПО может зарегистрироваться в качестве налогоплательщика он-лайн через мобильный телефон (планшет, компьютер, ноутбук), без необходимости посещения органа фискальной службы.
2Смена налогового режимаЗаявление о переходе на уплату НПД можно направить в электронном виде через приложение «Мой налог».
3Учет доходовВ ПО «Мой налог» самозанятый гражданин учитывает доходы, полученные от профессиональной деятельности, что освобождает налогоплательщика от необходимости вести Книгу доходов и расходов.
4Расчет налогаНалог на профессиональный доход, подлежащий уплате, автоматически рассчитывается в ПО на основании данных о доходах отчетного периода.
5Уведомления от ФНСВ течение 12-ти календарных дней периода, следующего за отчетным, ФНС через приложение «Мой налог» направляет самозанятому гражданину уведомление о сумме налога, подлежащему оплате по итогам месяца.
6Формирование чековОтражая операцию о реализации товара (работ, услуг), налогоплательщик может сформировать и отправить покупателю электронный чек.

С подробной информацией о приложении можно ознакомиться на сайте ФНС (https://npd.nalog.ru/app/).

Шаг #2. Регистрация в ФНС

Скачав мобильное приложение, самозанятый гражданин может переходить к непосредственной регистрации в качестве налогоплательщика.

Для этого необходимо зайти в приложение «Мой налог» с телефона или планшета (устройство должно быть оснащено камерой). В открывшемся окне пользователь вводит:

  • свой номер телефона (форма +7…);
  • регион, в котором осуществляется деятельность (выбор из списка – Москва, МО, Калужская область, Республика Татарстан).

Далее пользователю необходимо осканировать паспорт. Для этого страницу в паспорте, на которой размещена фотография, необходимо поднести к камере телефона и после фокусировки нажать кнопку «Подтвердить».

Налог на профессиональный доход

Следующий этап – собственная фотография. После того, как пользователь сфотографирует сам себя и сохранит фото в приложении, система сверяет фото с паспортными данными.

Если данные пользователя подтверждены, то на экране мобильного устройства появляется соответствующая информация.

Налог на профессиональный доход

Далее самозанятый гражданин переходит к завершающему этапу – подтверждению регистрации. После нажатия кнопки «Подтверждаю», информация о пользователе передается непосредственно в ФНС

Шаг #3. Получение статуса плательщика НПД

На основании электронного запроса, отправленного гражданином в ФНС через приложение «Мой налог», фискальная служба осуществляет регистрацию лица в качестве налогоплательщика и присваивает статус плательщика НПД.

Срок обработки электронного заявления составляет до 6-ти рабочих дней. По истечении установленного времени ФНС направляет гражданину уведомление:

  • о постановке на учет в качестве налогоплательщика и присвоении статуса плательщика НПД;
  • об отказе в регистрации (с указанием оснований для отказа).

Налоговая служба направляет уведомление в электронном виде через приложение «Мой налог».

Получив уведомление о постановке на учет, самозанятый гражданин может пользоваться приложением «Мой налог» в профессиональной деятельности, а именно:

  • формировать и отправлять чеки покупателям;
  • учитывать поступление дохода;
  • автоматически производить расчет и уплату налога.

Читайте также статью ⇒ «Новый спецрежим НПД (налог на профессиональный доход) в 2019 году».

Утрата статуса плательщика НПД

Самозанятый гражданин автоматически теряет статус плательщика НПД в следующих случаях:

  • превышение лимита доходов – в течение календарного года доход самозанятого лица, отраженный в приложении «Мой налог», превысил 2,4 млн. руб.;
  • наем сотрудников – самозанятый гражданин привлек к работе сотрудника, заключив в ним трудовое соглашение (срочное/бессрочное) либо договор подряда;
  • трудоустройство – плательщик НПД приобрел статус наемного сотрудника (принят на работу на основании трудового договора либо договора ГПХ).

Отметим, что утрата статуса плательщика НПД возможна в том числе в случаях совмещения гражданином деятельности самозанятого лица и наемного труда.

Об утрате статуса плательщика НПД самозанятый гражданин уведомляется через приложение «Мой налог» путем направление ФНС соответствующего уведомления.

Читайте также статью ⇒ «Как получить ключ ЭЦП для Госуслуг».

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

-->




Adblock detector