В декабре 2024 года депутаты Госдумы приняли закон о введении нового налогового режима – НПД (налог на профессиональный доход). Новая система предусматривает налогообложение самозанятых лиц и индивидуальных предпринимателей. В статье разберем условия перехода на новый налоговый режим, а также выясним, какие документы для этого необходимы.
Новый налог для самозанятых в 2024 году
Законом №422-ФЗ от 27.11.2024 года предусмотрено внедрение специального налогового режима в виде уплаты налога на профессиональный доход. Объектом налогообложения выступает доход, полученный самозанятым гражданином или ИП.
Согласно закону, введение новой системы налогообложения осуществляется на экспериментальной основе на территории:
- Москвы и Московской области;
- Калужской области;
- Республики Татарстан.
Срок действия эксперимента установлен с 01.01.2024 года по 31.12.2028 года включительно. В ближайшее время планируется расширение географии применения нового спецрежима.
Налог на профессиональный доход: условия применения
Плательщиками НПД выступают самозанятые граждане, которые получают доход от деятельности, не связанной с наемным трудом. Также использовать НПД могут ИП, которые перешли на соответствующий спецрежим.
В соответствие со ст. 4 закона №422-ФЗ, установлены следующие критерии применения спецрежима в виде уплаты НПД:
- Регистрация в ФНС. Для перехода на уплату НПД налогоплательщик обязан встать на учет в ФНС. Самозанятые граждане регистрируются в ФНС через мобильное приложение «Мой налог», ИП – в общем порядке путем подачи документов непосредственно в органы фискальной службы (лично/почтой/черед представителя).
- Ограничения дохода. Плательщиками НПД могут выступать граждане (самозанятые либо ИП) с годовым доходом до 2,4 млн. руб. Для перехода на спецрежим ФНС рассчитывает доход налогоплательщика за предыдущий налоговый период (календарный год). Если в период применения НПД доход самозанятого гражданина в течение года превысил установленную величину, налогоплательщик теряет статус плательщика НПД и автоматически переводится на ОСНО.
- Запрет на наем сотрудников. Если ИП или самозанятый гражданин использует труд наемных сотрудников (на основании трудовых соглашений или договоров подряда), то применять новый спецрежим он не может.
- Запрет на доход от трудовой деятельности. Гражданин признается самозанятым и имеет право на применение НПД в случае, если его доход не связан с трудовой деятельности в качестве наемного сотрудника. Если гражданин совмещает самозанятую деятельность и наемный труд, то использовать спецрежим в виде уплаты НПД он не может.
Кроме вышеперечисленных ограничений, применение спецрежима в виде уплаты НПД запрещено для самозанятых лиц и ИП, которые занимаются:
- реализацией подакцизных товаров;
- добычей и/или реализацией полезных ископаемых;
- предпринимательской деятельностью в интересах третьего лица на основании договоров комиссии и/или поручения;
- оказанием услуг по доставке товаров (с приемом платежей) в интересах третьих лиц.
Читайте также статью ⇒ «Налог на профессиональный доход в Москве: как рассчитать, срок оплаты, отчетность».
Как перейти на НПД: пошаговая инструкция
Ниже рассмотрим, где можно скачать приложение и как им пользоваться, а также выясним, как с помощью приложения «Мой налог» получить статус плательщика НПД.
Шаг #1. Загрузка приложения «Мой налог»
На первом этапе самозанятому гражданину необходимо скачать приложение «Мой налог». Это можно сделать на App Store (https://itunes.apple.com/ru/app/) или Google play (https://play.google.com/store/apps/). Приложение является бесплатным.
После скачивания ПО можно установить на мобильный телефон, компьютер или планшет.
Приложение «Мой налог» имеет следующие функциональные возможности:
| № п/п | Функции ПО «Мой налог» | Описание |
| 1 | Регистрация в ФНС | Пользователь ПО может зарегистрироваться в качестве налогоплательщика он-лайн через мобильный телефон (планшет, компьютер, ноутбук), без необходимости посещения органа фискальной службы. |
| 2 | Смена налогового режима | Заявление о переходе на уплату НПД можно направить в электронном виде через приложение «Мой налог». |
| 3 | Учет доходов | В ПО «Мой налог» самозанятый гражданин учитывает доходы, полученные от профессиональной деятельности, что освобождает налогоплательщика от необходимости вести Книгу доходов и расходов. |
| 4 | Расчет налога | Налог на профессиональный доход, подлежащий уплате, автоматически рассчитывается в ПО на основании данных о доходах отчетного периода. |
| 5 | Уведомления от ФНС | В течение 12-ти календарных дней периода, следующего за отчетным, ФНС через приложение «Мой налог» направляет самозанятому гражданину уведомление о сумме налога, подлежащему оплате по итогам месяца. |
| 6 | Формирование чеков | Отражая операцию о реализации товара (работ, услуг), налогоплательщик может сформировать и отправить покупателю электронный чек. |
С подробной информацией о приложении можно ознакомиться на сайте ФНС (https://npd.nalog.ru/app/).
Шаг #2. Регистрация в ФНС
Скачав мобильное приложение, самозанятый гражданин может переходить к непосредственной регистрации в качестве налогоплательщика.
Для этого необходимо зайти в приложение «Мой налог» с телефона или планшета (устройство должно быть оснащено камерой). В открывшемся окне пользователь вводит:
- свой номер телефона (форма +7…);
- регион, в котором осуществляется деятельность (выбор из списка – Москва, МО, Калужская область, Республика Татарстан).
Далее пользователю необходимо осканировать паспорт. Для этого страницу в паспорте, на которой размещена фотография, необходимо поднести к камере телефона и после фокусировки нажать кнопку «Подтвердить».
Следующий этап – собственная фотография. После того, как пользователь сфотографирует сам себя и сохранит фото в приложении, система сверяет фото с паспортными данными.
Если данные пользователя подтверждены, то на экране мобильного устройства появляется соответствующая информация.
Далее самозанятый гражданин переходит к завершающему этапу – подтверждению регистрации. После нажатия кнопки «Подтверждаю», информация о пользователе передается непосредственно в ФНС
Шаг #3. Получение статуса плательщика НПД
На основании электронного запроса, отправленного гражданином в ФНС через приложение «Мой налог», фискальная служба осуществляет регистрацию лица в качестве налогоплательщика и присваивает статус плательщика НПД.
Срок обработки электронного заявления составляет до 6-ти рабочих дней. По истечении установленного времени ФНС направляет гражданину уведомление:
- о постановке на учет в качестве налогоплательщика и присвоении статуса плательщика НПД;
- об отказе в регистрации (с указанием оснований для отказа).
Налоговая служба направляет уведомление в электронном виде через приложение «Мой налог».
Получив уведомление о постановке на учет, самозанятый гражданин может пользоваться приложением «Мой налог» в профессиональной деятельности, а именно:
- формировать и отправлять чеки покупателям;
- учитывать поступление дохода;
- автоматически производить расчет и уплату налога.
Читайте также статью ⇒ «Новый спецрежим НПД (налог на профессиональный доход) в 2024 году».
Утрата статуса плательщика НПД
Самозанятый гражданин автоматически теряет статус плательщика НПД в следующих случаях:
- превышение лимита доходов – в течение календарного года доход самозанятого лица, отраженный в приложении «Мой налог», превысил 2,4 млн. руб.;
- наем сотрудников – самозанятый гражданин привлек к работе сотрудника, заключив в ним трудовое соглашение (срочное/бессрочное) либо договор подряда;
- трудоустройство – плательщик НПД приобрел статус наемного сотрудника (принят на работу на основании трудового договора либо договора ГПХ).
Отметим, что утрата статуса плательщика НПД возможна в том числе в случаях совмещения гражданином деятельности самозанятого лица и наемного труда.
Об утрате статуса плательщика НПД самозанятый гражданин уведомляется через приложение «Мой налог» путем направление ФНС соответствующего уведомления.
Читайте также статью ⇒ «Как получить ключ ЭЦП для Госуслуг».
Загрузка...