Налог на ИЖС: сколько нужно заплатить и прочие нюансы

После приобретения участка земли под индивидуальное жилищное строительство у гражданина появляется обязанность платить за него налог. Однако далеко не все знают, каковы его размеры и есть ли льготы при оплате. Поэтому важно рассмотреть этот вопрос более подробно. Расскажем в статье, как рассчитывается налог на ИЖС, укажем его ставки и особенности.

Размер налога на ИЖС

Налог на ИЖС является платежом федерального и регионального значения. Основным законом, который регулирует его уплату, естественно, является Налоговый кодекс. Размер налоговой ставки устанавливается региональными властями. Она определяется с учетом с учетом предназначения земельного участка.

В Налоговом кодексе предусмотрены только максимальные ставки. Региональные же власти имеют право на вверенных им территориях снижать эту норму. Так как налоговая ставка может устанавливаться региональными властями самостоятельно, лучше всего уточнять ее размеры в каждом конкретном случае. Предельные ставки для различных типов земель представлены в таблице.

Предельная ставка налога Категории земель, подпадающие под эту ставку
0,3% Земли под жилищным фондом

Участки, предназначенные для ИЖС

Земли, предназначенные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, дач

1,5% Прочие земельные участки

Порядок расчета налоговой базы

В качестве налоговой базы при расчете платежей по ИЖС принимается кадастровая стоимость земельного участка. Читайте также статью: → «Рассчитать земельный налог: для физических, юридических лиц, по кадастровой стоимости». Получается, что формулу для расчета налога можно представить в следующем виде:

Размер налога на ИЖС = Кадастровая стоимость участка х Налоговая ставка

Кадастровая стоимость может изменяться. Поэтому для расчета налога следует принимать во внимание тот ее размер, который действовал на 1 января года, за который производится уплата налога.

Важно помнить, что при оформлении участка ИЖС в долевую собственность плательщиками налога являются все владельцы земли. При расчете суммы налога каждого собственника налоговая база делится между ними пропорционально их доле. Если участок оформлен в совместную собственность без выделения долей, считается, что каждому владельцу принадлежит равная часть площади. Иными словами, налог будет поделен поровну между всеми владельцами участка. Читайте также статью: → «Земельный налог: база, ставка, налогоплательщики».

Чаще всего сделки по купле-продаже участков производятся в середине года. В этом случае при расчете налога следует учитывать коэффициент, который определяется как отношение количества полных месяцев владения участком к количеству месяцев в периоде, за который осуществляется расчет. Читайте также статью: → «Какой налоговый вычет при покупке земельного участка?».

Например, при покупке земли 20 февраля, коэффициент будет равен 10/12. На это число следует умножить сумму налога, чтобы понять, сколько следует заплатить.

Пример расчета налога при долевой собственности на землю

Предположим, что у земельного участка под ИЖС два собственника. Первому принадлежит 2/5, а второму – 3/5 площади земли. Кадастровая стоимость на 1 января 2016 года составляла 987 000 рублей. Ставка налога в регионе равна предельной. Получается, что налог уплачивается исходя из ставки для участка ИЖС, равной 0,3%.

Размер налога в соответствии с правилами расчета будет равен:

  • Для первого собственника = 987 000 х 2/5 х 0,3% = 1 184,40 рублей.
  • Для второго собственника = 987 000 х 3/5 х 0,3% = 1 776,60 рублей.
  • Общая сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за рассматриваемый участок в 2016 году, составляет 2 961 рубль.

Льготы по налогу на ИЖС

В 2016 году Налоговым кодексом устанавливается две категории льготников по налогу на ИЖС. Одна из них полностью освобождается от обязанности перечислять такие платежи, другая имеет право уменьшить налоговую базу. Категории льготников представлены в таблице.

Вид льготы Кто имеет право воспользоваться
Полное освобождение от уплаты налога Герой России

Герой СССР

Герой социалистического труда

Кавалер Ордена Славы

Члены семьи военнослужащего, погибшего при выполнении воинского долга

Граждане, получающие пенсию по утере кормильца

Снижение налоговой базы на 1 000 000 рублей Инвалид I, а также II групп

Инвалиды с детства

Ветеран ВОВ

Гражданин, ставший на ВОВ инвалидом

Ветераны, а также инвалиды прочих боевых действий

Чернобыльцы

Граждане, участвовавшие в ядерных испытаниях

Лица, ликвидировавшие последствия ядерных катастроф

Один из родителей либо усыновителей в семье, признанной многодетной

Вычет в размере 50% суммы налога Сотрудники бюджетных организаций местного значения
Скидка в размере 25% начисленного налога Супругам, являющимся сотрудниками бюджетных организаций другого уровня

Некоторые региональные власти освобождают от уплаты налога на ИЖС пенсионеров. Такой льготой они могут воспользоваться с момента назначения пенсии.

Пример расчета налога на ИЖС для льготных категорий граждан

Предположим, что на 1 января 2016 года кадастровая стоимость участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, составила 1 200 000 рублей. Ставка налога составляет 0,3%. Произведем расчет налога при отсутствии льгот, а также для каждой из категорий льготников.

  1. При отсутствии льготы Размер налога = 1 200 000 х 0,3% = 3 600 рублей
  2. При льготе 1 000 000 рублей Размер налога = (1 200 000 – 1 000 000) х 0,3% = 600 рублей
  3. При льготе 50% суммы налога Размер налога = 1 200 000 х 0,3% х 50% = 1 800 рублей
  4. Скидка 25% Размер налога = 1 200 000 х 0,3% — 25% = 2 700 рублей

Порядок оплаты налогового уведомления

Физические лица производят оплату налога на основании направленного им налоговыми органами уведомления. Этот документ должен прийти налогоплательщику не позднее, чем за месяц до даты, когда наступает срок платежа.

Существует несколько способов направления уведомления:

  1. вручение лично с обязательным взятием расписки;
  2. заказным письмом по почте;
  3. в личный кабинет налогоплательщика.

Если уведомление не придет за 30 дней до даты уплаты налога, гражданину рекомендуется самостоятельно обратиться в налоговые органы с целью его получения.

В уведомлении должна содержаться следующая информация:

  • данные налогоплательщика;
  • информация об участке земли, к которому относится платеж;
  • расчет налога с учетом полагающихся налогоплательщику льгот;
  • срок внесения платежа.

Иногда в уведомлении неверно рассчитан налог. Такое может происходить при отсутствии в налоговых органах информации о предоставлении гражданину льгот либо изменении кадастровой стоимости участка ИЖС. В этом случае следует подать в налоговые органы заявление, приложенное к уведомлению и предназначенное для обратной связи.

Тем не менее, рекомендуется оплатить налог в установленные законодательством сроки. После рассмотрения вопроса можно будет произвести пересчет налога и перенос излишне уплаченных сумм на будущие периоды. Если этого не сделать, существует риск начисления пеней. Доказать их неправомерность бывает достаточно сложно.

Налог вносится на счет ИФНС. Сделать это можно несколькими способами:

  • через кошелек Яндекс деньги;
  • с использованием электронных денег WebMoney;
  • через кошелек Qiwi;
  • через любое отделение банка.

Кроме того, для удобства клиентов некоторые кредитные организации предлагают оплачивать через различные кабинеты в режиме онлайн. При этом не стоит производить платеж через непроверенные сайты или организации, так как существует риск мошенничества.

Штрафы и пени по налогу на ИЖС

Налог на участок ИЖС должен быть уплачен не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором произведен расчет. Если налог оплачен не вовремя, налогоплательщику может грозить штраф в размере 20% от суммы, подлежащей уплате.

При просрочке также взимается пеня за каждый день неуплаты. Она составляет 1/300 часть ставки рефинансирования. В расчет принимается ее размер, который действует на день возникновения долга.

Налоговая имеет право взыскать долги по налогам на ИЖС путем приказного производства. Иными словами, не требуется проведения предварительного разбирательства, чтобы подать в суд. Если и при решении суда налог оплачен не будет, в дело вмешаются судебные приставы. Отменить взыскание сможет только суд.

Ответы на часто возникающие вопросы про налог на участки ИЖС

Налог на участки ИЖС введен относительно недавно, поэтому возникает огромное количество вопросов о порядке его исчисления и уплаты. Поэтому возникает достаточно большое количество вопросов на эту тему. Попытаемся ответить на наиболее популярные из них.

Вопрос №1. Треть земельного участка под ИЖС стоимостью 900 000 рублей принадлежит моему дедушке, который является инвалидом первой группы. Остальная часть оформлена на меня. Я льгот не имею. Нужно ли уплачивать налог и в каком размере?

Налоговые льготы предусмотрены только на ту часть участка, которая принадлежит льготнику. В Вашем случае это только третья часть. Инвалиды I группы имеют право на уменьшение налоговой базы на 1 000 000 рублей. Дедушке принадлежит участок стоимостью 300 000 рублей. Поэтому с этой части оплачивать налог не придется.

Остальная часть (2/3) стоимостью 600 тысяч рублей подлежит налогообложению на общих основаниях. Уточните размер налоговой ставки для Вашего региона. Предположим, что ставка максимальная и равна 0,3%. Тогда расчет налога производится следующим образом:

Размер налога = 600 000 х 0,3% = 1 800 рублей

Вопрос №2. Мне кажется, что при расчете налога была неверно указана кадастровая стоимость. Как это проверить?

Уточнить кадастровую стоимость участка ИЖС можно в режиме онлайн через сайт Росреестра. Также стоимость земли должна быть указана в кадастровом паспорте. Если будет доказано, что в налоговой информация о стоимости земельного участка неверная, следует обратиться в налоговую за разъяснениями. Кроме того, при неправильном расчете этой величины, изменить ее можно в судебном порядке.

Вопрос №3. Земельный участок продан 2 года назад. Однако из налоговой продолжают приходить уведомления об уплате налога за него. Как быть?

Следует обратиться в налоговую инспекцию, которая находится по месту расположения участка. Для подтверждения передачи права собственности на земельный участок третьему лицу понадобится предъявить соответствующие документы.

Вопрос №4. По наследству от отца мне достался земельный участок под ИЖС. Я подала заявление о вступлении в наследство, но пока в него не вступила. С какого момента я буду должна платить налог за участок?

Обязательство по уплате налога переходит к наследнику с месяца, когда было открыто наследственное дело. То есть с того момента, когда было подано соответствующее заявление.

Вопрос №5. Земельный участок принадлежит мне по договору аренды. Должен ли я платить с него налог?

Налог на ИЖС уплачивается гражданином, которому участок принадлежит на праве собственности или получившим такой участок в наследство. Арендаторы платежи в бюджет не перечисляют. Вместо этого они уплачивают арендную плату собственнику участка.

Таким образом, владельцы участков под ИЖС обязаны оплачивать соответствующие налоги. Делать это рекомендуется в установленный законодательством срок. Если не производить оплату вовремя или не платить налог вообще, будут начислены пени и штрафы, а взыскание будет произведено через судебных приставов. Начисленные ИФНС суммы обязательно следует проверять. В случае обнаружения каких-либо ошибок нужно немедленно обратиться к налоговому инспектору.

1441897143_award_star_gold_2Спасибо, что читаете нас!

Подпишитесь на наши новости в facebook, чтобы быть в курсе событий!