Порядок уплаты налога на имущество в Краснодаре для физических и юридических лиц

С 01 января 2017 года в Краснодаре произошли существенные изменения в части исчисления налога на имущество как для физических, так и для юридических лиц. В статье расскажем про налог на имущество в Краснодаре, рассмотрим ошибки в уплате имущественного налога.

Налог на имущество в Краснодаре для физических лиц

Налог на имущество для физических лиц в Краснодаре регулирует Закон Краснодарского края от 04.04.2016 № 3368-КЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Краснодарского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения». Данный нормативный акт извещает о том, что с 01 января 2017 года определение налоговой базы по налогу на имущество будет происходить исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, что не противоречит ст.402 НК РФ.

В соответствие со ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаны:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира или комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершённого строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Необходимо отметить, что в случае, если дом или жилое строение расположены на земельном участке, предназначением которого являются ведение дачного или подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства – данное строение будет рассматриваться в качестве жилого дома. Читайте также статью: → «2 примера расчета налога на имущество при аренде помещения, автомобиля, участка у ИП и физ.лица».

Так же в соответствие со ст.401 НК РФ имущество, предназначенное для общего пользования в многоквартирном доме, не рассматривается в качестве объекта налогообложения для физических лиц.

Налог на имущество в Краснодаре для юридических лиц

В соответствие с главой 30 Налогового Кодекса РФ налог на имущество юридических лиц является обязательным к уплате налогом на территории субъекта Российской Федерации. Объектами налогообложения, подлежащими исчислению имущественного налога в Краснодаре, являются следующие объекты имущественного права:

  • административно-торговые и деловые центры и помещений в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти, автономных, бюджетных и казённых учреждений;
  • отдельно стоящие нежилые здания, предусматривающие размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
  • помещения в многоквартирных домах, предусматривающие размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
  • объекты недвижимости иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
  • объекты недвижимости иностранных компаний, не относящиеся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства;
  • жилых фонды, не учитываемые в качестве объектов основных средств. Читайте также статью: → «Налог на имущество организаций из кадастровой стоимости».

Льготы по уплате налога на имущество для физических лиц

Льготы по уплате налога на имущество физических лиц определены ст.407 НК РФ и Решением городской Думы Краснодара от 17.11.2016 г. № 26 п.13:

·      Герои Советского Союза

·      Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы

·      Ветераны Великой отечественной войны

·      Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства

·      Граждане, подвергшиеся воздействию радиации во время аварии на Чернобыльской АЭС

·      Военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по выслуге лет, состоянию здоровья, оптимизации штата, имеющие стаж военной службы 20 лет и более

·      Лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия

·      Члены семей военнослужащего, потерявшие кормильца

·      Пенсионеры

·      Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и в других странах

·      Лица, получившие лучевую болезнь в результате испытаний ядерных установок

·      Родители и супруги военнослужащих и гос.служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей

  • квартира или комната
  • жилой дом
  • гараж или машино-место

Требуется заявление налогоплательщика с подтверждением статуса льготной категории.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения льгот

Многодетные семьи

Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика.

Основание:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • удостоверение многодетной семьи;
  • свидетельства о рождении детей;
  • свидетельства о заключении (расторжении) брака;
  • справка с места жительства о составе семьи
Физические лица, занимающиеся профессиональной творческой деятельностью

Льгота действует в отношении специально оборудованных помещений и на протяжении всего периода использования:

  • творческие мастерские
  • ателье
  • студии
  • жилые помещения, используемые в качестве музеев, галерей, библиотек
Владельцы земельных участков Льгота применяется в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м., расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС

Льготы по уплате налога на имущество для юридических лиц

Льготы на имущество для юридических лиц определены Законом Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. № 620-КЗ «О налоге на имущество организаций»:

Юридические лица Пояснение

Органы государственной власти Краснодарского края, органы местного самоуправления в Краснодарском крае, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов, в части следующего имущества:

·      памятники истории и культуры;

·      автомобильные дороги общего пользования, мосты и иные транспортные и пешеходные инженерные сооружения;

·      многолетние декоративные и озеленительные насаждения;

·      лесозащитные полосы и другие лесные полосы;

·      искусственные насаждения ботанических садов, других научно-исследовательских учреждений и учебных заведений для научно-исследовательских целей;

·      объекты размещения отходов.

Кредитные организации, предоставляющие кредиты на срок свыше одного года для реализации инвестиционных и лизинговых проектов Объем кредитов на эти цели составляет не менее 20 процентов от общего объема кредитов, предоставленных кредитной организацией, и процентная ставка по кредитованию не превышает действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения кредитного договора
Религиозные организации в части имущества, предназначенного для производства и переработки сельскохозяйственной продукции
Религиозные организации в части имущества, переданного по договору безвозмездного пользования государственным и муниципальным образовательным организациям для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей), а также государственным и муниципальным специальным (коррекционным) образовательным организациям для обучающихся (воспитанников) с отклонениями в развитии в целях осуществления основной уставной деятельности указанных организаций
Автомобильные колонны войскового типа, автотранспортные предприятия и организации, поставляющие автомобили для формирования автомобильных колонн войскового типа и специализированных формирований, в части списочного состава автотранспортных средств, поставляемых в Вооруженные Силы Российской Федерации
Жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья

Таблица ставок налога на имущество для физических лиц

Решением городской Думы Краснодара от 17.11.2016 г. № 26 п.13 определены налоговые ставки на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости:

Объект налогообложения Ставка налога

·      жилой дом, жилое помещение;

·      объект незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

·      единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

·      гаражи и машино-место;

·      хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

0,2%

·      административно-торговые и деловые центры и помещения в них;

·      нежилые помещения, предусматривающие размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

·      недвижимость иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

·      недвижимость иностранных компаний, не относящаяся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства;

·      жилые фонды, не учитываемые в качестве объектов основных средств.

0,5%
Объекты недвижимости, построенные в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта (полностью либо частично за счет денежных средств, привлеченных в соответствии с кредитными договорами, заключенными с государственными корпорациями)

2017 г. – 0%

2018 г . – 0,7%

2019 г. – 1,5%

2020 г. – 2%

Объекты налогообложения, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей 0,5%
Прочие объекты налогообложения 0,5%

Таблица ставок налога на имущество для юридических лиц

В соответствие с Законом Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. № 620-КЗ «О налоге на имущество организаций» и Законом Краснодарского края от 25 января 2017 г. № 3546-КЗ «О внесении изменения в статью 2 Закона Краснодарского края «О налоге на имущество организации» определены следующие налоговые ставки:

Объекты налогообложения Налоговая ставка

магистральные трубопроводы;

линии энергопередачи;

сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

2014 г. – 0,7%

2015 г. – 1%

2016 г. – 1,3%

2017 г . – 1,6%

2018 г. – 1,9%

железнодорожные пути общего пользования;

сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

2017 г. – 1%

2018 г. – 1,3%

2019 г. – 1,3%

2020 г. – 1,6%

Объекты недвижимого имущества, построенные в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 года № 991 (далее — Программа строительства олимпийских объектов), полностью либо частично за счет денежных средств, привлеченных в соответствии с кредитными договорами, заключенными с государственными корпорациями

2017 г. – 0%

2018 г. – 0,7%

2019 г. – 1,5%

2020 г. – 2%

Имущества аэропортов (искл. воздушный транспорт) 0,3%
Имущества коммерческих организаций — центров спортивной подготовки, обеспечивающих учебно-тренировочные мероприятия по подготовке спортивных сборных команд Российской Федерации 0,15%
Имущества организаций, осуществляющих деятельность в социально-культурной сфере, находившегося в зоне чрезвычайной ситуации, вызванной наводнением в Краснодарском крае в июле 2012 года, и подвергшегося негативному воздействию в результате связанных с этой чрезвычайной ситуацией обстоятельств непреодолимой силы. 0%

Расчет кадастровой стоимости объектов недвижимости

Постановление Главы администрации (Губернатора) Краснодарского края от 16 января 2012 г. № 12 «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, расположенных на территории Краснодарского края» позволяет лицам, имеющим право собственности на объекты недвижимости в Краснодаре, ознакомиться с кадастровой стоимостью причитающегося им объекта.

Также для получения кадастровой стоимости можно обратиться на сайт Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии https://rosreestr.ru.

Сроки уплаты налога на имущество

Физические лица производят уплату налога на имущество в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным налоговым периодом. Читайте также статью: → «Срок и порядок уплаты налога на имущество». Сроки уплаты авансовых платежей налога на имущество юридических лиц регулируются ст.379 НК РФ и зависят от отчётных периодов:

Отчётный период Срок уплаты
Первый квартал Уплата авансовых платежей по налогу производится по итогам отчетного периода в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам по налогу.
Второй квартал
Третий квартал

Уплата налога по итогам налогового периода производится в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода.

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. У нас трое детей. В 2018 году нашему старшему сыну исполняется 18 лет. Будем ли мы иметь право на предоставление льготы по уплате имущественного налога в случае, если сын будет находиться на нашем иждивении, т.к. является студентом очной формы?

По достижении старшим ребёнком совершеннолетия статус многодетной семьи утрачивается, в связи с чем право на льготу по имущественному налогу так же упраздняется.

Вопрос №2. Я обратила внимание на кадастровую стоимость моего объекта недвижимости и считаю, что данная стоимость необоснованно высока. Имею ли я право оспорить Постановление Губернатора?

Безусловно, в случае несогласия с указанной в Постановлении кадастровой стоимостью в отношении Вашего объекта недвижимости Вы имеете право оспорить данное решение в судебном порядке.