Налог на имущество в Санкт-Петербурге

В данной статье мы рассмотрим налог на имущество в Санкт-Петербурге. Узнаем о налоге для физических и юридических лиц. Разберемся с льготами по уплате налога.

Данная статья будет актуальна для физических и юридических лиц, обладающих правом собственности на имущество в Санкт-Петербурге. Налог на имущество в каждом субъекте Российской Федерации имеет свои особенности – в данной статье будут раскрыты ответы на вопросы, касающиеся налога на имущество в Санкт-Петербурге.

Налог на имущество в Санкт-Петербурге для физических лиц

Налог на имущество физических лиц регулируется Законом от 26.11.2014 г. № 643-109 «О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге». Данный Закон не противоречит Налоговому кодексу Российской Федерации. Читайте также статью: → «Налог на имущество в Москве»

С 01 января 2016 года налог на имущество рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости:

  • жилой дом;
  • жилые помещения (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • объект незавершённого строительства;
  • единый комплекс недвижимости;
  • нежилые здания и помещения площадью свыше 3000 кв.м., используемые в соответствие со ст. 378.2 НК РФ;
  • прочие объекты.

Налог на имущество в Санкт-Петербурге для юридических лиц

Налог на имущество юридических лиц в Санкт-Петербурге регулируется Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96 «О налоге на имущество организаций».

Налог на имущество юридических лиц исчисляется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости:

  • административно-торговые и деловые центры площадью свыше 3000 кв.м. и помещений в них;
  • отдельно стоящие нежилые здания площадью свыше 3000 кв.м., предусматривающие размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
  • объекты недвижимости иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
  • объекты недвижимости иностранных компаний, не относящиеся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства;
  • жилых фонды, не учитываемые в качестве объектов основных средств.

Льготы по уплате налога на имущество для физических лиц

В таблице рассмотрены льготы для физических лиц:

Физические лица Льготы
·      Герои Советского Союза

·      Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы

·      Ветераны Великой отечественной войны

·      Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства

·      Граждане, подвергшиеся воздействию радиации во время аварии на Чернобыльской АЭС

·      Военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по выслуге лет, состоянию здоровья, оптимизации штата, имеющие стаж военной службы 20 лет и более

·      Лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия

·      Члены семей военнослужащего, потерявшие кормильца

·      Пенсионеры

·      Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и в других странах

·      Лица, получившие лучевую болезнь в результате испытаний ядерных установок

·      Родители и супруги военнослужащих и гос.служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей

·      квартира или комната

·      жилой дом

·      гараж или машино-место.

 

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика

 

Основание для предоставления льготы:

·      заявление

·      документ, подтверждающий право пользования льготой

Физические лица, занимающиеся профессиональной творческой деятельностью Льгота действует в отношении специально оборудованных помещений и на протяжении всего периода использования:

·      творческие мастерские

·      ателье

·      студии

·      жилые помещения, используемые в качестве музеев, галерей, библиотек

Владельцы земельных участков Льгота применяется в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м., расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС
·      Дети-сироты

·      Дети, оставшиеся без попечения родителей

·      Лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей

На период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, и на период службы в рядах Вооружённых сил Российской Федерации.

 

Основание для предоставления льготы:

·      документ, подтверждающий утрату гражданином родительского попечения в возрасте до 18 лет;

·      документ, подтверждающий пребывание в образовательном учреждении или прохождение службы в рядах ВС РФ.

Имеющие право собственности на жилые помещения, расположенные в многоквартирных домах, введённые в эксплуатацию в 2015-2016 гг. Условие предоставления льготы: право собственности зарегистрировано на основании заключённого в период 01.04.2016 г. – 31.12.2016 г. договора на участие в долевом строительстве или договора купли-продажи.

Право пользования льготой до 31.12.2019 г., но не более трёх налоговых периодов, начиная с даты регистрации прав собственности.

 

Основание для предоставления льготы:

·      документ, удостоверяющий государственную регистрацию права собственности;

·      копия договора участия в долевом строительстве или купли-продажи;

·      копия разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома;

·      копия агентского договора, уполномоченного застройщиком заключать договоры долевого строительства или договоры купли-продажи.

Льготы по уплате налога на имущество для юридических лиц

Читайте также статью: → «Как узнать долги по налогам физического лица». В таблице рассмотрены льготы для юридических лиц:

Юридическое лицо Пояснение
Организации, изготавливающие специальное оборудование для инвалидов Основной вид деятельности
Органы государственной власти Санкт-Петербурга
ЖСК, жилищные кооперативы, товарищества собственников жилья, товарищества домовладельцев В отношении жилых помещений и общего имущества
Религиозные организации В отношении зданий и сооружений, предназначенных для религиозного служения
Садоводческие, огороднические и дачные объединения граждан В отношении имущества, используемого в целях обеспечения социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства
Организации, содержание жилищного фонда и инженерной инфраструктуры которых финансируется за счёт средств бюджета Санкт-Петербурга В отношении указанных объектов
Организации, чьи объекты социально-культурной сферы используются для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения В отношении указанных объектов
Научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств В отношении имущества, используемого в целях научной деятельности
Государственные учреждения, осуществляющие аварийно-спасательные работы в соответствии с Федеральным законом «Об аварийно-спасательных службах и статусе спасателей» В отношении аварийно-спасательных средств
Трамвайно-троллейбусные парки, метро
Органы местного самоуправления в Санкт-Петербурге В отношении имущества детских и спортивных площадок, ограждений газонов и иных зеленых насаждений
Гаражно-строительные кооперативы В отношении имущества
Операторы телекоммуникационной связи В отношении имущества, находящегося в собственности Санкт-Петербурга
Организации, осуществляющие реставрацию и реконструкцию объектов культурного наследия В отношении объектов культурного наследия
Организации, привлекаемые федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по управлению особыми экономическими зонами, для выполнения своих функций по созданию объектов недвижимости в границах особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга В отношении имущества, учитываемого на их балансе, созданного или приобретенного на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны
Автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Санкт-Петербургом
Организации — в отношении автомобильных дорог общего пользования (за исключением федеральных автомобильных дорог общего пользования), а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью
Операторы морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в реестре морских портов Российской Федерации В отношении объектов инфраструктуры морских портов
Организации, у которых на балансе находятся газовых распределительных с кодом 12 4527384 согласно Общероссийскому классификатору основных фондов (далее — ОКОФ) и газопроводов с кодом 12 4521191 согласно ОКОФ В отношении сетей газовых распределительных с кодом 12 4527384 согласно Общероссийскому классификатору основных фондов (далее — ОКОФ) и газопроводов с кодом 12 4521191 согласно ОКОФ
Организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму не менее 300 млн.руб. В отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений
Бани В отношении нежилых зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений, фактически используемых ими для размещения бань
Объекты культурного наследия В отношении объекта недвижимого имущества, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации в качестве объекта культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Санкт-Петербурга, расположенного на территории Санкт-Петербурга

Таблица ставок налога на имущество для физических лиц

В таблице рассмотрены ставки для физических лиц:

Объект налогообложения Кадастровая стоимость Налоговая ставка
Жилой дом до 5 000 000 рублей 0,1%
5 000 000,01 – 10 000 000 рублей 0,15%
10 000 000,01 – 20 000 000 рублей 0,2%
20 000 000,01 рублей и более 0,25%
Жилые помещения (квартиры, комнаты) до 7 000 000 рублей 0,1%
7 000 000,01 – 20 000 000 рублей 0,15%
20 000 000,01 рублей и более 0,2%
Гараж, машино-место 0,3%
Объект незавершённого строительства (ОНС)
ОНС по проекту – жилой дом 0,1%
ОНС иного назначения 0,5%
Единый недвижимый комплекс до 10 000 000 рублей 0,1%
10 000 000,01 – 25 000 000 рублей 0,2%
25 000 000,01 рублей и более 0,3%
Нежилые здания и помещения площадью свыше 3000 кв.м., используемые в соответствие со ст. 378.2 НК РФ 1%
Прочие объекты 0,1%

Таблица ставок налога на имущество для юридических лиц

В таблице рассмотрены ставки для юридических лиц:

Объект налогообложения Налоговая ставка
Имущество юридических лиц 2,2%
·      Объекты недвижимости иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.

·      Объекты недвижимости иностранных компаний, не относящиеся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства

2014 г. – 0,7%

2015 г. – 1%

2016 г. – 1%

2017 г. — 1%

 

·      административно-торговые и деловые центры площадью свыше 3000 кв.м. и помещений в них;

·      отдельно стоящие нежилые здания площадью свыше 3000 кв.м., предусматривающие размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

·      объекты недвижимости иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

·      жилых фонды, не учитываемые в качестве объектов основных средств.

1% от кадастровой стоимости

Расчет кадастровой стоимости

Расчёт кадастровой стоимости представляет собой математическую величину, которую возможно рассчитать, но единой методики расчёта нет, поэтому для получения кадастровой стоимости лучше всего обратиться на сайт Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии https://rosreestr.ru. Читайте также статью: → «Налоговый вычет при покупке квартиры у родственника»

Сроки уплаты налога

Физические лица производят уплату налога на имущество в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным налоговым периодом. Сроки уплаты авансовых платежей налога на имущество юридических лиц регулируются ст.379 НК РФ, Законом от 26.11.2003 г. № 684-96 и зависят от отчётных периодов:

  • Первый квартал;
  • Полугодие;
  • Девять месяцев календарного года.

Вопросы и ответы

Вопрос № 1. Я проживаю в Санкт-Петербурге. Почему пришло уведомление об уплате налога на имущество с перечнем всех объектов недвижимости, расположенных в разных регионах Российской Федерации?

Ответ: С 2015 года налогоплательщику предоставляется налоговое уведомление с данными из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН), где содержатся сведения о всех объектах недвижимости.

Вопрос № 2. Я проживаю в многоквартирном доме, введённом в эксплуатацию в июне 2016 года. Почему до сих пор не предоставлено налоговое уведомление об уплате налога на имущество?

Ответ: В Вашем случае Вы имеете право пользоваться льготой на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц вплоть до 31.12.2019 года. Но в налоговые органы всё же необходимо предоставить следующие документы:

  • документ, удостоверяющий государственную регистрацию права собственности;
  • копию договора участия в долевом строительстве или купли-продажи;
  • копию разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома;
  • копию агентского договора, уполномоченного застройщиком заключать договоры долевого строительства или договоры купли-продажи.

Вопрос № 3. Есть ли у налоговых органов какой-то принцип выбора объекта налогообложения для начисления льготы?

Ответ: в случае, если налогоплательщик не предоставил в налоговые органы заявление о предоставлении льготы на определённый объект – налоговый объект выбирается, исходя из максимальной кадастровой стоимости.