Наличные расходы предприятия

Все деньги в кассе предприятия являются собственностью юридического лица и могут быть потрачены на определенные цели и в определенном порядке. В данной статье мы рассмотрим как осуществлять наличные расходы, что о наличных расходах сказано в российском законодательстве и на что можно потратить деньги из кассы.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование вопроса осуществляется Налоговым кодексом РФ, Федеральным законом о ККТ номер 54, а также Указанием Центрального банка России от 7 октября 2013 года с номером 3073.

Куда тратить наличные

Деньги из кассы предприятия можно тратить на определенный перечень расходов. Такой перечень указан в Указаниях Центрального банка России от 7 октября 2013 года с номером 3073. Он ограничен и включает в себя следующие пункты:

  • Выплата заработанной платы и социальных пособий;
  • Выплаты по договорам страхования сумм страховых возмещений;
  • Оплата работ, услуг и товаров, за исключением ценных бумаг;
  • Выдача средств работникам под отчет;
  • Выплата при осуществлении операций банковским платежным агентом;
  • Возврат за невыполненные работы, возвращенные товары, неоказанные услуги — если они были оплачены ранее наличными денежными средствами;
  • Трата наличных на личные нужды предпринимателя, которые не связаны с предпринимательской деятельностью — то есть предприниматель может тратить денежные средства из кассы на любые личные нужды и распоряжаться деньгами по своему усмотрению.

Важно! Список целей, на которые можно потратить наличные деньги из кассы ограничен законодательством РФ.

Читайте также статью ⇒ Расходы для целей УСН — какие нельзя принять.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Отличие предпринимательских денег от денежных средств юридических лиц

Все денежные средства, которые есть у индивидуального предпринимателя в кассе, приравнены к его личным деньгам. Он может тратить их по своему усмотрению на свои потребительские нужды. Ни перед кем отчитываться, куда потрачены деньги из кассы не нужно. У юридического лица дела обстоят иначе. Все деньги в кассе юридического лица это не деньги учредителей или директора, это деньги, которые принадлежат ООО и потрачены они могут быть только на хозяйственную деятельность ООО. Если директор берет деньги из кассы, то он должен отчитаться куда он их потратил — составить авансовый отчет.

Наличные расчеты

Осуществление расчетов наличными деньгами может происходить как между юридическими лицами, юр.лицами и ИП, так и между юридическими лицами и ИП с населением. Здесь важно знать лимит расчетов, который нужно учитывать при расчетах с поставщиками. В таблице представлены сведения по лимитам.

Хозяйствующий субъект Ограничение на расчеты наличными
Юридическое лицо при расчетах с юридическим лицом, юридическое лицо при расчетах с ИП, индивидуальный предприниматель при расчета с индивидуальным предпринимателем Максимальная сумма наличных по одному договору равна 100 тысяч рублей
Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель при расчетах с населением Сумма не ограничена

Как видно из таблицы сумма расчетов с населением предпринимателей и ООО не ограничена лимитом, то есть можно рассчитываться наличными любой суммой. А вот между ООО или ООО при расчетах с ИП сумма наличных денег при расчете не может быть больше ста тысяч по одному договору.

Важно! Наличные расчеты с населением не ограниченны никакими суммами.

Выдача денег под отчет

Для того, чтобы осуществлять наличные расчеты, предприятие довольно часто выдает деньги под отчет своим сотрудникам. Кстати, предприниматель также при выдаче денег сотруднику должен оформлять авансовые отчеты на средства, потраченные в целях деятельности ИП работниками. Чтобы выдать деньги под отчет достаточно заявления сотрудника с надписью «Разрешаю выдачу» от директора. В заявление  указывается сумма средств, на какой срок получены средства (срок, которые указывается в заявлении не ограничен), дата получения и подпись заявителя, то есть сотрудника. Средства выдаются из кассы с оформлением расходного кассового ордера. В течение трех дней по истечении срока, на который выдавались средства, сотрудник должен отчитаться о потраченном или вернуть деньги в кассу предприятия. Документами, которые подтверждают понесенные расходы сотрудником, могут быть следующие:

  1. кассовые чеки;
  2. товарные чеки;
  3. накладные и счета-фактуры;
  4. квитанции;
  5. авиа, железнодорожные и автобусные билеты;
  6. документы из отеля на номер и многие другие.

Все не потраченные средства сотрудник должен вернуть обратно в кассу предприятия.

Ответственность за нарушение порядка ведения наличных расчетов

Ответственность за нарушение порядка ведения наличных расчетов предусмотрена статей 15.1 Кодекса об административных нарушениях. Он предусматривает следующие наказания:

Юридические лица Должностные лица предприятий
Штраф от 40 тысяч рублей до 50 тысяч рублей Штраф от 4 тысяч рублей до 5 тысяч рублей

Про индивидуальных предпринимателей в данной статье кодекса ничего не сказано, поэтому штрафы, наложенные налоговой инспекцией на ИП при нарушении порядка работы с наличностью могут быть оспорены предпринимателями в суде.

Читайте также статью ⇒ Представительские расходы — учет и проводки

Выводы

Денежные средства в кассе предприятия могут быть потрачены только на нужды предприятия — на выдачу заработанной платы, оплату товаров и услуг, выдачу сотрудникам под отчет. Предприниматели же могут тратить деньги из кассы также на свои потребительские нужды. При выдаче денег под отчет в заявлении сотрудника должна быть указана сумма и срок, на который выдаются деньги. Отчитаться о потраченной сумму нужно не позднее чем три дня со дня наступления срока, указанного в заявлении.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Может ли предприниматель выдавать деньги под отчет своим сотрудникам? Какие правила действуют при такой выдаче?

Ответ: Предприниматель может выдавать деньги под отчет своим работникам, при такой выдаче действуют такие же правила как и при выдаче под отчет денег юридическим лицом своему работнику.

Вопрос: Какой лимит расчетов между предпринимателями установлен?

Ответ: Предприниматели могут рассчитываться друг с другом и с юридическими лицами наличными в размере не более ста тысяч рублей по одному заключенному договору.

Вопрос: Каков лимит расчетов предприятия с физическим лицом для наличных денег?

Ответ: Лимит для расчетов предприятий и ИП с населением не установлен, размер расчетов может быть любой.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик