Надбавка за вредность: порядок расчета, НДФЛ, страховые взносы

Действующее трудовое законодательство обязывает работодателей выплачивать надбавку к зарплате работникам, привлеченных к труду с вредными и/или опасными условиями. В статье разберем, кому назначается надбавка за вредность, как рассчитать размер надбавки для отдельных категорий работников, а также выясним, облагается ли сумма надбавки НДФЛ и страховыми взносами.

Кто имеет право на надбавку за вредность

Надбавка за вредность – компенсирующая выплата, назначаемая сотрудникам, которые привлечены к работе с вредными и/или опасными условиями.

Определение условий труда осуществляется на основании специальной оценки (СОУТ – специальная оценка условий труда), в ходе которой комиссия устанавливает наличие на рабочем месте факторов, которые несут потенциальный вред/опасность сотрудникам.

Результат СОУТ оформляется в виде акта, в котором содержится:

  • информация о наличии вредных/опасных факторов на рабочих местах;
  • перечень структурных подразделений, должностей с опасными/вредными условиями труда;
  • рекомендации руководству предприятия относительно устранения вредных/опасных факторов либо снижения их влияния.

Право на надбавку за вредность имеют лица, занимающие должности с вредными/опасными условиями труда согласно акту СОУТ.

Читайте также статью ⇒ «Штрафы за непроведение СОУТ».

Надбавка за вредность: порядок установления и выплаты

Согласно ст. 147 ТК РФ, зарплата сотрудникам, привлеченных к работе во вредных/опасных условиях, рассчитывается с учетом повышения минимум на 4% от оклада. Подчеркнем, что указанный размер надбавки является минимальным и работодатель вправе устанавливать сотрудникам более высокую доплату за вредную/опасную работу.

Как работодателю утвердить размер надбавки за вредность, как рассчитать и выплатить зарплату работнику с учетом надбавки – в пошаговой инструкции ниже.

Шаг #1. Утверждаем локальный нормативный акт о надбавке за вредность

На первом этапе работодателю необходимо утвердить порядок назначения и расчета надбавки за вредность в локальном нормативном акте. Как правило, условия оплаты труда «вредников» оформляются в виде отдельного раздела Положения об оплате труда.

В тексте локального акта работодатель указывает:

  • перечень структурных подразделений, должностей с опасными/вредными условиями труда (на основании акта СОУТ);
  • процент надбавки к окладу (не менее 4%);
  • порядок выплаты надбавки.

В общем порядке надбавка за вредность выплачивается вместе с зарплатой в сроки, установленные Положением об оплате труда, в соответствие с нормами ТК.

Образец положения можно скачать здесь ⇒ Образец Положения о компенсациях за вредные условия труда.

Шаг #2. Вносим изменения в трудовой договор с сотрудником

Если сотрудник принимается на работу с вредными/опасными условиями, то этот факт необходимо указать в трудовом договоре.

Образец договора можно скачать здесь ⇒ Трудовой договор (вредные условия труда).

В случае если сотрудник переводится на вредную/опасную работу, то порядок оформления данного перевода следующий:

  • работодатель направляет сотруднику письменное уведомление о существенных изменениях условий договора (перевод на должность с вредными/опасными условиями труда);
  • сотрудник дает письменное согласие на перевод путем заключения дополнительного соглашения к трудовому договору.

Если сотрудник не согласен на перевод, работодатель обязан предложить ему другие вакансии на предприятии, в соответствие с опытом сотрудника и его профессиональной квалификацией. При отказе работника трудовой договор расторгается на основании п.7 раздела 1 ст. 77 ТК РФ..

Шаг #3. Рассчитываем зарплату сотрудника с учетом надбавки

Расчет зарплаты с учетом надбавки за вредность производится по формуле:

Зарплатас надбавкой за вредность = Оклад + (Оклад +Коэффнадбавка за вредность),

где Оклад – фиксированная часть ежемесячного денежного вознаграждения работника (тарифная ставка за рабочий день/час, месячный оклад, т.п.);
Коэффнадбавка за вредность – коэффициент надбавки за вредность в размере, установленном локальным нормативным актом компании, но не менее 0,04 (4%).

Читайте также статью ⇒ «Северная надбавка к зарплате: порядок расчета и выплаты«.

Шаг #4. Удерживаем НДФЛ, начисляем страховые взносы

Размер надбавки за вредность является базой для начисления НДФЛ. При выплате зарплаты с надбавкой за вредность работнику со статусом резидента РФ работодатель удерживает НДФЛ в размере 13%. Если надбавка выплачивается в пользу нерезидента, то ставка НДФЛ возрастает до 30%.

Выполняя обязанности налогового агента, работодатель производит исчисление НДФЛ, удерживает налог из зарплаты работника и перечисляет сумму в бюджет в срок до окончания дня, следующего за днем выплаты дохода работнику.

Если сотрудник, привлеченный к работе с вредными/опасными условиями, имеет право на получение налогового вычета, то при расчете базы для налогообложения учитывается общая сумма дохода работника, с учетом надбавки за вредность.

При выплате сотруднику зарплаты с учетом надбавки за вредность работодатель начисляет и выплачивает страховые взносы в общем порядке.

Читайте также статью ⇒ «Надбавка для северян при вахтовом методе работы«.

Шаг #5. Выплачиваем зарплату с надбавкой за вредность

Рассчитав зарплату с учетом надбавки и удержав НДФЛ, работодатель выплачивает вознаграждение работнику в следующей сумме:

Зарплатак выдаче = Зарплатас надбавкой за вредность – НДФЛ,

где Зарплатас надбавкой за вредность начисленные размер денежного вознаграждения, включающий оклад и надбавку за вредность;
НДФЛ – сумма НДФЛ, начисленная в соответствие с установленной ставкой (13% — для резидентов РФ, 30% — для нерезидентов РФ).

Рассмотрим пример. Согласно Положения об оплате труда ООО «Фактор Плюс» работники, привлеченные к труду во вредных/опасных условиях, имеют право на получение надбавки в размере 10% от установленной тарифной ставки.

В соответствие с СОУТ, проведенной в ООО «Фактор» на 01.01.2018, наличие вредных факторов установлено для сотрудников производственного цеха №3.

Для сотрудников производственного цеха №3 установлены следующие размеры тарифных ставок:

№ п/пФИО сотрудника производственного цеха №3Тарифная ставка за смену
1Филиппов В.В.998 руб.
2Скарабеев Д.Л.1.002 руб.
3Лебедев С.Д.840 руб.
4Курносов В.Д.1.104 руб.

Рассчитаем размер оплаты труда сотрудников производственного цеха №3 по итогам ноября 2018 года:

№ п/пФИО сотрудника производственного цеха №3Отработано сменРасчет зарплаты за отработанное времяРасчет надбавки
1Филиппов В.В.16998 руб. * 16 = 15.968 руб.15.968 руб. * 10% = 1.596,80 руб.
2Скарабеев Д.Л.131.002 руб. * 13 = 13.026 руб.13.026 руб. * 10% = 1.302,60 руб.
3Лебедев С.Д.15840 руб. * 15 = 12.600 руб.12.600 руб. * 10% = 1.260 руб.
4Курносов В.Д.141.104 руб. * 14 = 15.456 руб.15.456 руб. * 10% = 1.545,60 руб.

Определим сумму зарплаты сотрудникам к выдаче:

№ п/пФИО сотрудника производственного цеха №3Начислена зарплату с учетом надбавкиУдержан НДФЛВыплачена зарплата на руки
1Филиппов В.В.15.968 руб. + 1.596,80 руб. = 17.564,80 руб.17.564,80 руб. * 13% = 2.283,42 руб.17.564,80 руб. — 2.283,42 руб. = 15.280,58 руб.
2Скарабеев Д.Л.13.026 руб. + 1.302,60 руб. = 14.328,60 руб.14.328,60 руб. * 13% = 1.862,72 руб.14.328,60 руб. — 1.862,72 руб. = 12.465,88 руб.
3Лебедев С.Д.12.600 руб. + 1.260 руб. = 13.860 руб.13.860 руб. * 13% = 1.801,80 руб.13.860 руб. — 1.801,80 руб. = 12.058,20 руб.
4Курносов В.Д.15.456 руб. + 1.545,60 руб. = 13.860 руб.17.001,60 руб. * 13% = 2.210,21 руб.13.860 руб. — 2.210,21 руб. – 11.649,79 руб.
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...
Adblock detector