Ликвидация ИП с долгами: по налогам, в ПФР, пошаговая инструкция

В настоящее время ИП имеют возможность по стандартной схеме закрыть свой бизнес. Стоит отметить, что сняться с гос. учета могут даже те субъекты предпринимательской деятельности (СПД), у которых на момент подачи ликвидационных документов имеется задолженность перед ПФР. Несмотря на то, что законодательство Российской Федерации позволяет должникам перед ПФР закрываться, они не освобождаются от взятых на себя налоговых обязательств перед государством. В статье мы рассмотрим как проходит ликвидация ИП с долгами по налогам и в ПФР.

Почему ИП ликвидируют свой бизнес?

Многие ИП не в состоянии справиться с постоянно увеличивающейся налоговой нагрузкой, из-за чего вынуждены закрывать свой бизнес. На фоне постоянно растущих налогов даже у добропорядочных СПД зачастую возникают долги перед контролирующими органами. В таблице ниже представлены основные страховые взносы которые уплачивает ИП.

Страховые взносы

Исчисление обязательств ИП

Когда нужно оплатить

в фонд мед. страхования МРОТ x 12 мес. x 5,1 %. до 31/12/16
в ПФР МРОТ x 12 мес. x 26 %; до 31/12/16
в ПФР Полученный доход, который превысил 300 тыс. руб. х 1 % до 01/04/17

Несмотря на это, СПД могут сняться с гос. учета. При прохождении этой юридической процедуры ИП могут столкнуться с различными проблемами. Читайте также статью: → минимальный размер оплаты труда по годам.

Как закрыть ИП?

Если ИП не видят смысла в продолжение ведения бизнеса по причине его убыточности, но при этом имеют невыполненные обязательства перед ПФР, они в большинстве случаев принимают решение о добровольной ликвидации. Им в обязательном порядке следует ориентироваться на регламент российского Федерального законодательства, так как при проведении ликвидационной процедуры придется затрагивать различные вопросы налогообложения. Особенно это касается постоянно вносимых изменений в правила начисления налоговых обязательств, в частности перед ПФР. Начиная со следующего года, ИП должны будут по-новому исчислять взносы (страховые) в ПФР и налоги в контролирующие органы:

Статьи НК России Определение дохода
Ст.210 НДФЛ
Ст.346.47 (51) ПСН
Ст.346.5 ЕСХН
Ст.346.29 ЕНВД
Ст.346.15 УСН
После определения доходы суммируются Если ИП использует более одной системы налогообложения

Предприниматели должны помнить, что в Федеральном законодательстве указано, что существует срок исковой давности перед ПФР, составляющий 3 года с момента возникновения задолженности. Если сотрудники внебюджетного фонда за это время не становятся инициаторами судебного разбирательства, то все долги будут списаны уже с физического лица.

Как проходит ликвидация ИП?

ФЗ№129, вступивший в силу 8 августа 2001 г., регламентирует порядок проведения ликвидации ИП. Процедура закрытия может проводиться одним из нижеперечисленных способов:

  1. По причине банкротства.
  2. По личному желанию.
  3. По принуждению.
  4. По причине аннулирования регистрации спд на территории России.
  5. По причине кончины ИП.

ИП, который решит в добровольном порядке пройти процедуру банкротства, должен собрать пакет документации и передать его государственному регистратору. Если планируется принудительная процедура закрытия СПД, то здесь необходима помощь представителей Фемиды. В качестве инициаторов судебного процесса могут выступать не только кредиторы, но и фискалы, в том числе внебюджетники.

Как можно сняться с учета, если образовалась задолженность перед ПФР?

ИП, которые по результатам своей коммерческой деятельности накопили большое количество долгов перед внебюджетным фондом, в следующем отчетном году могут пройти ликвидационную процедуру. Для этого им придется выбрать один из способов:

  1. Инициировать процедуру банкротства и официально признать свою финансовую несостоятельность.
  2. Начать процедуру закрытия и вместе с пакетом документации подать в ФСН справку о наличии задолженности перед ПФР.
  3. Переехать в другую страну, из-за чего его автоматически снимут с гос. учета.

Стоит отметить один важный нюанс. Сотрудники ФНС часто пытаются отказать спд в приеме документов на закрытие, если у них есть справка о задолженности перед ПФР. ИП должны понимать, что действия фискалов незаконны и у них есть реальный шанс в судебном порядке заставить ФНС начать процедуру закрытия. Если спд не хочет вступать в конфронтацию с фискалами, он может по почте отправить пакет документов.

Этапы проведения ликвидационных мероприятий

Каждый бизнесмен, который планирует самостоятельно пройти все этапы ликвидационной процедуры, должен действовать в определенной последовательности:

  1. Оплачивает государственную пошлину.
  2. Подает заявление в ФНС по форме Р26001.
  3. Получает обходной лист.
  4. Посещает все внебюджетные фонды и берет справку об отсутствии или наличии задолженности.
  5. Проходит налоговую проверку.
  6. После передачи пакета документов ждет 5 дней и обращается к государственному регистратору за свидетельством о снятии с учета (→ скачать форма Р65001). При себе уже физическое лицо должно иметь расписку, которую выдали фискалы при получении документов на закрытие, гражданский паспорт (может быть заменен любым другим официальным документом, способным оказать помощь в идентификации личности).
  7. Через 12 дней бывший бизнесмен должен обратиться в отделение Пенсионного фонда. Это делается для того, чтобы получить на руки уведомление о задолженности по обязательным платежам. При этом бывший спд передает туда свидетельство о снятии его с гос. учета.
  8. Бывший ИП должен оплатить страховые взносы в Пенсионный Фонд.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Должен ли индивидуальный предприниматель сдавать какие-то отчеты, если собирается закрываться свой бизнес?

Каждый субъект предпринимательской деятельности, проходящий ликвидационную процедуру, обязан сдавать в штатном режиме все декларации и другие отчеты, которые требует от него Федеральное законодательство.

Вопрос №2. Если индивидуальный предприниматель не знает, какие установлены сроки для сдачи деклараций и отчетов в ПВР, где ему можно это узнать?

ИП может обратиться в Пенсионный Фонд или в ФСН, к своим инспекторам, которые должны проконсультировать его по всем вопросам. Также он может посетить официальный сайт госуслуг, где находится в свободном доступе такая информация.

Вопрос №3. Есть ли какие-нибудь нюансы, о которых не должен забывать при ликвидации индивидуальный предприниматель, работающий в сфере торговли?

Субъект предпринимательской деятельности, работающий в сфере торговли, проходит стандартную процедуру закрытия бизнеса. Единственное, о чем ему помнить, так это о снятии с государственного учета контрольно-кассовой техники и продаже торгового оборудования, используемого в работе.

Вопрос №4. Нужно ли индивидуальному предпринимателю закрывать банковские и карточные счета?

При ликвидации бизнеса, ИП обязан закрыть все банковские и карточные счета, которые использовались при ведении бизнеса для расчетов с контрагентами. Уведомление о закрытии он должен передать фискалам в течение 3-х дней с момента получения.

Вопрос №5. Должен ли будет ИП провести расчет с кредиторами при закрытии?

Ответ: Если ликвидация индивидуального предпринимателя будет следствием процедуры банкротства, то его в судебном порядке обяжут погасить все долги перед кредиторами.

Практические примеры

Ситуация №1. ИП, который был снят с гос. регистрации и при этом имел задолженность перед ПФР, устроился в качестве наемного работника в коммерческую фирму. Параллельно представители ПФР проводят мероприятия, которые помогут обязать бывшего бизнесмена погасить все страховые сборы и пени. Стоит отметить, что сотрудникам внебюджетного фонда даже не придется обращаться в судебную инстанцию и подавать туда исковое заявление. Это обусловлено тем, что в соответствии с регламентом ФЗ России с субъектов предпринимательской деятельности, в том числе и с бывших предпринимателей, долги перед внебюджетниками стягиваются в безусловном порядке.

Ситуация №2. Бывший спд не планирует возвращать долги Пенсионному Фонду. В этом случае ему нужно быть готовым к началу активных «боевых» действий со стороны внебюджетников. Представители ПФР скорей всего инициируют судебное разбирательство, на котором будет решаться вопрос о принудительном взыскании задолженности. После того, как будет вынесено соответствующее решение, к делу подключатся судебные приставы, которые придут в помещение должника и опишут все ценное имущество. Если же у бывшего спд нет никаких материальных и имущественных ценностей, исполнительный лист будет отправлен по месту его официального трудоустройства, где сотрудники бухгалтерии будут ежемесячно удерживать определенную сумму в процентах.

Банкротство с задолженностью перед ПФР. Действия ИП

Если планируется ликвидация спд по причине его банкротства, то ему необходимо действовать в полном соответствии с требованиями Гражданского Кодекса (ст. 25) и других Федеральных законов (например, ФЗ127). Опираясь на российское законодательство можно уверенно утверждать, что банкротство спд является веской причиной для его снятия с государственного учета, даже при наличии задолженности перед ПФР и ФНС.

ИП в 2016-2017 годах делать отчисления в ФФОМС и ПФР. Перечислять взносы спд должны по основным КБК. В полном перечне, который находится в Налоговом Кодексе, действующем в России, спд могут найти подходящую кодировку:

Тип страховых взносов Кодировка КБК
взносы в фонд мед. страхования (фиксированные) код 392 1 02 02103 08 1011 160
страховые взносы (фиксированные) в ПФР (исчисления проводятся с дохода, превышающего 300 тыс. руб.) код 392 1 02 02140 061200 160
страховые взносы (фиксированные) в ПФР (исчисления проводятся с дохода, которые меньше 300 тыс. руб.) код 392 1 02 02140 061100 160

Процедура банкротства сопровождается следующими нюансами:

  • исковое заявление от кредиторов ИП подается в арбитражный суд по месту гос.регистрации ответчика (подать иск могут и фискалы и внебюджетные фонды, так как после возникновения долгов по налогам и сборам у спд перед ними также возникнет кредиторская задолженность)
  • на судебном разбирательстве будет внимательно изучена вся финансовая документация, которая представлена в качестве доказательной базы, а также будут выслушаны обе стороны конфликта и только после этого судья вынесет решение;
  • если суд вынесет положительное решение, то соответствующий документ будет направлен гос. регистратору, на основании которого предприниматель-банкрот будет снят с учета.

ИП должны четко осознавать, что начиная бизнес в этом статусе, они отвечают по всем своим обязательствам личным имуществом. Именно поэтому кредиторы зачастую и инициируют процедуры банкротства, так как только таким образом у них есть шанс вернуть долги. После завершения процедуры банкротства, бывшие бизнесмены должны не меньше 4-5 лет хранить все свои документы. Это обусловлено тем, что фискалы могут даже после снятия спд с гос. учета решить провести плановую или выездную проверку. Имея всю документацию, уже физ. лицо сможет достойно отразить все нападки со стороны фискалов и не позволит им применить к себе необоснованные штрафные санкции.

Заключение

Индивидуальным предпринимателям, планирующим ликвидировать свой бизнес и сняться с государственной регистрации, необходимо быть готовыми к тому, что при проведении данной процедуры могут возникать различные сложности. Несмотря на то, что российское законодательство все же позволяет ИП закрываться, их никто не освобождает от обязанности погасить долги перед ПФР. Если бывший предприниматель решит проигнорировать, то это может привести к судебным разбирательствам.

1441897143_award_star_gold_2Спасибо, что читаете нас!

Подпишитесь на наши новости в facebook, чтобы быть в курсе событий!