Порядок расчета льгот по транспортному налогу в 2017 году

Все обладатели транспортных средств (ТС) должны регулярно уплачивать в бюджет транспортный налог (ТН). И в некоторых ситуациях человеку было бы просто нецелесообразно иметь ТС, потому что несение расходов по уплате данного налога для него неоправданно. Для таких случаев предусмотрены льготы по транспортному налогу. Особенность транспортного налога: его регулировкой занимаются федеральное и региональное законодательство. В статье расскажем про льготы по транспортному налогу, рассмотрим основные правила расчета.

Объекты транспортного налогообложения

Начинать перечислять в бюджет транспортный налог нужно со дня регистрации транспорта в ГИБДД (в некоторых случаях с даты выдачи транзитных номеров). Транзитный номер выдается:

  • когда водитель на данном ТС переезжает на ПМЖ заграницу (сперва надо снять ТС с учета);
  • когда транспорт перевозится на завод изготовителя для доукомплектовки.

Объектами ТН являются:

  • автомобиль,
  • автобус,
  • мотоцикл,
  • вертолет,
  • самолет,
  • яхта,
  • катер,
  • гидроцикл
  • прочие виды ТС.

Когда транспортом управляет человек, получивший доверенность, транспортный налог тем не менее уплачивается хозяином ТС. ТН за транспорт, зарегистрированный на лицо, не достигшее совершеннолетия, перечисляется его законным представителем (родитель, опекун, попечитель). Читайте также статью: → «Рассчитать транспортный налог: юридическим лицам, авансовый транспортный налог».

Кто имеет льготы по транспортному налогу

Никаких «скидок» по ТН не предусмотрено, понятие «льгота» употребляется в законах, в которых говорится о праве некоторых обладателей ТС вообще не платить налоги при соблюдении некоторых условий. Если водитель ТС может быть отнесен сразу к нескольким категориям лиц, которым положена льгота по ТН, он выбирает категорию для себя сам.

Во-первых, регламентирован перечень ТС, не подлежащих транспортному налогообложению:

Стр. 1Стр. 2

Во-вторых, в каждом регионе РФ определен свой список лиц, освобожденных от налоговых отчислений за ТС, обычно под правило подпадают следующие:

Льготники Пояснение Условия предоставления льготы
Некоторые категории физических лиц пенсионеры 55-60 лет,

инвалиды 1 и 2 группы,

ветераны ВОВ,

герои СССР,

жертвы чернобыльской катастрофы

многодетные родители

обладатели ордена Славы любой степени

Мощность ТС — до 100 л.с. Иначе придется доплачивать за дополнительные мощности, сверх нормы
Водители большегруза Это ТС с массой выше 12 тонн, состоящие в системе «Платон»
Владельцы ЛПХ, использующие ТС От ТН освобождается только транспорт, используемый в личном хозяйстве Ежегодное подтверждение права на льготу предоставлением бумаг на участок земли

Льготы по транспортному налогу в Москве

Москвичи имеют право на следующие льготы:

Могут не платить ТН Условия
1) компании, организующие перевозки людей общественным транспортом; Сюда не включены услуги такси
2) жители особой эконом. зоны «Зеленоград» Пятилетняя льгота. На ТС, регистрация которых произошла с даты включения водителя в список резидентов эконом. зоны
3) Герои СССР и РФ, обладатели ордена Славы любой степени  

 

 

 

Только одно ТС, собственником которого является представитель данной категории льготников

4) ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий, бывшие малолетние заключенные фашистских лагерей во время ВОВ
5) инвалиды 1 и 2 группы
6) законный представитель ребенка с инвалидностью
7) водители ТС мощностью до 70 л.с.
8) один родитель в семье с 3 и более детьми
9) пострадавшие от радиации
10) испытатели ядерного оружия
11) пострадавшие от ядерного воздействия при любых обстоятельствах
12) один опекун недееспособного инвалида с детства

Льготы по транспортному налогу в Московской области

Ниже приведен примерный список льготников, подробности нужно узнавать у налоговой инспекции на местах. Льготники Подмосковья:

Категория Условия
1) Жертвы Чернобыльской аварии Только одно ТС мощностью до 110,33 кВт
2) Люди с инвалидностью (1,2 гр.)
  • автомобиль,
  • мотоцикл,
  • мотороллер,

Мощность ТС до 36,8 кВт

3) Семьи, в которых 3 и более детей Только один родитель/опекун пользуется льготой
4) Ветераны труда, ВОВ, боев, военной и гос. служб Одно ТС, зарегистрированное на человека в течение налогового периода

Федеральные льготы по транспортному налогу

Актуальный тариф: 1,5293 рубля за километр пути. Чтобы претендовать на федеральные льготы по ТН, необходимо:

  • Во-первых, зарегистрироваться в реестре налогоплательщиков по причиняемому автодорогам урону;
  • Во-вторых, быть владельцем ТС массой от 12 тонн.
  • В-третьих, выплачивать все утвержденные взносы, сумма которых за отчетный год должна быть больше рассчитанного транспортного налога.

Если третье условие не соблюдено, то есть сумма всех выплаченных за год взносов за нанесение урона автодорогам меньше в сравнении с транспортным налогом, льгота не предоставляется. Нужно будет доплатить в бюджет сумму, покрывающую разницу между этими величинами. Читайте также статью: → «Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)».

Размеры льготных отчислений по мощностям транспортного средства:

1) легковые автомобили:

  • мощн. до 100 л.с. — ставка ТН равна 1 рублю за каждую л.с.
  • мощн. 100-150 л.с. — ставка ТН равна 1,5 рубля за каждую л.с.

2) мотоциклы (в т.ч. мотороллеры):

  • мощн. не более 20 л.с. — ставка ТН равна 1 рублю за каждую л.с.
  • мощн. 20-35 л.с. — ставка ТН равна 2 рублям за каждую л.с.

Порядок получения льготы по транспортному налогу

Оформления льгот и транспортный налог в целом относится к компетенции ИФНС. Обращаться за получением льгот нужно в налоговые органы по месту проживания владельца транспортного средства. В данном случае неважно место постановки на учет автомобиля или другого ТС.

Если, например, человек, рассчитывающий на получение скидки при оплате ТН, имеет прописку в Санкт-Петербурге, а его транспортное средство поставлено на учет в Улан-Удэ, то платить налоги и подавать заявление на получение льготы нужно в Питере. И иметь значение будет не прописка, а конкретно регистрация, доказывающая факт проживания автовладельца в указанном населенном пункте.

Для получения льготы по ТН необходимо соблюсти некоторые формальности, одна только принадлежность к списку льготников не является достаточным основанием.

Нужно будет подать заявление по утвержденной ФНС форме в налоговые органы по месту регистрации. Для положительного ответа необходимо также предоставить определенные документы, различные для каждой категории льготников. Читайте также статью: → «Как не платить транспортный налог?».

Из документов могут понадобиться:

  • паспорт с копией главной страницы и прописки;
  • ИНН;
  • ПТС;
  • документ о постановке на учет транспорта;
  • пенсионное удостоверение;
  • медицинские документы об инвалидности и так далее.

Примеры расчета транспортного налога для льготников

Пример 1. Семья Семеновых проживает в Кировской области. Семенов А.Б. — пенсионер, в возрасте 68 лет, владелец Шевроле Нива мощностью 80 л.с. Его жена, Семенова В.Г. — инвалид II группы, водитель Лады Приора мощностью 98 л.с. Налоговая ставка по ТН для Шевроле Нива равна 18 рублям, для Лады Приора — 20 рублям за одну л.с.

Расчеты:

  • За автомобиль Семенова А.Б., Шевроле, налог составляет:

80 л.с. х 18 руб = 1440 рублей.

Однако Семенов на пенсии, а значит, ему полагается льгота на ТН, он перечислит в бюджет только половину рассчитанного сбора, то есть 720 рублей.

  • За машину Семеновой, Ладу, сумма налога составит:

98 л.с. х 20 рублей = 1960 рублей. Но Семенова имеет инвалидность, а вместе с ней и льготу в 70%, так что уплате подлежит налоговый сбор в размере:

1960 руб х 30% = 588 рублей.

  • Итого налогов с семьи Семеновых:

720 руб + 588 руб = 1308 рублей.

Пример 2. Иванов Андрей Борисович, 64 лет, житель города Челябинска. Является водителем автомобиля Дэу Ланос мощностью 70 л.с. и мотоцикл мощностью 20 л.с. Ставка ТН для его машины Дэу Ланос равна 7 руб 70 копеек за одну л.с. Ставка ТН для мотоцикла — 4 рубля 60 копеек.

Расчеты:

  • Транспортный налог для Дэу Ланос составит сумму в размере:

70 л.с. х 7,7 руб = 539 рублей

  • ТН для мотоцикла составит:

20 л.с. х 4,6 руб = 92 рубля

Однако гр. Иванов на пенсии, значит он льготник, и скидка составляет 1 руб за 1 л.с. Тогда:

  • Скидка для автомобиля: 70 л.с. х 1 = 70 рублей,
  • Скидка для мотоцикла: 20 л.с. х 1 = 20 рублей.

Но! Человеку позволено законом выбрать лишь одно ТС, налог на который будет уменьшен в связи с наличием льготы на ТН. Естественно, Иванов сократит расходы на автомобиль.

  • Итого налог на транспорт Иванова:

70 руб (льготная выплата за машину) + 92 руб (полный налог за мотоцикл) = 162 рубля

Пример 3. В г. Астрахань проживает семейство Мышкиных: муж Мышкин Л.Н. 63-х лет и жена Мышкина Н.Ф. На Мышкина оформлен Сит Леон мощностью 150 л.с. и моторная лодка мощностью 30 л.с. А на Мышкину зарегистрирован Ситроен С3 мощностью 75 л.с.

Расчеты:

Льготы в Астрахани положены пенсионерам, в собственности которых находятся автомобили мощностью не более 100 л.с., мотоциклы мощностью не более 40 л.с. и водный транспорт не мощнее 30 л.с.

  • Ставка налога на Сит Леон — 27 рублей
  • Ставка ТН на Ситроен С3 — 14 рублей
  • Ставка на моторную лодку — 27 рублей

Для начала рассчитаем, сколько на общих условиях должны были бы уплатить налогов Мышкины:

  • Налог на машину Сит Леон = 150 л.с. х 27 руб = 4050 рублей;
  • Налог на авто Ситроен С3 = 75 л.с. х 14 руб = 1050 рублей;
  • Налог на моторку = 30 л.с. х 27 руб = 810 рублей.

Автомобиль Мышкина Л.Н. не подпадает под условия предоставления льготы на ТН, так как его модность более 100 л.с. (150 л.с.), налог должен быть выплачен в полном объеме (4050 рублей). Моторная лодка — водный транспорт, мощность удовлетворяет требованиям закона, значит транспортный налог за нее можно не платить. Автомобиль жены может также не облагаться налогом, т.к. мощность его не превышает 100 лошадиных сил. Итого к выплате: 4050 рублей.

Нормативные акты по теме

Необходимо изучить следующин документы:

Нормативные акты

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Все ли пенсионеры получают льготу по ТН?

Нет законов, которые освобождали бы всех без исключения пенсионеров от уплаты ТН, однако нормативные акты регионов РФ часто предоставляют льготы.

Вопрос №2. Освобождены ли москвичи пенсионного возраста от уплаты ТН?

Только некоторые из них, а именно ветераны войны и боевых действий, герои СССР/РФ и жертвы Чернобыльской радиации. При этом максимальная мощность ТС — 200 л.с.

Вопрос №3. Автомобиль был поставлен на учет в городе Челябинске, а владелец его имеет регистрацию в городе Перми. Я знаю, что в Челябинске утверждены льготы для пенсионеров по возрасту, а законами Перми скидок не предусмотрено. Имеет ли возможность владелец машины получить льготу по транспортному налогу?

К сожалению, нет. Человек, в чьей собственности находится данный автомобиль, обязан выплачивать сумму транспортного налога целиком, потому что законом предусмотрена льгота по месту прописки водителя, а не месту регистрации автомобиля.

Вопрос №4. Человек пенсионного возраста имеет машину мощностью 150 лошадиных сил и мотоцикл мощностью 36 лошадиных сил. Он получает скидку при выплате транспортного налога на оба ТС?

Во многих регионах России пенсионер действительно может воспользоваться правом на льготу по транспортному налогу. Однако, данная поблажка может быть применена в отношении только одного транспортного средства, даже если мощности обоих ТС удовлетворяют требованиям закона о предоставлении скидки. Целесообразнее сократить размер налога на автомобиль.

Вопрос №5. Пенсионер владеет личным транспортным средством, но не подавал требуемых законом документов в федеральную налоговую службу. Возможно ли для него получить льготу на транспортный налог?

Да, конечно. Если пенсионер получал уведомление, но не упустил сроков перечисления в бюджет налоговых сборов. Он все еще может отнести в налоговую заявление установленного образца на получение полагающейся ему льготы по налогу на его ТС.