Компенсация при смерти работника

Со смертью работника по разным причинам иногда приходится сталкиваться работодателю. Никто не планирует такого исхода событий, но такое событие связано с компенсациями, предоставляемыми родственникам умершего. В этом случае работодатель в одностороннем порядке расторгает трудовой договор на основании предоставленных родными свидетельства о смерти и оформляет все положенные выплаты.

Рассмотрим, какие компенсации положены родственникам умершего.

Расчет компенсации при смерти работника

Компенсация выплат, причитающихся умершему сотруднику, работодатель обязан выдать членам семьи на основании подтверждающих родство документов: супругу, детям и родителям, предъявившими требования в 4-месячный срок с даты смерти, по истечении которого все компенсации включаются в наследственную массу (нельзя выдать деньги сожителям, иначе законный член семьи может взыскать выплаты повторно и еще компенсацию морального вреда).

Произвести окончательный расчет организация обязана в течение недели, в который входят все выплаты, причитающиеся увольняемому независимо от основания: оплата труда, компенсация за отпуск

При условии, что отпуск использован умершим работником авансом, то компенсация не начисляется и излишне начисленную компенсацию удержать из зарплаты нельзя.

Если умерший работник уже получил на карту деньги, то повторно деньги не выдаются (например, работник был в отпуске и сведения о смерти поступили позже).

Если смерть наступила при нахождении работника на больничном, выплачивается пособие по больничному на основании предоставленного больничного листка (где указан код «34» и даты смерти). Это пособие также получают родственники.

Также выплачивается фиксированная сумма пособия на погребение за счет ФСС (работодатель по заявлению выплачивает пособие, а потом возмещает из ФСС), определяемая из стоимости гарантированных услуг по погребению на дату смерти, подлежащая ежегодной индексации. С 01.02.2018 года пособие составляет 5701,31 руб.

Таким образом, родственники могут получить от работодателя такие выплаты:

  1. заработную плату умершего
  2. компенсацию за неиспользованные отпуска
  3. пособие по больничному
  4. пособие на погребение

Читайте также статью ⇒ Увольнение в связи со смертью работника. Запись в трудовой книжке.

Пример расчета компенсации при смерти работника

Родственники (супруга, подтвердившая родство свидетельством о браке) умершего сотрудника предоставили работодателю свидетельство и справку о смерти от 01.07.2018 и больничный лист с 20.06.2018 по 01.07.2018 г. Работодатель оформил следующие выплаты (сроки истребования выплат не прострочены):

  1. Заработная плата была выплачена на тот момент, когда работник был жив, поэтому по оплате труда выплат нет.
  2. Компенсация за отпуск (в соответствии с расчетами – 14 дней) составила: 16880,18 руб.
  3. Пособие по больничному листку: 17950,66 руб
  4. Пособие на погребение составляет 5701,31 руб

Таким образом работодатель выплатил:

16880,18 руб. + 17950,66 руб. + 5701,31 руб. = 40532,15 руб.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Оформление компенсации (необходимые документы) при смерти работника

При предъявлении требования компенсации работодатель не выбирает определенного члена семьи для получения выплаты за умершего. Если, родственники обратились одновременно, то вопрос о выдаче пособий решается по соглашению сторон или через суд. Требование должно быть предъявлено в течение 4 месяцев со дня смерти, иначе эта сумма включается в сумму наследства.

Работодателю должен убедиться в факт родства обратившихся лиц.

Суммы желательно выдать наличными из кассы, так как перечисление на зарплатную карту сотрудника после смерти (если известен факт смерти), может привести к повторному взысканию этих суммы. Но средства на карте входят в состав наследства и наследуются в общем порядке.

Выдача этих сумм родственникам осуществляется при предоставлении документов, подтверждающих:

  • факт смерти (свидетельство о смерти)
  • родство (свидетельство о браке)
  • заявление о выплате

Для получения пособия на погребение, составляющего 5701,31 руб. (выплачивается в день обращения) дополнительно предоставляются:

  • заявление
  • справка о смерти из ЗАГС
  • документ об оплате услуг по погребению, который выдают похоронные организации

Материальная помощь при смерти работника

Материальная помощь не относится к оплате труда. Эта помощь выплачивается на усмотрение работодателя, но помощь не является обязательной выплатой. Если на предприятии имеется Положение о предоставлении материальной помощи, то она должна быть предоставлена в рамках этого положения. Также это иногда оговаривается в коллективных и трудовых договорах. Мат.помощь может быть выплачена как на предприятии умершего сотрудника, так и по месту работы родственника.

Одним из видов материальной помощи является выплата в связи со смертью родственника.

Для получения мат.помощи, оформляемой приказом руководителя, родственнику необходимо предоставить:

  • заявление на получение в свободной форме
  • подтверждающие документы

На единовременную материальную помощь могут претендовать родственники умершего. При этом такая помощь не облагается НДФЛ независимо от ее размера.

Выплаты мат.помощи при смерти (по одному основанию) на одном и том же предприятии, которые выплачены отдельными суммами, не относятся к единовременным и со вторая сумма облагается НДФЛ.

Важно! Материальная помощь не зависит от того, за счет каких средств работодателя она выплачивается и предусмотрена ли локальным нормативным актом. Она может выплачиваться выборочно.

Запись в трудовой книжке/личной карточке при смерти работника

Для оформления приказа о прекращении договора по причине смерти необходимо получить от родственников подтверждающий документ: свидетельство о смерти.

При увольнении оформляются документы, как и при обычном увольнении:

1.                  приказ о расторжении трудового договорадатой увольнения признается день смерти, а приказ о расторжении договора издается в день получения документа о смерти работника
2.                  трудовая книжкаИспользуется такая формулировка: «Трудовой договор прекращен в связи со смертью работника, пункт 6 части 1 статьи 83 ТК РФ».

В графе 2 – дата смерти сотрудника по свидетельству о смерти.

В графе 4 – соответствующий приказ.

3.                  личная карточкаДелается ссылка на пункт 6 части 1 статьи 83 ТК РФ. Строка «Работник (личная подпись)» остается незаполненной

Трудовая книжка выдается родственникам умершего на основании заявления родственника на выдачу, расписки в получении и подписи в журнале движения трудовых книжек, если трудовая не востребована, то она храниться у работодателя 75 лет.

По общим правилам трудовая выдается в день увольнения, но в случае смерти это невозможно.

Трудовая книжка может быть необходима для оформления пенсии по потери кормильца, поэтому документ необходимо передать родственникам, например, переслать по почте в уведомлением о вручении.

Налогообложение компенсации умершего работника

Сумма заработной платы за отработанное время и компенсации за отпуск выплачиваются родственникам (иждивенцам) умершего работника организации по праву их наследования, но суммы дохода (и в денежной, и натуральной формах) не подлежат обложению НДФЛ, а также с них не выплачиваются страховые взносы (ст. 141 ТК РФ).

В этом случае умершее лицо не является плательщиком налога по причине его отсутствия на данный момент (пп. 3 п. 3 ст. 44 Налогового кодекса).

Также в отношении страховых взносов: выплаты и другие вознаграждения в пользу физлиц в пределах трудовых отношений подлежат социальному страхованию (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Но умершее застрахованное лицо отсутствует и выплаты причитающихся сумм при смерти работника родственникам, но они не состоят в трудовых отношениях с организацией, поэтому суммы не облагаются страховыми взносами.

Доходы умершего работника освобождаются от обложения НДФЛ, поэтому оснований для отражения его доходов при выплате его наследникам в справке по форме 2-НДФЛ не имеется.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

В. Молчанов

Нормативные акты, регулирующие выплаты

Все выплаты регулируются законодательно. для цели устранения дискриминации по выплатам действуют такие акты:

Нормативный актСфера регулирования в области выплат
ТК РФПрекращение трудового договора

Выплата заработной платы

Федеральный закон от 12.01.1996 N 8-ФЗВыплата социального пособия на погребение
НК РФ (часть вторая)Не обложение налогами доходов умершего
ГК РФСт. 1183 определяет срок требования от работодателя – 4 месяца со дня смерти, иначе они включаются в состав наследства

Читайте также статью ⇒ Списание кредиторской задолженности ликвидируемого предприятия.

Ошибка при выдаче материальной помощи

Материальная помощь может быть выплачена: работнику, родным, бывшим сотрудникам (на усмотрение работодателя). Компании не обязаны предоставлять мат. помощь. При принятии решения о выплате такой помощи в организации издается приказ. Материальная помощь в случае смерти не облагается налогом и взносами не зависимо от ее размера, но обязательно единовременная.

Но матпомощь, которая не подлежит налогообложению и взносам выплачивается только близким родственникам (родители (усыновители), супруги, дети). Поэтому при получении мат.помощи братом, бабушкой, тетей и т.д., с этой суммы исчисляются НДФЛ и другие сборы.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Можно ли перечислить компенсацию умершего работника на его зарплатную карту?

Ответ: Родственники могут быть не согласны, поэтому лучший вариант – выдача этой суммы через кассу. Также имеется возможность перечислить компенсацию нотариусу, ведущему наследственное дело.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик