Когда платить НДФЛ

Налог на доходы физических лиц является одним из важнейших налогов, который платится практически со всех доходов физических лиц. Данный налог исчисляется бухгалтером предприятия и удерживается из заработной платы работника, за минусом НДФЛ человек и получает оплату своего труда. Организация, которая несет обязательства по перечислению данного налога в бюджет является налоговым агентом.

Кто платит НДФЛ и несет ответственность

Под налоговой базой по НДФЛ стоит понимать выплаты налогоплательщикам за счет средств налогового агента.

  • Даже если компания является посредником и нанимает сотрудников для работы в другой компании, агентов выступает именно она, поскольку непосредственно выплату заработной платы осуществляет компания исполнитель, согласно трудового договора с работниками.
  • Если физическое лицо не зарегистрировалось официально, как индивидуальный предприниматель ,но платит денежные средства другим гражданам, то он не признается налоговым агентом . В этом случае получатели денежных средств должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ

С каких видов дохода платится и не платится НДФЛ

ПлатимНе платим
При продаже своего имущества, если оно находилось в собственности менее положенного срокаВ случае наследования имущества от близкого родственника
При сдаче квартиры, дома в арендуПри получении подарка, например квартиры, от членов семьи
От выигрышей, например в лотереюПри владении имуществом более положенного времени и его продаже
Если были доходы за пределами нашего государства 
С заработной платы 

 Читайте также статью ⇒  Период предоставления 6-НДФЛ.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Размер НДФЛ для различных категорий граждан

Размер налогаКто платит
9%·         Если были получены дивиденды до 2015г.

·         Доходы по облигациям до 1янв.2007г.

13%Для всех доходов физических лиц, в том числе от заработной платы, выигрышей, от продажи жилья и т.д
15%По этой ставке налогом облагаются дивиденды, которые получило физическое  лицо от организаций, не являющихся налоговыми резидентами нашей страны
30%Иностранцы, приехавшие на территорию России для работы
35%Максимальная ставка, применяется для выигрышей в качестве рекламы

Сроки уплаты НДФЛ в 2018г.

На законодательном уровне установлено, что   налог должен быть перечислен в бюджет со всех видов дохода (исключение — больничные пособия и отпускные) — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Что касается больничных, то заплатить его необходимо не позднее последнего дня месяца, в котором он был выплачен.

Важно! Для того, чтобы вам не начислили пени и штрафы, а еще хуже не заблокировали счета, необходимо помнить, в какие сроки перечислять НДФЛ.

Вид дохода, подлежащий налогообложениюКогда получен доходСрок уплаты НДФЛ
Заработная платаПоследний день месяц, за который начислен доходНе позже следующего дня, в котором выплачена з/п
Больничные, отпускныеДень выплаты из кассы предприятия или перечисления на счетНе позднее последнего дня месяца, когда было выплачено
дивидендыДата поступления денег на расчетный счетНе позднее, чем на следующий день после выплаты

Нюансы по перечислению НДФЛ

  • С заработной платы

 Важно! До окончания месяца зарплата не считается полученной, а значит срок перечисления НДФЛ с заработной платы не наступил. Налог нельзя исчислить и удержать раньше последнего календарного дня месяца.

Приведем пример:

Юридическое лицо ООО «Полюс» платит аванс 15 числа месяца, либо накануне выходного дня, а заработная плата приходится на 30 или 31 число, соответственно НДФЛ перечисляется в бюджет 31 числа, в случае же если пятница 29 число, то НДФЛ должен быть оплачен в первый рабочий день, однако перечислить его 29 числом никто не запрещает.

Важно! С аванса НДФЛ не перечисляется, бухгалтер уплачивает налог после выплаты заработной платы .

  • С больничных и отпускных:

При получении больничного, сроком по перечислению налога будет считаться последний день месяца, в котором он получен.

Месяц Окончательный срок
Январь  31.01.2018
февраль28.02.2018
март31.03.2018
  • При увольнении сотрудника:

Сроком по уплате НДФЛ при увольнении работника  считается последний день, который следует за днем выплаты дохода. Таким образом получается, что бухгалтеру можно перечислить налог как в день расчета, так и не позднее дня увольнения.

Отчетность работодателя по НДФЛ

Ежеквартально каждый работодатель подает в налоговую инспекцию отчет по форме 6 НДФЛ, в котором отражается:

  • Дата получения дохода
  • Дата исчисленного налога
  • Фактического перечисления в бюджет

Так же в данном отчете видно, сколько было предоставлено налоговых льгот на детей, на первого и второго ребенка полагается по 1400 руб. с дохода, на третьего 3000, на ребенка инвалида – 12 000. Чтобы рассчитать НДФЛ, если есть вычет, не обходимо: сумма заработной платы –вычет * 13%, например, доход  за месяц составил 30 000, у Ивановой О.П. 2 детей, 30 000- 2800*13%=3536руб сумма, которую необходимо перечислить в бюджет.

Отдельной строкой необходимо отражать НДФЛ по отпуску и его компенсации. 6НДФЛ заполняется по районам, если у вашей организации есть обособленные подразделения, то необходимо составить отчеты по районно.

Ежегодно на каждого сотрудника подается 2 НДФЛ. В которой видно, по каким кодам был перечислен налог. А также работник имеет право в любой момент попросить справку по этой же форме для предоставления например в банк для получения кредита.

НДФЛ с выигрышей в лотерею, как платить

В случаях, когда физическое лицо выиграло в лотерею или в каком-либо конкурсе и получило за это выигрыш, например в размере одного миллиона рублей, с этой суммы так ж необходимо исчислить налог в размере 13%. Как правило это делает даритель. А от одаренного требуется заполнить декларацию по форме 3НДФЛ и указать сумму.

Важно! Сумма в размере до четырех тысяч рублей не подлежит налогообложению.

Самостоятельно оплатить налог необходимо в случаях:

  • Если получили подарок в виде недвижимого имущества не от родственников
  • Транспортного средства
  • Акций и паев

Аналогично потребуется отчитаться по декларации о доходах по итогам года.

Читайте также статью ⇒ НДФЛ с отпускных.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Кто является плательщиком НДФЛ и при каких обстоятельствах?

Ответ:

НДФЛ-расшифровывается как налог с доходов физических лиц. В основном его удерживают с заработной платы сотрудников по месту трудоустройства. Самостоятельно его понадобится оплатить в случаях, если физическое лицо станет счастливым обладателем квартиры, дома, дачи, машина и т.д не от близкого родственника. Налоговым агентом выступает организация и несет за это административную ответственность. В случаях не перечисления НДФЛ на организацию налагаются пени и блокируется расчетный счет и для его разблокировки потребуется уплатить пени и пока налоговая не снимет блокировку, пользование счетом будет ограничено.

2.Вопрос №2:

Платится ли НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск?

Ответ:

Компенсация за неиспользованный отпуск так же как и весь доход работника подлежит налогообложению в размере 13% для россиян. За каждый месяц, отработанный официально, положено два дня отпуска. Ежегодный отпуск составляет 28 календарных дней. В случае, если в этот период, за который насчитывается компенсация, было повышение заработной платы, применяется повышающий коэффициент расчета и вычисляется средняя оплата труда в день, которая потом умножается на количество положенных дней. Если компенсация выплачивается из кассы, то НДФЛ необходимо перечислить не позже следующего дня после выплаты. Страховые вносы так же уплачиваются с компенсации, на медицинское страхование, пенсионное, социальное и от несчастных случаев на производстве.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик