Когда платить НДФЛ с отпускных в 2024 году (срок оплаты, платежное поручение)

Автор статьи

Виктория Ананьина

3 минуты на чтение
4 014 просмотров
Содержание Содержание

Вопрос налога НДФЛ постоянно волнует общественность. Возникает множество споров по его оплате и перечислению в бюджет. В каждой оплате есть свои нюансы. Бухгалтеров накажут, если перечислить налог не в положенный срок. НДФЛ обязаны уплачивать граждане, официально трудоустроенные в размере 13% от своего дохода, если они россияне, иностранцы платят 30%. Благодаря тому, что налоговый агент, то есть работодатель отчисляет в бюджет данный налог у каждого сотрудника есть возможность получить налоговый вычет. В данном случае нас интересует имущественный вычет на квартиру.  Максимальная сумма, с которой можно получить имущественный вычет для физических лиц составляет 2 000 000 рублей при покупке недвижимости либо 3 000 000, когда жилье приобретается в кредит.

Важно! Расходами в данной ситуации считаются не только приобретение самого жилья, но и услуги строительных компаний, при этом необходимо предоставить подтверждающие документы.

НДФЛ С ОТПУСКНЫХ В 2024 ГОДУ: КОГДА ПЕРЕЧИСЛЯТЬ

Согласно налогового кодекса, который трактует нам о сроках перечисления налогов в бюджет, НДФЛ удерживается со всей суммы отпускных. При этом срок внесения налога в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены, а если это выходной – в первый рабочий день следующего месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 24 декабря по 15 января 2024 года. Отпускные ему были выплачены 21 декабря. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 21 деабря. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 декабря 2024 года .

Приведем даты перечислений в таблицы, для наглядности:

В каком месяце выплатили отпускные Крайний срок уплаты налога
Январь 31.01.2024
Февраль 28.02.2024
Март 01.04.2024
Апрель 30.04.2024
Май 31.05.2024
Июнь 01.07.2024
Июль 31.07.2024
Август 02.09.2024
Сентябрь 01.10.2024
Октябрь 31.10.2024
Ноябрь 02.12.2024

Пример расчета отпускных и перечисление НДФЛ

Отпуск бывает разный, это может быть очередной оплачиваемый, дополнительный оплачиваемый, отпуск по беременности и родам и по уходу за ребенком, отпуск по временной нетрудоспособности. Отпуск предоставляется сотруднику на основании заявления работника и приказа о предоставлении отпуска.

При выходе работника в отпуск он получает отпускные. Все виды отпускных рассчитываются исходя из средней заработной платы за расчетный период.

Для определения суммы отпускных, положенных работнику при очередном отпуске, нужно рассчитать среднедневной заработок и умножить его на количество дней отпуска. Самое сложное здесь точно определить средне дневной заработок:

СДЗ=ЗП/Дработы

з/п- начисленная заработная плата за расчетный период

Д работы-дни рабочие, которые работник отработал в расчетном периоде

Для расчета необходимо учитывать все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда на данном предприятии. Не учитываются различные социальные выплаты, не связанные с оплатой труда, материальная помощь например, оплата проезда, командировочные.

При расчете отпускных расчетным периодом принято считать 12 месяцев, предшествующих отпуску. В случае, если он еще н отработал данный срок, в расчет принимается отработанное количество месяцев.

Важно!  Таким образом ЗП- это начисленная заработная плата за предшествующие 12 месяцев.

Чтобы определить рабочие дни, т.е.Драб., нужно 12 месяцев умножить на общее принятое число 29.3, это если все 1 месяцев отработан. Если же работник не работал все месяцы, тут сложнее расчет.

Драб.=Дп+Дн

Дп-количество календарных дней из полностью отработанных месяцев

Дн-количество календарных дней из не полностью отработанных месяцев

Дп=количество полностью отработанных месяцев * среднее число календарных дней

Расчитаем отпускные:

Работник взял отпуск с 01.01.2024г. на 28 календарных дней.Оклад работника 10000рубл. Плюс у него ежемесячно премия в размере 5000руб..Отработал 10 месяцев. 2 месяца не полностью, поскольку болел в марте 4 дня и в июне 10 дней. За март начислено 12140руб. за июнь 7860.

1.Определим заработную плату, начисленную за год

ЗП=15000*10+12140+7860=170000

2.Определим количество дней из полностью отработанных месяцев

Дп=10*29.3=293дня

3.Определим количество дней за неполные месяцы:

Март в месяце 31 день, отработал 4дня, 31-4=27

Июнь: всего дней 30, отработал 20,т.к.10 проболел

Дн=(27/31+20/30)=29.3=45дней

4.Определим количество дней за 12 месяцев:

Драб=Дп+Дн=293+45.2=338дней

5.Средне дневной заработок составит СДЗ=ЗП/Драб=170000/338=502.96

6.Отпускные составят:

О=СДЗ*28=502.96*28=14082.84

А НДФЛ 14082.84*13%=1830.77

Таким образом, делаем вывод, что расчет отпускных не так то прост, однако программа 1с конечно же его производит, но бухгалтеру все равно необходимо все проверять и сверять.

ПЛАТЕЖКА ПО НДФЛ С ОТПУСКНЫХ

Как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2024 году, сказано в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Заполнить платежное поручение необходимо на унифицированном бланке. Это форма 0401060.

НДФЛ с отпускных необходимо перечислить до конца месяца, в котором выдали деньги (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ). В поле 107 указывают месяц, в котором сотрудники получили отпускные. Например, если компания выдала отпускные в ноябре 2024 года, то указывается МС.11.2024. Если в декабре, то — МС.12.2024.

В 2024 году НДЛФ с отпускных перечисляйте на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Также см. «Справочник КБК на 2024 год». Этот код применяют ООО и ИП, имеющие работников. Порядок заполнения платежек на уплату НДФЛ с отпускных для них не различается. При уплате НДФЛ обязательным считается код «02», который говорит об оплате именно этого налога. В платежном поручении по НДФЛ в поле 101 «Статус плательщика» впишите код 02. В поле 104 поставьте код бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110. В поле 106 укажите ТП, а в поле 107 – период, за который уплачивается налог. Например, при уплате налога с отпускных за январь, в поле 107 проставляются МС.01.2024.В полях 108 и 109 поставьте ноль. Поле 110 оставьте пустым.

Перечисления с переходящего отдыха

 Нужно рассмотреть ситуации, когда отпуск – переходящий. Такой отдых начинается в одном месяце, заканчивается в следующем. Удержание проводится в день выдачи денег сотруднику.

В данном случае не нужно перечислять оплату в месяце, в котором начался отпуск. По закону можно заплатить пошлину в последний день месяца, в котором гражданин закончил отдыхать.

Условия:

Сотруднику фирмы предоставили ежегодный отпуск. Он начнется 13 апреля, а выплату произведут 10 апреля. Сумма выплат составляет 30 000. Как рассчитать:

  1. Налоговые отчисления= 13%*30000=3900.
  2. Сотруднику уплачивается 26100, из первоначальной суммы вычитают налог.
  3. НДФЛ исчислили 10 апреля, значит днем перечисления в налоговые органы станет 30 апреля – последний день месяца.

Конечно же НДФЛ с отпуска необходимо отразить в отчете 6НДФЛ. При чем сделать это необходимо отдельной строкой от других начислений.

Читайте также:

Справка 2-НДФЛ в 1С ЗУП 3.0: как сформировать и распечатать.

Камеральная проверка 3-НДФЛ у ИП.

Распространенные ошибки по теме

1.Ошибка №1:

НДФЛ с отпускных необходимо перечислить в тот же день, как выплатили

Комментарий:

Это не будет ошибкой, однако у вас есть время до конца месяца, чтобы перечислить НДФЛ в бюджет.

2.Ошибка №2:

В платежке по НДФЛ необязательно указывать КБК

Комментарий:

КБК является обязательным реквизитом, без его указания ваш платеж упадет на невыясненный счет и пойдет недоимка по налогу и вам могут заблокировать  расчетный счет.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1

Что представляет собой отчетность 6-НДФЛ и зачем он должен быть сформирован?

Ответ: Отчетность 6-НДФЛ формируется для того, что бы налогоплательщики, которые выступают в качестве налогового агента, могли отчитаться перед налоговой инспекцией за доходы физических лиц, которые трудоустроены на предприятии.

Вопрос №2 Из каких разделов состоит отчетность 6-НДФЛ и в каком разделе находиться строка 120?

Ответ: Отчетность 6-НДФЛ состоит из титульного листа, Раздела №1 и Раздела №2. Строка 120 находиться в разделе №2.

Вопрос №3 какие данные отражаются в строке 120 отчетности 6-НДФЛ?

Ответ: В строке 120 отражается крайний срок перечисления налога с доходов физических лиц в налоговую службу. Это значит, что отправить  платежное поручение нужно не позднее этой даты. Это дата, по которой Федеральная Налоговая Служба контролирует отправку НДФЛ .

Добавить комментарий

Рекомендуем похожие статьи