Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2019-таблица

Чтобы выяснить, что такое коды налоговых вычетов, необходимо сначала понять, что такое вычет. Вычет это понятие, которое касается налога на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ). Круг лиц, который обязан платить этот налог (НДФЛ) в бюджет, указан в статье 207 Налогового Кодекса РФ. Вычет – это денежная сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу, то есть уменьшить сумму налога, которую необходимо заплатить в бюджет. Кроме того в некоторых случаях вычет можно вернуть из бюджета в виде денежной суммы на расчетный счет.

Существует несколько типов вычетов:

  1. Стандартные налоговые вычеты (Статья 218 НК);
  2. Социальные налоговые вычеты (Статья 219 НК РФ);
  3. Инвестиционные налоговые вычеты (Статья 219.1 НК РФ);
  4. Имущественные налоговые вычеты (Статья 220 НК РФ);
  5. Профессиональные налоговые вычеты (Статья 221 НК РФ)

В основном самыми востребованными являются следующие вычеты:

  • стандартный вычет на ребенка или детей;
  • имущественный вычет (приобретение или строительство жилья);
  • социальный вычет (обучение, медицинские услуги).

Для того чтобы различать вычеты им присваиваются номера, так называемы коды. Коды вычета применяются при заполнении справки 2-НДФЛ и отчета 6-НДФЛ. Справки 2-НФЛ включаются в годовой отчет организации, который сдается в налоговую инспекцию.

Документы, устанавливающие коды налоговых вычетов

Важно! Коды налоговых вычетов были утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015, потом были внесены изменения Приказом ФНС № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017, которые вступили в силу с 01.01.2018.

В 2019 году также будут применяться эти коды. За 2018 год необходимо будет подать справки 2-НДФЛ на сотрудников по новой форме. Новая форма содержится в Приказе ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018. Сдать ее необходимо до 01 апреля 2019 года. Справки 2-НДФЛ сотрудникам также необходимо будет выдавать по новой форме.

Таблица кодов имущественных вычетов

В 2019 году будут действовать следующие имущественные вычеты

КодРазмер вычета, руб.Категории людей, на которых распространяется вычет
311Размер вычета равен сумме фактических затрат на приобретение жилья, земли либо строительства жильяЛюди, которые купили жилье, землю, в том числе долю, либо построили жилье
312Размер вычета равен сумме уплаченных процентов по целевым кредитам и займам, которые получены у российских организаций или ИП. Кредиты и займы должны быть направлены на покупку жилья, земли или строительство в России.

Сюда также включается сумма процентов по кредитам, которые были взяты в банках для перекредитования (рефинансирования) кредитов для покупки жилья и земли, а также для строительство жилья

Люди, которые купили жилье, землю, в том числе долю, либо построили жилье
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Таблица кодов социальных вычетов

В 2019 году будут действовать следующие социальные вычеты

КодРазмер вычета, руб.Категории людей, на которых распространяется вычет
320Размер вычета равен расходу на обучения брата или сестры, до 24 лет, если они учатся по очной форме. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ 
321Размер вычета равен сумме фактических расходов на обучение детей, если они учатся по очной форме.  Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФЛюди, которые оплатили обучение. К ним относятся родители, которые заплатили за детей, в возрасте до 24 лет, а также опекуны (попечители), которые заплатили за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет.
324Размер вычета равен сумме фактических затрат на медицинское обслуживание, а также стоимость лекарств. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФЛюди, воспользовавшиеся медицинскими услугами и купившие лекарства лично, либо для супруга(и), родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет
325Размер вычета равен сумме фактических затрат на личное, добровольное страхование. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 Налогового Кодекса РФЛюди, которые заключили договор лично, либо для супруга(и), родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет
326Размер вычета равен фактическим затратам на дорогостоящее лечение в организациях и у ИП 
327Размер вычета равен сумме уплаченных пенсионных взносов по договорам пенсионного негосударственного обеспеченияЛюди, которые заключили договор с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников
328Размер вычета равен сумме фактически уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 Налогового Кодекса РФЛюди, заплатившие страховые взносы в соответствии с Законом № 56-ФЗ от 30 апреля 2008

Таблица кодов стандартных вычетов

В 2019 году будут действовать следующие стандартные вычеты

КодРазмер вычета, руб.Категории людей, на которых распространяется вычет
104500 рублей ежемесячноПеречень лиц, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового Кодекса РФ. Сюда относятся в частности Герои Советского Союза, ветераны ВОВ, люди, пострадавшие от воздействия радиации и т.д.
1053000 рублей ежемесячноПеречень лиц, установленный подпунктом 1 пункта 1статьи 218 Налогового Кодекса РФ. К ним в частности относятся люди, получившиеся радиационное облучение, инвалиды ВОВ и т.д.
1261400 рублей ежемесячно на первого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 летКаждому из родителей,  супругу(е) (отчиму, мачехе) родителя, усыновителю
130Каждому опекуну или попечителю, каждому приемному родителю, супругу(е) приемного родителя, в том случае, если здоровый ребенок состоит на их обеспечении
1271400 рублей ежемесячно на второго ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 летКаждому из родителей,  супругу(е) (отчиму, мачехе) родителя, усыновителю
131Каждому опекуну или попечителю, каждому приемному родителю, супругу(е) приемного родителя, в том случае, если здоровый ребенок состоит на их обеспечении
1283000 рублей ежемесячно на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 летКаждому из родителей,  супругу(е) (отчиму, мачехе) родителя, усыновителю
132Каждому опекуну или попечителю, каждому приемному родителю, супругу(е) приемного родителя, в том случае, если здоровый ребенок состоит на их обеспечении
12912000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет, являющихся инвалидами I–II группыКаждому из родителей,  супругу(е) (отчиму, мачехе) родителя, усыновителю

 

1336000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет, являющихся инвалидами I–II группыКаждому опекуну или попечителю, каждому приемному родителю, супругу(е) приемного родителя
1342800 рублей ежемесячно на первого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 летединственному родителю, (усыновителю)
135единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
1362800 рублей ежемесячно на второго ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 летединственному родителю, (усыновителю)
137единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
1386000 рублей ежемесячно на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 летединственному родителю (усыновителю)
139единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
14024000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет, являющихся инвалидами I–II группыединственному родителю (усыновителю)
14112000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет, являющихся инвалидами I–II группыединственному опекуну, попечителю, приемному родителю

Ошибки, связанные с кодами налоговых вычетов

Если в справке 2-НДФЛ неправильно указан код, то такая справка считается недостоверной и налоговые инспекторы могут оштрафовать компанию. С точки зрения налоговых органов ошибкой считаются любые ошибки в справке, это также касается неправильных кодов вычета или даже кодов доходов. Если налоговая обнаружит эти ошибки, то она может оштрафовать компанию на 500 рублей за каждую справку с ошибкой. Таким образом, необходимо своевременно выявлять ошибки и исправлять отчетность.

Распространенные вопросы, связанные с кодами налоговых вычетов

Вопрос. В каких случаях предоставляются стандартные вычеты

Ответ. Стандартные вычеты предоставляются до того момента, как суммарный заработок родителя превысит 350 000 рублей за год.

Рассмотрим следующий пример. В семье 2 ребенка, мать этих детей получает 50 000 рублей в месяц. Соответственно применять вычет в размере 2400 рублей, ей можно будет в течение 7 месяцев.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

-->
Adblock detector