Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые выбрали общую систему налогообложения для своей работы обязаны ежеквартально сдавать декларацию по НДС. Данный отчет считается одним из сложных, поскольку требует четкости и точности в сверке. Так же отчитываться по НДС обязаны предприятия, которые импортируют товар с других стран, таким образом плательщики бывают внешние и внутренние. Внутренние внутри страны, а внешние вне ее.
Декларация по НДС, что подразумевает, основные требования
Согласно налогового законодательства на территории Российской Федерации приняты ставки НДС в размере 18%, в основной массе,10% для детских товаров и медицинских и 0% для экспорта.
Все налогоплательщики НДС уплачивают налог по результатам каждого квартала, но при этом либо ежеквартально либо ежемесячно обязаны платить авансовые платежи. Крайний срок оплаты по декларации, это 25 число месяца, следующего за месяцем после окончания квартала.
Как и в любом отчете, так и декларация не является исключением, возможно допущение каких-либо ошибок.
Читайте также статью ⇒ Код ошибки 508 в отчете ФСС (как исправить).
Как узнать об ошибках в декларации
Основным требованием налоговой инспекции является подключение всех юридических лиц и предпринимателей к электронным каналам связи. Посредством их приходят всякого рода сообщения от налоговой инспекции, а также при обнаружении каких-либо ошибок в отчетах могут присылать требования с целью предоставления пояснений, а также требований для оплаты пеней и штрафов.
Важно! Отправляя декларацию вы можете и не подозревать о наличии в ней ошибки или неточности, поскольку это может быть не только ваша вина.
Такое возможно, когда контрагент, с которым вы сотрудничали и выдали счет-фактуру не отразил ее в своей книге продаж. Из-за этого вам придется давать пояснения контролирующему органу и доказывать законность сделки, иначе вам могут не засчитать данный вычет по НДС. Зададимся вопросом, как можно узнать, что клиент не принял к учету вашу счет-фактуру? Налоговая инспекция не дремлет и пришлет требования о пояснении с указанным кодом ошибки. Таких кодов всего четыре.
Коды ошибок в декларации по НДС
| Код 1 | Код 2 | Код 3 | Код 4 |
| Запись об операции по счету-фактуре отсутствует у контрагента либо контрагент вообще не предоставил за этот период отчет или подал его как нулевой | Книга покупок не соответствует книге продаж по данным | Данные из раздела по выставленным счетам –фактурам не совпадают с разделом по полученным | Ошибка в какой –либо графе, неточности в данных предприятия |
Код 000000001: вычеты есть, а начисление отсутствует
Первая ошибка говорит о том, что налоговая обнаружила несовпадения с книгой покупок покупателя и книгой продаж поставщика.
Причиной этого могут быть:
- Нечестность покупателя, который либо не предоставил свою декларацию по НДС или указал счет-фактуру с другим номером, не совпадающим с вашим.
- Недобросовестность продавца: вместо фактической реализации он отразил в декларации нулевые значения.
- Невнимательность покупателя: при оформлении книги покупок допущены ошибки.
- Если покупатель зарегистрировал счет-фактуру с ошибкой в книге покупок, подайте пояснения с уточненными данными
- Поставщик в свою очередь допустил ошибку в книге продаж –если требование пришло в адрес покупателя, сообщите налоговикам, что у вас все верно
- Поставщик по какой-либо причине не начислил НДС – у вас все хорошо, значит предоставьте подтверждающие документы о том, что сделка была и у вас есть подписанные документы
- Поставщик забыл указать счет-фактуру – здесь придется подать уточненную декларацию поставщику, а покупателю показать, что у него все отражено
Важно! Как правило, данная ошибка возникает, если вы попали в сети фирм-однодневок, которые не предоставляют отчетность или сдают ее нулевой, после чего исчезают.
Код 000000002: в чем ошибка
Здесь речь идет о том, что обнаружились расхождения в отчете самой компании, данные повторяются в книге продаж и в книге покупок. На практике бывает ситуация, когда налог сначала начисляется потом принимается к вычету.
ООО «Отрада» ,является поставщиком, получившим предоплату от ООО «Лексус» (покупателя) , бухгалтер начислил с этой суммы НДС. При отгрузке продукции поставщик принял к учету вычет начисленного авансового НДС.
Ошибка номер 2 может возникнуть, когда в декларации есть вычет, но налог на него не начислен. Если ООО «Отрада» получит требование от ИФНС, то :
- проверит, зарегистрирован ли авансовый счет-фактура в книге продаж;
- выявив не отраженный в книге продаж авансовый счет-фактуру, оформляет доплист к книге продаж (за период получения аванса), доплачивает налог и пени, а также представляет уточненную декларацию.
В случае если авансовый НДС и начислит и примет к вычету, но допустит ошибки в книге продаж и покупок, то тоже получит код ошибки 2.
Действия налогоплательщика при получении требования с ошибкой
| Действие 1 | Действие 2 | Действие 3 |
| 1.Отправить в налоговую подтверждение о получении требования | Перепроверить все данные в декларации, а именно регистрационные данные, затем книгу покупок и продаж, все счета –фактуры, их номера и даты | 1.Предоставить корректирующую декларацию с верными данными, если она привела к занижению налога
2.Или же предоставить пояснения по допущенной ошибке, если налог не был по этой причине занижен |
Сроки по исправлению допущенных ошибок в декларации
1.Если вам пришло требование, его необходимо подтвердить и в течении шести дней отправить
- На предоставление ответа в пояснении или корректированной декларации дается пять дней
3.Десять дней дает налоговая на подготовку документов
Срок отсчитывается с фактического дня вручения, то есть тогда, когда вы отправили электронное подтверждения получения.
В различных ситуациях приходится действовать по разному. Для того, чтобы разобраться в необходимости предоставления уточненной декларации, необходимо самостоятельно провести анализ показателей строки 040 и 050, если вы обнаружите, что первичный отчет привел к занижению суммы налога, то необходимо в обязательном порядке подать корректировку. В случае же, если ошибка не повлияла на сумму налога, предоставьте пояснения или же если ошибку обнаружить самостоятельно не удалось.
Ответственность за несвоевременную подачу декларации
Для того, что бы налоговая инспекция не начислила штраф по просрочке оплаты налога НДС и предоставлении декларации, необходимо соблюдать принятые НК РФ сроки по уплате налога НДС. Но если так произошло и налог не перечислен в срок, тогда придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога.
В случае обнаружения обстоятельств, при которых отчет и оплата не перечислены целенаправленно, компанию могут оштрафовать на 40%
А также могут быть приостановлены операции по расчетному счету, невозможно будет заплатить ничего кроме налогов.
Читайте также статью ⇒ Как проверить 6-НДФЛ на ошибки.
Ответы на распространенные вопросы
1.Вопрос №1:
Какие ошибки можно допустить в декларации по НДС?
Ответ:
Помимо ошибок в реквизитах самой организации, начиная от ИНН с КПП и адреса и заканчивая кодом налоговой, бывают и более серьезные ошибки, которые могут повлечь за собой занижение налоговой базы по НДС и соответственно самого налога .Ошибки бывают четырех видов. Одна из них , когда идет несовпадение с книгой покупок и продаж у поставщика и покупателя по причине скорее всего недобросовестности одного или второго, кто-то забыл, а кто-то и специально не указал. Другая повествует о том, что контрагент вообще не предоставил отчет либо с нулевыми данными. Другая ситуация- когда неточности у самого предприятия.
2.Вопрос №2:
Каким образом можно исправить ошибки в декларации?
Ответ:
Выявив ошибку, необходимо определиться- привела ли она к занижению налога или нет. Если да- то в любом случае подаете уточнённую. Если нет- то просто пояснения, по какой причине произошла.
Загрузка...