Код бюджетной классификации 3-НДФЛ 2018

Код бюджетной классификации (КБК) 3-НДФЛ — обязательный пункт при оформлении декларации. Когда коды в документе записаны неверно, денежные средства будут отправлены не туда, куда следовало, и на предприятие будет наложен штраф. Поэтому очень важно не только тщательно проверять введенные цифры, но и следить за изменениями в законах о КБК перед наступлением очередного налогового периода, которые случаются довольно часто.В данной статье мы рассмотрим код бюджетной классификации 3-НДФЛ

Для чего нужна бюджетная классификация?

Основные назначения бюджетной классификации:

  1. Помощь правительству в планировании и распоряжении финансовыми потоками;
  1. Отслеживание поступлений и затрат, обеспечение наглядности данных об источниках доходов;
  1. Возможность сравнения данных разных бюджетов;
  1. Группировка денежных средств по назначению их использования;
  1. Обнаружение нецелевых расходов;
  1. Облегченный контроль над финансами организации в целом.
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Код бюджетной классификации 3-НДФЛ: кому нужно оформлять 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ подается в ИФНС с целью:

  • ознакомления с доходами физлиц;
  • перечисления НДФЛ в бюджет;
  • оформления налоговых вычетов.

Напомним, что 3-НДФЛ (и заявление на налоговый вычет, при необходимости) подается в ИФНС не позднее 30.04 года, следующего за отчетным.

Сдача 3-НДФЛ при получении денежных средств:

  • от проданного имущества (срок владения — до 3 лет), недвижимости (срок владения — до 5 лет, если она приобретена не раньше 2016 года) (в иных случаях налог с продаж не взимается);
  • от основного занятия ИП;
  • от нотариальной и адвокатской деятельности (частная практика);
  • от реализации доли в уставном капитале сторонней компании;
  • от отчуждения ценных бумаг;
  • от любых видов выигрышей;
  • от внедрения интеллектуальных трудов, переданных по наследству;
  • от приобретенной выгоды при подписании договора дарения.

Подача 3-НДФЛ особыми категориями граждан:

  • гос. служащими, чьи должности или имена вошли в специальный реестр по указу Президента России;
  • члены семей государственных служащих;
  • работники МВД.

Сдача 3-НДФЛ с заявлением на получение налогового вычета:

  • от приобретения недвижимости (общей стоимостью до 2 млн. рублей);
  • от оплаты за образование;
  • от покупки медикаментов и оплаты лечебных процедур;
  • от пожертвований;
  • с отчислений на накапливаемую часть пенсии.

Читайте также статью: → «Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки, процесс проверки»

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как узнать КБК налога

Вариант I: через онлайн-сервис. В целях облегчения заполнения документов, налоговой службой был разработан специализированный ресурс. Его можно найти, перейдя по адресу: service.nalog.ru Здесь можно не только найти нужные коды (ИФНС, ОКТМО, КБК), но и заполнить квитанции по выплате налогов.

Не зная адреса вашей ИФНС, вы можете начать вводить адрес, и код появится в документе самостоятельно. Далее вы определяете, какие вам необходимы вид налога и платеж, после введения этих данных код КБК появится автоматически.

Вариант II: через сайт налоговой. Скопируйте и введите в браузере в окно поиска: nalog.ru/rn01/taxation/kbk/fl/ndfl

Та же страница будет открыта при переходе в раздел «НДФЛ». Здесь вы найдете коды КБК и сможете выбрать тот, который вас интересует. Читайте также статью: → «3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2018»

Расшифровка кодов 3-НДФЛ

Новыми законами обозначено объединение КБК всех плательщиков налогов в единый код, в независимости от ставки; то есть различие составляют только категории налогоплательщиков и вид платежа. КБК представляет собой 20 цифр, дающих информацию о назначении платежа, его отправителе и получателе.

Номер состоит из следующих блоков:

  • 1, 2, 3 цифры — Административные коды:
  • — налог,
  • — подарок,
  • — группа бизнеса.

Вторая и третья цифры обозначают группу и подгруппу.

Подгруппы для группы бизнеса (3):

01 — доход от имущества по основного занятия ИП

02 — Продажа товаров

03 — Отданные бесплатно средства ИП

04 — Лотерейный выигрыш

После обозначений под/группы стоит код бюджета:

01 — Федеральный

02 — Фед. субъекты

03 — Местный

04 — Городской

05 — Муниц. регион

06 — Пенсионный фонд

07 — Фонд соц. страхования

08 — ФФОМС РФ

09 — ТФОМС

10 — Поселения

2) с 4 по 13 — Классификация по поступлениям

Первый знак — категория платежа.

Два последующих знака — группа поступлений, направление оплаты:

01 — Налог на прибыль, налоги с доходов

02 — Социальные нужды

03 — Российские товары

04 — Импортные товары

05 — Совокупная прибыль

06 — Недвижимость

07 — Эксплуатация объектов природы

08 — Гос.пошлина

09 — Задолженность по аннулированным налогам, прочие долги

10 — Доход с экономических видов занятости

11 — Доходы от пользования гос. и муниципальными образованиями

12 — Оплата пользования природными ресурсами

13 — Доход от возмездного предоставления услуги

14 — Доход от продажи не/материальных активов

15 — Платежи административного характера

16 — Деньги на компенсацию причиненного вреда, штрафы

17 — Др. доходы неналоговой категории

18 — Бюджетные доходы РФ от возвращения остатков субвенции и субсидии за прошедшие периоды

19 — Возврат субвенций и субсидий

3) с 14 по 17 — Программный код

Показывают налоги или сборы (1000), % и пени (2000), штрафы (3000)

4) с 17 по 20 — Коды классификации

Значения крайних трех цифр:

010 — Налоговые прибыли

151 — Доплата в бюджет из др. бюджетного подразделения РФ

152 — Деньги от иностранных предприятий или правительства др. страны

153 — Деньги от международной финансовой фирмы

160 — Деньги на социальные нужды

170 — Доход от сделок с активами

171 — Доход от переоценки актива

172 — Доход от реализации актива

180 — Др. доходы

410 — При снижении стоимости основных средств

420 — При снижении стоимости несозданных активов

440 — При снижении стоимости материальных резервов

Где указывать КБК

Рассмотрим подробнее, где необходимо указание КБК.

Платежные порученияНалоговые декларации
Код должен быть обозначен лишь один. Для случаев, когда нужно совершить оплату по более чем одному коду, заполняется два и более документа об оплате.

Отчислять средства можно на оплату:

— налога,

— сбора,

— пени,

— штрафа.

В утвержденной форме платежного поручения под КБК выделено поле 104.

Декларации:

— налог с прибыли;

— НДС;

— налог на транспорт;

— страх. отчисления.

КБК здесь призван помочь налоговой увидеть долги по оплате вышеперечисленных сборов и погасить их сразу после поступления денег в бюджет.

КБК в 3-НДФЛ для физических лиц

Рассмотрим детальнее КБК в 3-НДФЛ.

Российские гражданеиностранные граждане, оформившие патент (авансовые платежи)
НДФЛ, пересчеты, недоимки, задолженности, аннулированные платежи1821010203001100011018210102040011000110
пени с задолженностей по НДФЛ1821010203001210011018210102040012100110
% с платежа по НДФЛ1821010203001220011018210102040012200110
штрафы по НДФЛ1821010203001300011018210102040013000110

КБК в 3-НДФЛ для юридических лиц

Рассмотрим подробнее КБК в 3-НДФЛ для юридических лиц.

Налог на прибыльУплата налогаПени и %Штрафы
в фед. бюджет 18210101011011000110 18210101011012000110 18210101011013000110
в бюджет субъекта 182101010121000110 18210101012022000110 18210101012023000110
в рамках договоров о разделе продукции (без определения спец. налоговых ставок), подписанных до принятия ФЗ о таких договорах 1821010102001100011018210101020012000110 18210101020013000110
с предприятий, имеющих поступления с зарубежных компаний (нет представительства в РФ). Кроме: дивидендов, % по акциям. 18210101030011000110 18210101030012000110 18210101030013000110
для рос. компаний с дивидендов от отечественных предприятий 1821010104001100110 18210101040012000110 18210101040013000110
для зарубежных компаний от дивидендов отечественных предприятий 18210101050011000110 18210101050012000110 18210101050013000110
для рос. компаний от дивидендов зарубежных предприятий 18210101060011000110 18210101060012000110 18210101060013000110
% по акциям 18210101070011000110 18210101070012000110 18210101070013000110

КБК в 3-НДФЛ для ИП

Предприниматели, перечисляющие НДФЛ за себя (не путать с НДФЛ, удержанного с зарплаты работников), используют КБК:

18210102020011000110

КБК для предпринимателей, в зависимости от выбранной системы налогообложения:

УСНЕНВДЕСХНМинимальный налог
«Доходы»«Доходы минус расходы»
Уплата налога1821050101101100011018210501021011000110182105020100210001101821050301001100011018210501050011000110
Пени и %1821050101101200011018210501021012000110182105020100220001101821050301001200011018210501050012000110
Штрафы182 1 05 01011 01 3000 110182 1 05 01021 01 3000 110182 1 05 02010 02 3000 110182 1 05 03010 01 3000 110182 1 05 01050 01 3000 110
Уплата налога за отчетные периоды до 1.01.2011г.1821050101201100011018210501022011000110182105020200210001101821050302001100011018210501030011000110
Пени и % за отчетные периоды до 1.01.2011г.1821050101201200011018210501022012000110182105020200220001101821050302001200011018210501030012000110
Штрафы за отчетные периоды до 1.01.2011г.1821050101201300011018210501022013000110182105020200230001101821050302001300011018210501030013000110

Рассмотрим подробнее ПСН:

 

ПСН

В бюджетВ бюджет муниципального района
Уплата налога1821050401002100011018210504020021000110
Пени и %1821050401002200011018210504020022000110
Штрафы1821050401002300011018210504020023000110

КБК в заявлении на возврат НДФЛ

Так как КБК однозначно определяет, какие исполняются операции с денежными средствами, это код является обязательным атрибутом и заявления на возврат НДФЛ. В данной ситуации неважно, почему произошла переплата по НДФЛ, КБК для всех случаев, подпадающих под требование вернуть ошибочно перечисленные НДФЛ будет один и тот же: 8210102010011000110. Читайте также статью: → «Бланк 3-НДФЛ — скачать образец декларации»

Нормативные акты по теме

Рассмотрим подробнее нормативные акты:

Код бюджетной классификации 3 Н-ДФЛ: нормативные акты
Нормативные акты

Типичные ошибки

Ошибка: В платежном поручении неверно указан КБК.

Комментарий: Чтобы помочь ИФНС быстрее определить, где произошла ошибка, нужно отправить заявление с просьбой уточнить платеж, прикрепив платежку с банковской отметкой. Рассмотрев документ, инспекторы учтут неверно перечисленные деньги при погашении недостачи.

Ошибка: В документе указан устаревший КБК.

Комментарий: Изменения в систему КБК вносятся постоянно с целью оптимизировать операции, совершаемые между налоговой и гражданами РФ. Налоговая инспекция рекомендует до начала каждого налогового периода проверять, не было ли изменений. Это поможет избежать ошибок с устаревшими кодами.

Ошибка: ИП указывает КБК, относящийся к налогообложению работника предприятия.

Комментарий: Для НДФЛ, перечисляемого с доходов ИП, существует отдельный код. Для налогообложения работников применяются КБК для НДФЛ с зарплаты сотрудников. Даже если они работают на предпринимателя, здесь это не играет роли.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос No1: Какой КБК внести в документ, когда нужно отразить одновременно возврат налога по приобретенной недвижимости и уплату налога по продаже другой недвижимости?

Ответ: Одна декларация может отражать только одну операцию. Вам следует прибыль от реализации недвижимости снизить на остаток вычета по ранее приобретенной недвижке. Тогда, или налогооблагаемый доход остается (налог с которого вы уплатите), или не остается. Если дохода для обложения налогом не будет, разница двух величин снизит прочие доходы, с которых вы платили налоги (к примеру, зарплату, тогда будет налог к возмещению), или ее можно перенести на другой год (тогда нет ни платежа, ни возмещения).

Вопрос No2: Какой КБК использовать при уплате налога с доходов от сдачи квартиры?

Ответ: Декларация на выплату налогов с любых доходов физических лиц (резидентов России) содержит следующий КБК: 18210102030011000110.

Вопрос No3: НДФЛ, удержанный с зарплаты сотрудников, по ошибке был перечислен в бюджет несвоевременно. Бухгалтер это заметил, отправил всю сумму плюс самостоятельно рассчитанные пени. Однако был начислен 20%-ный штраф. Законно ли это?

Ответ: Да, начисление вам штрафа было правомерным. За отчисление НДФЛ налоговым агентом не в установленный законом срок предусмотрены штраф (20% от суммы неуплаченного в срок налога), пени и принудительная выплата налога. Сумму пеней вы перечислили сами, поэтому инспекция назначила только штраф.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...
Adblock detector