КБК по налогу на прибыль в 2018 году

Налог на прибыль организации платят, если используют общую систему налогообложения. Перечисляют в бюджет его двумя частями, как правило, платя авансовые платежи раз в квартал либо ежемесячно, а по итогу году закрывая оставшуюся сумму и подавая декларацию в налоговую инспекцию.

Общее понятие налога на прибыль

Данный налог платят все юридические лица, работающие на территории Российской Федерации с прибыли своей организации, которая получена в результате доходов за минусом расходов. Если в данный период предприятие не получило прибыль, то и налог соответственно платить не с чего.

Доход организации формируется за счет реализации товара, на основании первичных документов, оформленных согласно Российского законодательства. Расходы же могут быть приняты к учету, когда документально подтверждены и обоснованы. Они делятся на :

  • Прямые:  ежемесячно распределяются на остатки незавершенного производства и стоимость изготовленной продукции (работ, услуг)
  • Косвенные: в полном объеме учитываются в одном расчетном периоде

Оплачивается налог на прибыль двумя суммами в процентом соотношении:

Федеральный  бюджетРегиональный бюджет
С 2017г.-2020г.  3%17%

Читайте также статью: → Прямые расходы по налогу на прибыль в 2018.

Когда платить налог на прибыль в 2018г.

В зависимости от величины дохода предприятия, оно должно платить авансовые платежи по прибыли. Поэтому, чтобы определиться с  оплатами на 2018г., необходимо проанализировать доход а предыдущий год. Если выручка менее 60 миллионов рублей, то авансовые платежи необходимо платить раз в квартал.

Важно! Если же выручка более 60млн, то есть два пути: 1.Или квартальные и ежемесячные платежи; 2.или только ежемесячные исходя из фактической прибыли

Сроки по оплате на 2018г.:

периодКвартальные, месячныеквартальные
1 кварталКаждый месяц до 28 числа28.04.18
полугодиеДо 30 числа30.07.18
9 месяцевДо 29 числа29.10.18
годДо 28.12.18 числа 
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

КБК по прибыли на  2018г.

Для того, чтобы правильно заплатить налог на прибыль организации, необходимо верно составить платежное поручение. Оно состоит из различных строк и граф.

1.Сначала указываем статус плательщика, для юридических лиц это 01, предпринимателями используется 09

2.Затем данные организации, ее полное наименование, ИНН, КПП

3.Следующим пунктом идут банковские реквизиты, по которым мы перечисляем денежные средства в виде налога на прибыль, а также счет с которого перечисляем, то есть наш расчетный счет

4.ИНН,КПП того, кому платим, в данном случае федеральный и региональный бюджет

5.Далее самое главное: КБК налога по прибыли, ОКТМО, назначение платежа, период

6.в 104 поле указываем КБК налога, в поле 107  налоговый период, если это квартал то будет КВ.02.2018

Важно! КБК по налогу на прибыль это не просто набор цифр, а специальная комбинация из 20 чисел, представляющих собой шифровку данных.

У каждой цифры имеется свое значение:

  • 1-3 цифры – распорядитель бюджетными средствами (в нашем случае это ФНС — 182);
  • 4-6  – что вы платите (например, 101 – налог на прибыль);
  • 7-11 – классификатор платежа (меняются в зависимости  от бюджета поступления и вида прибыли, с которой платится налог);
  • 12-13 – вид бюджета (01- федеральный, 02 – региональный);
  • 14-17 – вид платежа (налог, пени, штраф);
  • 18-20 – вид дохода, при уплате налога на прибыль во всех случаях будет 110.

7.в назначении платежа напишем: налог на прибыль организации в размере 3% за 2  квартал 2018г.

ФедеральныйРегиональный
КБК  182 1 01 01011 01 1000 110182 1 01 01012 02 1000 110
Пеня 182 1 01 01011 01 2100 110Пеня 182 1 01 01012 02 2100 110
Штраф 182 1 01 01011 01 3000 110Штраф 182 1 01 01012 02 3000 110

Ошибки при уплате налога, как их избежать

В случае, если налог на прибыль был перечислен на неверное КБК, то по налогу возникнет недоимка, которую обнаружит налоговая инспекция  и выставит вам требование с пеней по просрочке. Данное уведомление обычно приходит в личный кабинет налогоплательщика, а также отображается в 1С бухгалтерии, если настроена связь с ИФНС. В нем устанавливается срок, в который необходимо погасить пеню. Ваши действия:

1.Первым делом необходимо поехать в инспекцию и написать заявление по поводу неверно указанного КБК и указать верное, куда необходимо зачислить данный налог

2.Затем уплатить пеню, внимательно опять таки указав КБК

3.В случае, если по пене возникнет просрочка, налоговая вправе выставить следующее требование, только уже банку, на блокировку счета. Блокировка происходит двумя путями:

  • Блокируется полностью счет, но это, как правило, бывает когда организация должна по основному налогу
  • Либо на определенную сумму долга, то есть пени, тогда в пределах остальных средств можно работать

4.Банк обязан списать с вас пени и как они дойдут до ИФНС блокировка будет снята

Чтобы не допускать подобных оплошностей и лишней беготни, заранее проанализируйте когда и по какому КБК необходимо перечислять налог. Проштудируйте изменения в законодательстве, дабы избежать никому ненужных ошибок.

Штрафные санкции по просрочке по налогу на прибыль

Как правило, если фирма просрочила авансовые платежи не уплатив их в указанный Законом срок, штраф за то не начисляется, рассчитывается только пеня за каждый день просрочки в соответствии с формулой расчета.

За несвоевременную сдачу декларации по прибыли , сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф уплачивается за каждый месяц просрочки, независимо полный он или нет. Размер штрафа составит до 30% от неуплаченного налога, но не менее 1000 рублей.

А также к ответственности может быть привлечен директор и бухгалтер, штраф на них составит т 300-500 рублей, но и от должности могут отстранить.

В случае просрочки по уплате пени, налоговая блокирует счет организации до поступления данного платежа.

Читайте также статью: → Ставки по налогу на прибыль в для юридических лиц.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Какие организации платят налог на прибыль и как он рассчитывается?

Ответ:

Все юридические лица, работающие на общей системе должны платить налог на прибыль, с той лишь разницей, что одни платят авансовые платежи, другие нет. Исчисляется данные налог по формуле: НП=налоговая база*ставку

Расчет налога на прибыль считается одним из самых трудоемких, поскольку необходимо все проверить и учесть, а именно доходы от реализации+внереализационные за минусом расходов.

2.Вопрос №2:

Если предприятие находится на упрощенной системе, какой налог оно платит вместо налога на прибыль?

Ответ:

Организации, которые выбрали в качестве системы налогообложения упрощенную, платят авансовые платежи по упрощенной системе и сдают декларацию по УСН по итогам года. Авансовые платежи рассчитываются исходя из поступлений на расчетный счет. Например, на счет организации поступило за первый квартал 900 000рублей, в его регионе ставка на усн –доходы равна 4%, можно уменьшить базу налогообложения на сумму страховых платежей, получим 900 000*4%/2=18 000рублей будет первый авансовый платеж, в следующем квартале его необходимо будет учесть.

3.Вопрос №3:

Что делать, если ошибся в КБК?

Ответ:

При обнаружении ошибки в КБК, вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия,  произвести сверки по данному налогу, либо заказать ее в электронному виде у себя на рабочем месте и уже с ней посетить налоговый орган. Убедившись в том, что произошла ошибка, написать заявление, в котором указать данные обстоятельства и верный КБК, куда необходимо перекинуть денежные средства. Приложить платежное поручение с отметкой банка. Если же вы перечислили излишний налог, то можно произвести взаимозачет в счет другого налога, например, если прибыль платили в федеральный бюджет, то можно зачесть его в счет налога на доходы физических лиц, предварительно проконсультировавшись с сотрудником налоговой инспекции.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик