КБК на 2017

В данной статье мы рассмотрим КБК на 2017. Узнаем особенности и предназначение. Разберемся как узнать КБК организации. Разберем заполнение КБК в платежках в 2017 году.

Для того, чтобы платёжное поручение было исполнено в полном объёме – его необходимо безошибочно заполнить. Верно указанные коды бюджетной классификации (КБК) являются одной из важнейших составляющих благополучного завершения финансовой операции. Особенно это важно при уплате страховых взносов и налогов. В данной статье представится возможность получить самую актуальную информацию об изменениях, коснувшихся КБК в 2017 году.

КБК на 2017: Особенности и предназначение

Бюджетная классификация Российской Федерации регулируется Приказом Минфина России от 01 июля 2013 г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Указания, в свою очередь, основываются на положениях главы 4 и статьи 165 Бюджетного кодекса РФ. Читайте также статью: → «КБК ЕНВД: пени, штрафы»

В целом, КБК – это определённый набор цифр, характеризующий финансовую операцию. Данный способ обозначения позволяет объединять в группы все доходы и расходы, поступающие в бюджет.

Благодаря кодам бюджетной классификации возможно:

  • проводить платежи без ошибок;
  • получить информацию об этапах перемещения платежей;
  • оптимизировать деятельность сотрудников, имеющих непосредственное отношение к платежам;
  • рационально распределять денежные средства в рамках бюджета;
  • определять недоимки.

Таким образом, если в платёжном поручении безошибочно указан код бюджетной классификации, то можно быть уверенным, что денежные средства поступят точно по назначению и проблем с налоговыми органами не возникнет.

Где необходимо указывать КБК?

Коды бюджетной классификации (КБК) указываются в платёжных поручениях. Для этого выделено отдельное поле (104). Очень важно правильно заполнить данный раздел платёжного поручения, т.к. факт неполучения денежных средств бюджетом рассматривается в качестве отсутствия уплаты со всеми вытекающими последствиями, не исключая и привлечения налогоплательщика и страхователя к административной ответственности. В дальнейшем для того, чтобы урегулировать данный вопрос, плательщику придётся писать заявление и подтверждать факт платежа.

Сколько знаков КБК и что они означают?

Понимание значения цифр КБК позволяет осознанно заполнять раздел 104 платёжного поручения. В Приказе Минфина России № 65н дано подробное разъяснение значения двадцатизначного кода бюджетной классификации.

Структура КБК включает в себя следующие разделы:

Раздел Пояснение
1-3 Код главного администратора дохода бюджета, т.е. тот, кому налогоплательщик производит перевод денежных средств.

Например:

  • уплата НДФЛ – 182
  • страховые платежи в ПФ РФ — 392
4-13 Код вида доходов бюджета:
4 Группа доходов, т.е. поступлений
5-6 Подгруппа доходов

Например:

  • страховые взносы – 02
  • акцизы – 03
  • государственная пошлина — 08
7-8 Статья доходов
9-11 Подстатья доходов
12-13 Элемент доходов, т.е. в какой бюджет налогоплательщик планирует совершить уплату.

Например:

  • Федеральный бюджет – 01
  • Региональный бюджет — 02
14-20 Код подвида доходов бюджета:
14-17 Группа подвида доходов бюджета – основание для проведения финансовой операции

Например:

  • проведение основного платежа — 1000
  • пени – 2100
  • уплата процентов — 2200
  • штраф – 3000
18-20 Аналитическая группа подвида доходов бюджета, т.е. указывает на категорию дохода.

Например:

  • налоговый платёж – 110
  • добровольные пожертвования — 150

Например:

ООО «АБВ» производит страховые перечисления на обязательное социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В этом случае КБК в платёжном поручении будет выглядеть следующим образом:

  • 182 1 02 02090 07 1010 160 – основной платёж;
  • 182 1 02 02090 07 2110 160 – пени;
  • 182 1 02 02090 07 3000 160 – штраф.

Как узнать КБК организации?

Для того, чтобы организации узнать КБК лучше всего обратиться к актуальному справочнику кодов бюджетной классификации на 2017 год. Новые коды утверждены Приказом Минфина России от 07.12.2016 г. № 203н. Читайте также статью: → «Практика применения КБК для уплаты НДС»

Какие КБК изменились в 2017 году?

07 декабря 2016 года вышел Приказ Минфина России № 203н, в котором изменениям подверглись многие коды бюджетной классификации, действовавшие ранее и утверждённые Приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. С 01.01.2017 г. новые коды вступили в силу. Далее в статье будут детально рассмотрены новые КБК.

КБК-2017: страховые взносы

Как уже известно, администрирование страховых взносов с 01.01.2017 г. передано налоговым органам, в связи с чем, несомненно, будут изменены коды бюджетной классификации. До 01.01.2017 код администратора (первые три знака в кодировке) при уплате страховых взносов обозначался 392 и 393 (внебюджетные фонды), сейчас 182 (Федеральная налоговая служба).

КБК зависит и от периода, за который происходит уплата страховых взносов: до 01.01.2017 г. – один КБК, после 31.12.2016 г. – другой КБК. Так же изменения коснулись и тех страхователей, которые производят уплату страховых взносов в Пенсионный фонд России по спискам 1 и 2. В зависимости от специальной оценки условий труда КБК будет разным.

Необходимо отметить, что страховые взносы на травматизм необходимо уплачивать в ФСС, в связи с чем КБК остался прежним.

Уплата КБК 2017 Пени Проценты Штраф
Пенсионные взносы на страховую пенсию:
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02010 06 1000 160 182 1 02 02010 06 2100 160 182 1 02 02010 06 2200 160 182 1 02 02010 06 3000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02010 06 1010 160 182 1 02 02010 06 2110 160 182 1 02 02010 06 2210 160 182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы на накопительную пенсию 182 1 02 02020 06 1000 160 182 1 02 02020 06 2100 160 182 1 02 02020 06 2200 160 182 1 02 02020 06 3000 160
Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно) 182 1 02 02031 06 1000 160 182 1 02 02031 06 2100 160 182 1 02 02031 06 2200 160 182 1 02 02031 06 3000 160
Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно) 182 1 02 02032 06 1000 160 182 1 02 02032 06 2100 160 182 1 02 02032 06 2200 160 182 1 02 02032 06 3000 160
Пенсионные взносы на доплату к пенсии для членов лётных экипажей воздушных судов гражданской авиации:
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02080 06 1000 160 182 1 02 02080 06 2100 160 182 1 02 02080 06 2200 160 182 1 02 02080 06 3000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02080 06 1010 160 182 1 02 02080 06 2110 160 182 1 02 02080 06 2210 160 182 1 02 02080 06 3010 160
Пенсионные взносы на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности:
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02120 06 1000 160 182 1 02 02120 06 2100 160 182 1 02 02120 06 2200 160 182 1 02 02120 06 3000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02120 06 1000 160 182 1 02 02120 06 2100 160 182 1 02 02120 06 2200 160 182 1 02 02120 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013года) 182 1 02 02100 06 1000 160 182 1 02 02100 06 2100 160 182 1 02 02100 06 2200 160 182 1 02 02100 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года) 182 1 02 02110 06 1000 160 182 1 02 02110 06 2100 160 182 1 02 02110 06 2200 160 182 1 02 02110 06 3000 160
Пенсионные взносы на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1:
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02131 06 1000 160 182 1 02 02131 06 2100 160 182 1 02 02131 06 2200 160 182 1 02 02131 06 3000 160
периоды после 31.12.2016 (тариф не зависит от СОУТ) 182 1 02 02131 06 1010 160

 

182 1 02 02131 06 2110 160 182 1 02 02131 06 2210 160 182 1 02 02131 06 3010 160
периоды после 31.12.2016 (тариф  зависит от СОУТ) 182 1 02 02131 06 1020 160 182 1 02 02131 06 2120 160 182 1 02 02131 06 2220 160 182 1 02 02131 06 3020 160
Пенсионные взносы на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2:
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02132 06 1000 160 182 1 02 02132 06 2100 160 182 1 02 02132 06 2200 160 182 1 02 02132 06 3000 160
периоды после 31.12.2016 (тариф не зависит от СОУТ) 182 1 02 02132 06 1010 160 182 1 02 02132 06 2110 160 182 1 02 02132 06 2210 160 182 1 02 02132 06 3010 160
периоды после 31.12.2016 (тариф зависит от СОУТ) 182 1 02 02132 06 1010 160 182 1 02 02132 06 2110 160 182 1 02 02132 06 2210 160 182 1 02 02132 06 3010 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 393 1 02 02050 07 1000 160 393 1 02 02050 07 2100 160 393 1 02 02050 07 2200 160 393 1 02 02050 07 3000 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02090 07 1000 160 182 1 02 02090 07 2100 160 182 1 02 02090 07 2200 160 182 1 02 02090 07 3000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02090 07 1010 160 182 1 02 02090 07 2110 160 182 1 02 02090 07 2210 160 182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС:
периоды 2012 – 2016 гг. 182 1 02 02101 08 1011 160 182 1 02 02101 08 2111 160 182 1 02 02101 08 2211 160 182 1 02 02101 08 3011 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02101 08 1013 160 182 1 02 02101 08 2113 160 182 1 02 02101 08 2213 160 182 1 02 02101 08 3013 160
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в фиксированном размере
периоды 2012 – 2016 гг. 182 1 02 02103 08 1011 160 182 1 02 02103 08 2111 160 182 1 02 02103 08 2211 160 182 1 02 02103 08 3011 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 2113 160 182 1 02 02103 08 2213 160 182 1 02 02103 08 3013 160
Пенсионные взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не выше предельной величины):
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 2100 160 182 1 02 02140 06 2200 160 182 1 02 02140 06 3000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 2100 160 182 1 02 02140 06 2200 160 182 1 02 02140 06 3000 160

КБК НДФЛ 2017

В 2017 году коды бюджетной классификации пополнились кодом налога на доходы физических лиц при получении лицом дохода от прибыли той иностранной компании, которую он контролирует. Читайте также статью: → «Действующие коды КБК».

В таблице рассмотрены коды на доход физических лиц от прибыли иностранной компании:

Уплата КБК 2017 Пени Штраф
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ 182 1 01 02010 01 1000  110 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей,  нотариусов, др. лиц (ст. 227 НК РФ) 182 1 01 02020 01 1000 110 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ 182 1 01 02030 01 1000 110 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со ст. 227.1 НК РФ 182 1 01 02040 01 1000 110 182 1 01 02040 01 2100 110 182 1 01 02040 01 3000 110
НДФЛ с прибыли иностранной компании, полученной физическими лицами, призванными контролировать деятельность данной компании 182 1 01 02050 01 1000 110 182 1 01 02050 01 2100 110 182 1 01 02050 01 3000 110

Изменения КБК: для УСН в 2017 году

В данном разделе необходимо обратить особое внимание на тот факт, что с 2017 года существует один КБК для уплаты налога налогоплательщикам, применяющим УСН «доходы минус расходы» и для уплаты минимального размера налога.

Уплата налога КБК 2017 Пени Штраф
УСН «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110 182 1 05 01011 01 2100 110 182 1 05 01011 01 3000 110
УСН «доходы» (за налоговые периоды до 01.01.2011 г.) 182 1 05 01012 01 1000 110 182 1 05 01012 01 2100 110 182 1 05 01012 01 3000 110
УСН «доходы минус расходы» (в том числе минимальный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110 182 1 05 01021 01 2100 110 182 1 05 01021 01 3000 110
УСН «доходы минус расходы» (за налоговые периоды до 01.01.2011 г.) 82 1 05 01022 01 1000 110 82 1 05 01022 01 2100 110 82 1 05 01022 01 3000 110
Минимальный налог за налоговые периоды с 01.01.2011 по 31.12.2015 г. 182 1 05 01050 01 1000 110 182 1 05 01050 01 2100 110 182 1 05 01050 01 3000 110
Минимальный налог за налоговые периоды до 01.01.2011 г. 182 1 05 01030 01 1000 110 182 1 05 01030 01 2100 110 182 1 05 01030 01 3000 110

Изменения КБК: налог на прибыль

С 2017 года добавился код бюджетной классификации для перечисления налога на прибыль контролируемых иностранных компаний.

Уплата налога КБК 2017 Пени Штраф
Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) в федеральный бюджет 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 2100 110 182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) в бюджеты субъектов Российской Федерации 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 2100 110 182 1 01 01012 02 3000 110
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков в федеральный бюджет 182 1 01 01013 01 1000 110 182 1 01 01013 01 2100 110 182 1 01 01013 01 3000 110
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков в бюджеты субъектов РФ 182 1 01 01014 02 1000 110 182 1 01 01014 02 2100 110 182 1 01 01014 02 3000 110
Налог на прибыль организаций с доходов иностранных компаний, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (искл. доходы, полученные в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01030 01 1000 110 182 1 01 01030 01 2100 110 182 1 01 01030 01 3000 110
Налог на прибыль организаций от дивидендов российским организациям от российских организаций 182 1 01 01040 01 1000 110 182 1 01 01040 01 2100 110 182 1 01 01040 01 3000 110
Налог на прибыль организаций от дивидендов иностранным компаниям от российских организаций 182 1 01 01050 01 1000 110 182 1 01 01050 01 2100 110 182 1 01 01050 01 3000 110
Налог на прибыль организаций от дивидендов российским организациям от иностранных компаний 182 1 01 01060 01 1000 110 182 1 01 01060 01 2100 110 182 1 01 01060 01 3000 110
Налог на прибыль организаций от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110 182 1 01 01070 01 2100 110 182 1 01 01070 01 3000 110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110 182 1 01 01080 01 2100 110 182 1 01 01080 01 3000 110

Изменения КБК по акцизам

В 2017 году изменения коснулись и КБК уплат по акцизам.

Уплата акцизы КБК 2017 Пени Штраф
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории  РФ 182 1 03 02011 01 1000 110 182 1 03 02011 01 2100 110 182 1 03 02011 01 3000 110
Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории РФ 182 1 03 02012 01 1000 110 182 1 03 02012 01 2100 110 182 1 03 02012 01 3000 110
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории РФ 182 1 03 02013 01 1000 110 182 1 03 02013 01 2100 110 182 1 03 02013 01 3000 110
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории РФ 182 1 03 02020 01 1000 110 182 1 03 02020 01 2100 110 182 1 03 02020 01 3000 110
Акцизы на пиво, производимое на территории РФ 182 1 03 02100 01 1000 110 182 1 03 02100 01 2100 110 182 1 03 02100 01 3000 110
Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории РФ 182 1 03 02030 01 1000 110 182 1 03 02030 01 2100 110 182 1 03 02030 01 3000 110
Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории РФ 182 1 03 02041 01 1000 110 182 1 03 02041 01 2100 110 182 1 03 02041 01 3000 110
Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории РФ 182 1 03 02042 01 1000 110 182 1 03 02042 01 2100 110 182 1 03 02042 01 3000 110
Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории РФ 182 1 03 02060 01 1000 110 182 1 03 02060 01 2100 110 182 1 03 02060 01 3000 110
Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории РФ 182 1 03 02070 01 1000 110 182 1 03 02070 01 2100 110 182 1 03 02070 01 3000 110
Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ 182 1 03 02080 01 1000 110 182 1 03 02080 01 2100 110 182 1 03 02080 01 3000 110
Акцизы на средние дистилляты, ввозимые на территорию РФ 182 1 04 02170 01 1000 110 182 1 04 02170 01 2100 110 182 1 04 02170 01 3000 110

Неизменившиеся коды КБК-2017 с расшифровкой

Часть КБК в 2017 году остались прежними:

Налог КБК 2017 Пени Штраф
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности 182 1 05 02010 02 1000 110 182 1 05 02010 02 2100 110 182 1 05 02010 02 3000 110
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды до 01.01.2011 г.) 182 1 05 02020 02 1000 110 182 1 05 02020 02 2100 110 182 1 05 02020 02 3000 110
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) 182 1 05 03010 01 1000 110 182 1 05 03010 01 2100 110 182 1 05 03010 01 3000 110
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) (за налоговые периоды до 01.01.2011 г.) 182 1 05 03020 01 1000 110 182 1 05 03020 01 2100 110 182 1 05 03020 01 3000 110
Налог с патентной системы налогообложения (ПСН) в бюджет городских округов 182 1 05 04010 02 1000 110 182 1 05 04010 02 2100 110 182 1 05 04010 02 3000 110
Налог с патентной системы налогообложения (ПСН) в бюджет муниципальных районов 182 1 05 04020 02 1000 110 182 1 05 04020 02 2100 110 182 1 05 04020 02 3000 110
Налог с патентной системы налогообложения (ПСН) в бюджет Москвы и Санкт-Петербурга 182 1 05 04030 02 1000 110 182 1 05 04030 02 2100 110 182 1 05 04030 02 3000 110
Налог на добавленную стоимость на товары, работы, услуги (НДС), реализуемые на территории РФ 182 1 03 01000 01 1000 110 182 1 03 01000 01 2100 110 182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые из Республик Беларусь и Казахстан 182 1 04 01000 01 1000 110 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 1000 110 182 1 06 02010 02 2100 110 182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 1000 110 182 1 06 02020 02 2100 110 182 1 06 02020 02 3000 110
Транспортный налог с юридических лиц 182 1 06 04011 02 1000 110 182 1 06 04011 02 2100 110 182 1 06 04011 02 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри муниципальных образований городов федерального значения 182 1 06 06031 03 1000 110 182 1 06 06031 03 2100 110 182 1 06 06031 03 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри городских округов 182 1 06 06032 04 1000 110 182 1 06 06032 04 2100 110 182 1 06 06032 04 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри городских округов с городским делением 182 1 06 06032 11 1000 110 182 1 06 06032 11 2100 110 182 1 06 06032 11 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри городских районов 182 1 06 06032 12 1000 110 182 1 06 06032 12 2100 110 182 1 06 06032 12 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри межселенных территорий 182 1 06 06033 05 1000 110 182 1 06 06033 05 2100 110 182 1 06 06033 05 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри сельских поселений 182 1 06 06033 10 1000 110 182 1 06 06033 10 2100 110 182 1 06 06033 10 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110 182 1 06 06033 13 2100 110 182 1 06 06033 13 3000 110
Торговый сбор на территориях городов федерального значения 182 1 05 05010 02 1000 110 182 1 05 05010 02 2100 110 182 1 05 05010 02 3000 110
Торговый сбор на территориях городов федерального значения (прочие поступления) 182 1 05 05010 02 4000 110
Торговый сбор на территориях городов федерального значения (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата) 182 1 05 05010 02 5000 110
Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории РФ 182 1 03 02012 01 1000 110 182 1 03 02012 01 2100 110 182 1 03 02012 01 3000 110

Заполнение КБК в платежках в 2017 году

В 2017 году затруднения вызвало заполнение платёжных поручений, предназначенных для уплаты страховых взносов, т.к. администрирование перешло в налоговые органы, а многие КБК были изменены. В данной статье представлена подробная информация, основанная на актуальных нормативных актах, которая поможет плательщикам не совершить ошибок в заполнении раздела (104) платёжного поручения.

Вкратце, акцентировать своё внимание необходимо на следующих аспектах:

  • первые 3 цифры кода теперь не 392, а 182, т.к. главный администратор – ФНС;
  • 14-17 цифры кода будут отличаться в случае, если страхователь производит уплату страховых взносов за период до 01.01.2017 г. и период после 31.12.2017 г. Например:

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством до 01.01.2017 г.  182 1 02 02090 07 1000 160, после 31.12.2016 г. 182 1 02 02090 07 1010 160.

  • до 2017 года при оплате пенсионных взносы на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по спискам 1 и 2 было всего два кода бюджетной классификации, не зависящих от проведения специальной оценки условий труда. С 2017 года их стало 4, т.е. по 2 на каждый список в зависимости от того проводилась или нет СОУТ;
  • при уплате пенсионных взносов в фиксированном размере на страховую пенсию до 2017 года было 2 КБК: для уплаты фиксированной части пенсионных взносов и для уплаты 1% от доходов предпринимателя, превысившие 300 тыс.руб. Начиная с 2017 года, при уплате пенсионных взносов за себя необходимо применять лишь один КБК.

Неправильно заполнен КБК

В налоговом законодательстве указаны ситуации, когда обязанность по уплате налога считается невыполненной (п.4 ст.45 НК РФ), а именно:

  • неверное указание номера счёта Федерального казначейства;
  • неверное указание наименования банка получателя.

Ни о каких других ошибках в платёжных поручениях, повлекших неперечисление денежных средств, в налоговом законодательстве не сказано. Но в соответствие с Федеральным законом от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях» обязанность считается неисполненной при неправильном указании:

  • номера счёта Федерального казначейства;
  • наименования банка получателя;
  • кода бюджетной классификации.

На основании данных документов можно сделать вывод о том, что в случае некорректного заполнения раздела (104) платёжного поручения налоговые органы не в праве не засчитать платёж, а фонд имеет на это право. Таким образом, во избежание неприятностей необходимо очень внимательно относиться к заполнению КБК в платёжном поручении.

Указание КБК при уплате пени и штрафов

В общепринятом понимании для уплаты пени и штрафов цифры 14-17 кода бюджетной классификации принимают следующие значения:

  • 2100 – пени;
  • 3000 – штрафы.

Но в соответствие с актуальным справочником кодов бюджетной классификации 2017 г. данное правило не всегда применимо:

Уплата Пени Штраф
Пенсионные взносы на страховую пенсию:
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02010 06 2110 160 182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы на доплату к пенсии для членов лётных экипажей воздушных судов гражданской авиации:
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02080 06 2110 160 182 1 02 02080 06 3010 160
Пенсионные взносы на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1:
периоды после 31.12.2016 (тариф не зависит от СОУТ) 182 1 02 02131 06 2110 160 182 1 02 02131 06 3010 160
периоды после 31.12.2016 (тариф  зависит от СОУТ) 182 1 02 02131 06 2120 160 182 1 02 02131 06 3020 160
Пенсионные взносы на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2:
периоды после 31.12.2016 (тариф не зависит от СОУТ) 182 1 02 02132 06 2110 160 182 1 02 02132 06 3010 160
периоды после 31.12.2016 (тариф зависит от СОУТ) 182 1 02 02132 06 2110 160 182 1 02 02132 06 3010 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02090 07 2110 160 182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС:
периоды 2012 – 2016 гг. 182 1 02 02101 08 2111 160 182 1 02 02101 08 3011 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02101 08 2113 160 182 1 02 02101 08 3013 160
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в фиксированном размере
периоды 2012 – 2016 гг. 182 1 02 02103 08 2111 160 182 1 02 02103 08 3011 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02103 08 2113 160 182 1 02 02103 08 3013 160

Сопоставление КБК 2016-2017 (таблица)

В 2017 году произошло ряд изменений в кодах бюджетной классификации. При формировании платёжного поручения на это необходимо обратить внимание.

В таблице представлены коды 2016 и 2017 года:

Уплата КБК 2016 КБК 2017
Налог на прибыль контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110
Минимальный налог при УСН 182 1 05 01050 01 1000 110 182 1 05 01021 01 1000 110
Пенсионные взносы на страховую пенсию: 392 1 02 02010 06 1000 160
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02010 06 1000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы на накопительную пенсию 392 1 02 02020 06 1000 160 182 1 02 02020 06 1000 160
Пенсионные взносы на доплату к пенсии для членов лётных экипажей воздушных судов гражданской авиации: 392 1 02 02080 06 1000 160
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02080 06 1000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02080 06 1010 160
Пенсионные взносы на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности: 392 1 02 02120 06 1000 160
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02120 06 1000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02120 06 1010 160
Пенсионные взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не выше предельной величины): 392 1 02 02140 06 1100 160
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02140 06 1100 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02140 06 1110 160
Пенсионные взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины): 392 1 02 02140 06 1200 160
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02140 06 1200 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02140 06 1210 160
Пенсионные взносы на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1: 392 1 02 02131 06 1000 160
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02131 06 1000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02131 06 1010 160 (тариф не зависит от СОУТ)

182 1 02 02131 06 1020 160 (тариф зависит от СОУТ)

Пенсионные взносы на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2: 392 1 02 02132 06 1000 160
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02132 06 1000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02132 06 1010 160 (тариф не зависит от СОУТ)

182 1 02 02132 06 1010 160, (тариф зависит от СОУТ)

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 393 1 02 02050 07 1000 160 393 1 02 02050 07 1000 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 393 1 02 02090 07 1000 160
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02090 07 1000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС: 392 1 02 02101 08 1011 160
периоды 2012 – 2016 гг. 182 1 02 02101 08 1011 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02101 08 1013 160
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в фиксированном размере 392 1 02 02103 08 1011 160
периоды 2012 – 2016 гг. 182 1 02 02103 08 1011 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02103 08 1013 160