Таблица КБК на 2018 год

В данной статье мы рассмотрим КБК на 2018. Узнаем особенности и предназначение. Разберемся как узнать КБК организации. Разберем заполнение КБК в платежках в 2018 году.

Для того, чтобы платёжное поручение было исполнено в полном объёме – его необходимо безошибочно заполнить. Верно указанные коды бюджетной классификации (КБК) являются одной из важнейших составляющих благополучного завершения финансовой операции. Особенно это важно при уплате страховых взносов и налогов. В данной статье представится возможность получить самую актуальную информацию об изменениях, коснувшихся КБК в 2018 году.

КБК на 2017: Особенности и предназначение

Бюджетная классификация Российской Федерации регулируется Приказом Минфина России от 01 июля 2013 г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Указания, в свою очередь, основываются на положениях главы 4 и статьи 165 Бюджетного кодекса РФ. Читайте также статью: → «КБК ЕНВД: пени, штрафы»

В целом, КБК – это определённый набор цифр, характеризующий финансовую операцию. Данный способ обозначения позволяет объединять в группы все доходы и расходы, поступающие в бюджет.

Благодаря кодам бюджетной классификации возможно:

  • проводить платежи без ошибок;
  • получить информацию об этапах перемещения платежей;
  • оптимизировать деятельность сотрудников, имеющих непосредственное отношение к платежам;
  • рационально распределять денежные средства в рамках бюджета;
  • определять недоимки.

Таким образом, если в платёжном поручении безошибочно указан код бюджетной классификации, то можно быть уверенным, что денежные средства поступят точно по назначению и проблем с налоговыми органами не возникнет.

Где необходимо указывать КБК?

Коды бюджетной классификации (КБК) указываются в платёжных поручениях. Для этого выделено отдельное поле (104). Очень важно правильно заполнить данный раздел платёжного поручения, т.к. факт неполучения денежных средств бюджетом рассматривается в качестве отсутствия уплаты со всеми вытекающими последствиями, не исключая и привлечения налогоплательщика и страхователя к административной ответственности. В дальнейшем для того, чтобы урегулировать данный вопрос, плательщику придётся писать заявление и подтверждать факт платежа.

Сколько знаков КБК и что они означают?

Понимание значения цифр КБК позволяет осознанно заполнять раздел 104 платёжного поручения. В Приказе Минфина России № 65н дано подробное разъяснение значения двадцатизначного кода бюджетной классификации.

Структура КБК включает в себя следующие разделы:

Раздел Пояснение
1-3 Код главного администратора дохода бюджета, т.е. тот, кому налогоплательщик производит перевод денежных средств.

Например:

  • уплата НДФЛ – 182
  • страховые платежи в ПФ РФ — 392
4-13 Код вида доходов бюджета:
4 Группа доходов, т.е. поступлений
5-6 Подгруппа доходов

Например:

  • страховые взносы – 02
  • акцизы – 03
  • государственная пошлина — 08
7-8 Статья доходов
9-11 Подстатья доходов
12-13 Элемент доходов, т.е. в какой бюджет налогоплательщик планирует совершить уплату.

Например:

  • Федеральный бюджет – 01
  • Региональный бюджет — 02
14-20 Код подвида доходов бюджета:
14-17 Группа подвида доходов бюджета – основание для проведения финансовой операции

Например:

  • проведение основного платежа — 1000
  • пени – 2100
  • уплата процентов — 2200
  • штраф – 3000
18-20 Аналитическая группа подвида доходов бюджета, т.е. указывает на категорию дохода.

Например:

  • налоговый платёж – 110
  • добровольные пожертвования — 150

Например:

ООО «АБВ» производит страховые перечисления на обязательное социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В этом случае КБК в платёжном поручении будет выглядеть следующим образом:

  • 182 1 02 02090 07 1010 160 – основной платёж;
  • 182 1 02 02090 07 2110 160 – пени;
  • 182 1 02 02090 07 3000 160 – штраф.

Как узнать КБК организации?

Для того, чтобы организации узнать КБК лучше всего обратиться к актуальному справочнику кодов бюджетной классификации на 2017 год. Новые коды утверждены Приказом Минфина России от 07.12.2016 г. № 203 н. Читайте также статью: → «Практика применения КБК для уплаты НДС в 2018 году»

Какие КБК изменились в 2018 году?

07 декабря 2016 года вышел Приказ Минфина России № 203н, в котором изменениям подверглись многие коды бюджетной классификации, действовавшие ранее и утверждённые Приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. С 01.01.2017 г. новые коды вступили в силу. Далее в статье будут детально рассмотрены новые КБК.

КБК-2018: страховые взносы

Как уже известно, администрирование страховых взносов с 01.01.2017 г. передано налоговым органам, в связи с чем, несомненно, будут изменены коды бюджетной классификации. До 01.01.2017 код администратора (первые три знака в кодировке) при уплате страховых взносов обозначался 392 и 393 (внебюджетные фонды), сейчас 182 (Федеральная налоговая служба).

КБК страховых взносы за работников в 2018 году

КБК зависит и от периода, за который происходит уплата страховых взносов: до 01.01.2017 г. – один КБК, после 31.12.2016 г. – другой КБК. Так же изменения коснулись и тех страхователей, которые производят уплату страховых взносов в Пенсионный фонд России по спискам 1 и 2. В зависимости от специальной оценки условий труда КБК будет разным.

Необходимо отметить, что страховые взносы на травматизм необходимо уплачивать в ФСС, в связи с чем КБК остался прежним.

Уплата КБК Пени Проценты Штраф
Пенсионные взносы на страховую пенсию:
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02010 06 1000 160 182 1 02 02010 06 2100 160 182 1 02 02010 06 2200 160 182 1 02 02010 06 3000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02010 06 1010 160 182 1 02 02010 06 2110 160 182 1 02 02010 06 2210 160 182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы на накопительную пенсию 182 1 02 02020 06 1000 160 182 1 02 02020 06 2100 160 182 1 02 02020 06 2200 160 182 1 02 02020 06 3000 160
Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно) 182 1 02 02031 06 1000 160 182 1 02 02031 06 2100 160 182 1 02 02031 06 2200 160 182 1 02 02031 06 3000 160
Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно) 182 1 02 02032 06 1000 160 182 1 02 02032 06 2100 160 182 1 02 02032 06 2200 160 182 1 02 02032 06 3000 160
Пенсионные взносы на доплату к пенсии для членов лётных экипажей воздушных судов гражданской авиации:
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02080 06 1000 160 182 1 02 02080 06 2100 160 182 1 02 02080 06 2200 160 182 1 02 02080 06 3000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02080 06 1010 160 182 1 02 02080 06 2110 160 182 1 02 02080 06 2210 160 182 1 02 02080 06 3010 160
Пенсионные взносы на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности:
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02120 06 1000 160 182 1 02 02120 06 2100 160 182 1 02 02120 06 2200 160 182 1 02 02120 06 3000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02120 06 1000 160 182 1 02 02120 06 2100 160 182 1 02 02120 06 2200 160 182 1 02 02120 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013года) 182 1 02 02100 06 1000 160 182 1 02 02100 06 2100 160 182 1 02 02100 06 2200 160 182 1 02 02100 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года) 182 1 02 02110 06 1000 160 182 1 02 02110 06 2100 160 182 1 02 02110 06 2200 160 182 1 02 02110 06 3000 160
Пенсионные взносы на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1:
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02131 06 1000 160 182 1 02 02131 06 2100 160 182 1 02 02131 06 2200 160 182 1 02 02131 06 3000 160
периоды после 31.12.2016 (тариф не зависит от СОУТ) 182 1 02 02131 06 1010 160

 

182 1 02 02131 06 2110 160 182 1 02 02131 06 2210 160 182 1 02 02131 06 3010 160
периоды после 31.12.2016 (тариф  зависит от СОУТ) 182 1 02 02131 06 1020 160 182 1 02 02131 06 2120 160 182 1 02 02131 06 2220 160 182 1 02 02131 06 3020 160
Пенсионные взносы на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2:
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02132 06 1000 160 182 1 02 02132 06 2100 160 182 1 02 02132 06 2200 160 182 1 02 02132 06 3000 160
периоды после 31.12.2016 (тариф не зависит от СОУТ) 182 1 02 02132 06 1010 160 182 1 02 02132 06 2110 160 182 1 02 02132 06 2210 160 182 1 02 02132 06 3010 160
периоды после 31.12.2016 (тариф зависит от СОУТ) 182 1 02 02132 06 1010 160 182 1 02 02132 06 2110 160 182 1 02 02132 06 2210 160 182 1 02 02132 06 3010 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 393 1 02 02050 07 1000 160 393 1 02 02050 07 2100 160 393 1 02 02050 07 2200 160 393 1 02 02050 07 3000 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02090 07 1000 160 182 1 02 02090 07 2100 160 182 1 02 02090 07 2200 160 182 1 02 02090 07 3000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02090 07 1010 160 182 1 02 02090 07 2110 160 182 1 02 02090 07 2210 160 182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС:
периоды 2012 – 2016 гг. 182 1 02 02101 08 1011 160 182 1 02 02101 08 2111 160 182 1 02 02101 08 2211 160 182 1 02 02101 08 3011 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02101 08 1013 160 182 1 02 02101 08 2113 160 182 1 02 02101 08 2213 160 182 1 02 02101 08 3013 160
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в фиксированном размере
периоды 2012 – 2016 гг. 182 1 02 02103 08 1011 160 182 1 02 02103 08 2111 160 182 1 02 02103 08 2211 160 182 1 02 02103 08 3011 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 2113 160 182 1 02 02103 08 2213 160 182 1 02 02103 08 3013 160
Пенсионные взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не выше предельной величины):
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 2100 160 182 1 02 02140 06 2200 160 182 1 02 02140 06 3000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 2100 160 182 1 02 02140 06 2200 160 182 1 02 02140 06 3000 160

КБК НДФЛ 2018

В 2017 году коды бюджетной классификации пополнились кодом налога на доходы физических лиц при получении лицом дохода от прибыли той иностранной компании, которую он контролирует. Читайте также статью: → Действующие коды КБК в 2018.

В таблице рассмотрены коды на доход физических лиц от прибыли иностранной компании:

Уплата КБК Пени Штраф
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ 182 1 01 02010 01 1000  110 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей,  нотариусов, др. лиц (ст. 227 НК РФ) 182 1 01 02020 01 1000 110 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ 182 1 01 02030 01 1000 110 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со ст. 227.1 НК РФ 182 1 01 02040 01 1000 110 182 1 01 02040 01 2100 110 182 1 01 02040 01 3000 110
НДФЛ с прибыли иностранной компании, полученной физическими лицами, призванными контролировать деятельность данной компании 182 1 01 02050 01 1000 110 182 1 01 02050 01 2100 110 182 1 01 02050 01 3000 110

Изменения КБК: для УСН

В данном разделе необходимо обратить особое внимание на тот факт, что с 2017 года существует один КБК для уплаты налога налогоплательщикам, применяющим УСН «доходы минус расходы» и для уплаты минимального размера налога.

Уплата налога КБК Пени Штраф
УСН «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110 182 1 05 01011 01 2100 110 182 1 05 01011 01 3000 110
УСН «доходы» (за налоговые периоды до 01.01.2011 г.) 182 1 05 01012 01 1000 110 182 1 05 01012 01 2100 110 182 1 05 01012 01 3000 110
УСН «доходы минус расходы» (в том числе минимальный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110 182 1 05 01021 01 2100 110 182 1 05 01021 01 3000 110
УСН «доходы минус расходы» (за налоговые периоды до 01.01.2011 г.) 82 1 05 01022 01 1000 110 82 1 05 01022 01 2100 110 82 1 05 01022 01 3000 110
Минимальный налог за налоговые периоды с 01.01.2011 по 31.12.2015 г. 182 1 05 01050 01 1000 110 182 1 05 01050 01 2100 110 182 1 05 01050 01 3000 110
Минимальный налог за налоговые периоды до 01.01.2011 г. 182 1 05 01030 01 1000 110 182 1 05 01030 01 2100 110 182 1 05 01030 01 3000 110

Изменения КБК: налог на прибыль

С 2017 года добавился код бюджетной классификации для перечисления налога на прибыль контролируемых иностранных компаний.

Уплата налога КБК Пени Штраф
Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) в федеральный бюджет 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 2100 110 182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) в бюджеты субъектов Российской Федерации 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 2100 110 182 1 01 01012 02 3000 110
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков в федеральный бюджет 182 1 01 01013 01 1000 110 182 1 01 01013 01 2100 110 182 1 01 01013 01 3000 110
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков в бюджеты субъектов РФ 182 1 01 01014 02 1000 110 182 1 01 01014 02 2100 110 182 1 01 01014 02 3000 110
Налог на прибыль организаций с доходов иностранных компаний, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (искл. доходы, полученные в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01030 01 1000 110 182 1 01 01030 01 2100 110 182 1 01 01030 01 3000 110
Налог на прибыль организаций от дивидендов российским организациям от российских организаций 182 1 01 01040 01 1000 110 182 1 01 01040 01 2100 110 182 1 01 01040 01 3000 110
Налог на прибыль организаций от дивидендов иностранным компаниям от российских организаций 182 1 01 01050 01 1000 110 182 1 01 01050 01 2100 110 182 1 01 01050 01 3000 110
Налог на прибыль организаций от дивидендов российским организациям от иностранных компаний 182 1 01 01060 01 1000 110 182 1 01 01060 01 2100 110 182 1 01 01060 01 3000 110
Налог на прибыль организаций от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110 182 1 01 01070 01 2100 110 182 1 01 01070 01 3000 110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110 182 1 01 01080 01 2100 110 182 1 01 01080 01 3000 110

Изменения КБК по акцизам

В 2017 году изменения коснулись и КБК уплат по акцизам.

Уплата акцизы КБК Пени Штраф
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории  РФ 182 1 03 02011 01 1000 110 182 1 03 02011 01 2100 110 182 1 03 02011 01 3000 110
Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории РФ 182 1 03 02012 01 1000 110 182 1 03 02012 01 2100 110 182 1 03 02012 01 3000 110
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории РФ 182 1 03 02013 01 1000 110 182 1 03 02013 01 2100 110 182 1 03 02013 01 3000 110
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории РФ 182 1 03 02020 01 1000 110 182 1 03 02020 01 2100 110 182 1 03 02020 01 3000 110
Акцизы на пиво, производимое на территории РФ 182 1 03 02100 01 1000 110 182 1 03 02100 01 2100 110 182 1 03 02100 01 3000 110
Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории РФ 182 1 03 02030 01 1000 110 182 1 03 02030 01 2100 110 182 1 03 02030 01 3000 110
Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории РФ 182 1 03 02041 01 1000 110 182 1 03 02041 01 2100 110 182 1 03 02041 01 3000 110
Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории РФ 182 1 03 02042 01 1000 110 182 1 03 02042 01 2100 110 182 1 03 02042 01 3000 110
Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории РФ 182 1 03 02060 01 1000 110 182 1 03 02060 01 2100 110 182 1 03 02060 01 3000 110
Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории РФ 182 1 03 02070 01 1000 110 182 1 03 02070 01 2100 110 182 1 03 02070 01 3000 110
Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ 182 1 03 02080 01 1000 110 182 1 03 02080 01 2100 110 182 1 03 02080 01 3000 110
Акцизы на средние дистилляты, ввозимые на территорию РФ 182 1 04 02170 01 1000 110 182 1 04 02170 01 2100 110 182 1 04 02170 01 3000 110

Неизменившиеся коды КБК с расшифровкой

Часть КБК остались прежними:

Налог КБК  Пени Штраф
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности 182 1 05 02010 02 1000 110 182 1 05 02010 02 2100 110 182 1 05 02010 02 3000 110
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды до 01.01.2011 г.) 182 1 05 02020 02 1000 110 182 1 05 02020 02 2100 110 182 1 05 02020 02 3000 110
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) 182 1 05 03010 01 1000 110 182 1 05 03010 01 2100 110 182 1 05 03010 01 3000 110
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) (за налоговые периоды до 01.01.2011 г.) 182 1 05 03020 01 1000 110 182 1 05 03020 01 2100 110 182 1 05 03020 01 3000 110
Налог с патентной системы налогообложения (ПСН) в бюджет городских округов 182 1 05 04010 02 1000 110 182 1 05 04010 02 2100 110 182 1 05 04010 02 3000 110
Налог с патентной системы налогообложения (ПСН) в бюджет муниципальных районов 182 1 05 04020 02 1000 110 182 1 05 04020 02 2100 110 182 1 05 04020 02 3000 110
Налог с патентной системы налогообложения (ПСН) в бюджет Москвы и Санкт-Петербурга 182 1 05 04030 02 1000 110 182 1 05 04030 02 2100 110 182 1 05 04030 02 3000 110
Налог на добавленную стоимость на товары, работы, услуги (НДС), реализуемые на территории РФ 182 1 03 01000 01 1000 110 182 1 03 01000 01 2100 110 182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые из Республик Беларусь и Казахстан 182 1 04 01000 01 1000 110 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02010 02 1000 110 182 1 06 02010 02 2100 110 182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения 182 1 06 02020 02 1000 110 182 1 06 02020 02 2100 110 182 1 06 02020 02 3000 110
Транспортный налог с юридических лиц 182 1 06 04011 02 1000 110 182 1 06 04011 02 2100 110 182 1 06 04011 02 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри муниципальных образований городов федерального значения 182 1 06 06031 03 1000 110 182 1 06 06031 03 2100 110 182 1 06 06031 03 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри городских округов 182 1 06 06032 04 1000 110 182 1 06 06032 04 2100 110 182 1 06 06032 04 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри городских округов с городским делением 182 1 06 06032 11 1000 110 182 1 06 06032 11 2100 110 182 1 06 06032 11 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри городских районов 182 1 06 06032 12 1000 110 182 1 06 06032 12 2100 110 182 1 06 06032 12 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри межселенных территорий 182 1 06 06033 05 1000 110 182 1 06 06033 05 2100 110 182 1 06 06033 05 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри сельских поселений 182 1 06 06033 10 1000 110 182 1 06 06033 10 2100 110 182 1 06 06033 10 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110 182 1 06 06033 13 2100 110 182 1 06 06033 13 3000 110
Торговый сбор на территориях городов федерального значения 182 1 05 05010 02 1000 110 182 1 05 05010 02 2100 110 182 1 05 05010 02 3000 110
Торговый сбор на территориях городов федерального значения (прочие поступления) 182 1 05 05010 02 4000 110
Торговый сбор на территориях городов федерального значения (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата) 182 1 05 05010 02 5000 110
Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории РФ 182 1 03 02012 01 1000 110 182 1 03 02012 01 2100 110 182 1 03 02012 01 3000 110

Заполнение КБК в платежках в 2018 году

В 2017 году затруднения вызвало заполнение платёжных поручений, предназначенных для уплаты страховых взносов, т.к. администрирование перешло в налоговые органы, а многие КБК были изменены. В данной статье представлена подробная информация, основанная на актуальных нормативных актах, которая поможет плательщикам не совершить ошибок в заполнении раздела (104) платёжного поручения.

Вкратце, акцентировать своё внимание необходимо на следующих аспектах:

  • первые 3 цифры кода теперь не 392, а 182, т.к. главный администратор – ФНС;
  • 14-17 цифры кода будут отличаться в случае, если страхователь производит уплату страховых взносов за период до 01.01.2017 г. и период после 31.12.2017 г. Например:

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством до 01.01.2017 г.  182 1 02 02090 07 1000 160, после 31.12.2016 г. 182 1 02 02090 07 1010 160.

  • до 2017 года при оплате пенсионных взносы на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по спискам 1 и 2 было всего два кода бюджетной классификации, не зависящих от проведения специальной оценки условий труда. С 2017 года их стало 4, т.е. по 2 на каждый список в зависимости от того проводилась или нет СОУТ;
  • при уплате пенсионных взносов в фиксированном размере на страховую пенсию до 2017 года было 2 КБК: для уплаты фиксированной части пенсионных взносов и для уплаты 1% от доходов предпринимателя, превысившие 300 тыс.руб. Начиная с 2017 года, при уплате пенсионных взносов за себя необходимо применять лишь один КБК.

Неправильно заполнен КБК

В налоговом законодательстве указаны ситуации, когда обязанность по уплате налога считается невыполненной (п.4 ст.45 НК РФ), а именно:

  • неверное указание номера счёта Федерального казначейства;
  • неверное указание наименования банка получателя.

Ни о каких других ошибках в платёжных поручениях, повлекших неперечисление денежных средств, в налоговом законодательстве не сказано. Но в соответствие с Федеральным законом от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях» обязанность считается неисполненной при неправильном указании:

  • номера счёта Федерального казначейства;
  • наименования банка получателя;
  • кода бюджетной классификации.

На основании данных документов можно сделать вывод о том, что в случае некорректного заполнения раздела (104) платёжного поручения налоговые органы не в праве не засчитать платёж, а фонд имеет на это право. Таким образом, во избежание неприятностей необходимо очень внимательно относиться к заполнению КБК в платёжном поручении.

Указание КБК при уплате пени и штрафов

В общепринятом понимании для уплаты пени и штрафов цифры 14-17 кода бюджетной классификации принимают следующие значения:

  • 2100 – пени;
  • 3000 – штрафы.

Но в соответствие с актуальным справочником кодов бюджетной классификации 2017 г. данное правило не всегда применимо:

Уплата Пени Штраф
Пенсионные взносы на страховую пенсию:
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02010 06 2110 160 182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы на доплату к пенсии для членов лётных экипажей воздушных судов гражданской авиации:
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02080 06 2110 160 182 1 02 02080 06 3010 160
Пенсионные взносы на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1:
периоды после 31.12.2016 (тариф не зависит от СОУТ) 182 1 02 02131 06 2110 160 182 1 02 02131 06 3010 160
периоды после 31.12.2016 (тариф  зависит от СОУТ) 182 1 02 02131 06 2120 160 182 1 02 02131 06 3020 160
Пенсионные взносы на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2:
периоды после 31.12.2016 (тариф не зависит от СОУТ) 182 1 02 02132 06 2110 160 182 1 02 02132 06 3010 160
периоды после 31.12.2016 (тариф зависит от СОУТ) 182 1 02 02132 06 2110 160 182 1 02 02132 06 3010 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02090 07 2110 160 182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС:
периоды 2012 – 2016 гг. 182 1 02 02101 08 2111 160 182 1 02 02101 08 3011 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02101 08 2113 160 182 1 02 02101 08 3013 160
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в фиксированном размере
периоды 2012 – 2016 гг. 182 1 02 02103 08 2111 160 182 1 02 02103 08 3011 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02103 08 2113 160 182 1 02 02103 08 3013 160

Сопоставление КБК 2016-2017 (таблица)

В 2017 году произошло ряд изменений в кодах бюджетной классификации. При формировании платёжного поручения на это необходимо обратить внимание.

В таблице представлены коды 2016 и 2017 года:

Уплата КБК 2016 КБК 2017
Налог на прибыль контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110
Минимальный налог при УСН 182 1 05 01050 01 1000 110 182 1 05 01021 01 1000 110
Пенсионные взносы на страховую пенсию: 392 1 02 02010 06 1000 160
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02010 06 1000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы на накопительную пенсию 392 1 02 02020 06 1000 160 182 1 02 02020 06 1000 160
Пенсионные взносы на доплату к пенсии для членов лётных экипажей воздушных судов гражданской авиации: 392 1 02 02080 06 1000 160
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02080 06 1000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02080 06 1010 160
Пенсионные взносы на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности: 392 1 02 02120 06 1000 160
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02120 06 1000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02120 06 1010 160
Пенсионные взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не выше предельной величины): 392 1 02 02140 06 1100 160
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02140 06 1100 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02140 06 1110 160
Пенсионные взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины): 392 1 02 02140 06 1200 160
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02140 06 1200 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02140 06 1210 160
Пенсионные взносы на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1: 392 1 02 02131 06 1000 160
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02131 06 1000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02131 06 1010 160 (тариф не зависит от СОУТ)

182 1 02 02131 06 1020 160 (тариф зависит от СОУТ)

Пенсионные взносы на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2: 392 1 02 02132 06 1000 160
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02132 06 1000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02132 06 1010 160 (тариф не зависит от СОУТ)

182 1 02 02132 06 1010 160, (тариф зависит от СОУТ)

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 393 1 02 02050 07 1000 160 393 1 02 02050 07 1000 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 393 1 02 02090 07 1000 160
периоды до 01.01.2017 182 1 02 02090 07 1000 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС: 392 1 02 02101 08 1011 160
периоды 2012 – 2016 гг. 182 1 02 02101 08 1011 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02101 08 1013 160
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в фиксированном размере 392 1 02 02103 08 1011 160
периоды 2012 – 2016 гг. 182 1 02 02103 08 1011 160
периоды после 31.12.2016 182 1 02 02103 08 1013 160